小星：回复孺子牛老师 合并报表中内部交易产生的所得税需要从哪个角度考虑，比较容易些，完全分不清应该怎么处理

小星：回复孺子牛老师 就是递延所得税

孺子牛老师：回复小星合并报表认可的账面就是以成本价格为基础，而计税基础是用成交的价格，你要分析。 简单方法，存货 80卖100， 借：营业收入100 贷：营业成本 80 存货 20，根据存货金额20确认递延所得税资产=20*0.25，计税基础是100，合并报表账面是80，可抵扣20.

小星：回复孺子牛老师 那这个存货20需要调增净利润吗，还有如果题目说考虑所得税，那评估增值的后续计量，还要扣除所得税然后再用净利润减掉税后的影响金额吗，要是这样的话题目是不是有点太难了，正好做一个单元题遇到这个问题的。

小星：回复孺子牛老师 应收账款发生减值，合并报表冲回减值，税法不承认减值，但是题目上把递延所得税也冲回了，这个是从子公司的角度考虑的吗

孺子牛老师：回复小星那这个存货20需要调增净利润吗，还有如果题目说考虑所得税，那评估增值的后续计量，还要扣除所得税然后再用净利润减掉税后的影响金额吗，要是这样的话题目是不是有点太难了，正好做一个单元题遇到这个问题的。-母子公司内部交易，可以不考虑内部交易的对净利润的影响，不调整净利润。评估增值要调整净利润，给了税率就考虑税后金额，不给税率就不考虑了。 应收账款发生减值，合并报表冲回减值，税法不承认减值，但是题目上把递延所得税也冲回了，这个是从子公司的角度考虑的吗--在合并报表角度。

Savanna：回复邹老师 中途接来的账，初始建账时我看交接过来的主营业务收入是平，所以我建账时就没有填，

邹老师：回复Savanna收入本来就是平的，你需要录入本年累计的

Savanna：回复邹老师 老师，没懂什么意思，本年累计的？我现在的账累计金额只是本季度的，前面季度的没有，要在哪填才能跟申报表一致呢？

邹老师：回复Savanna你好，比如收入上个季度少填写了100，那么这个季度就在本来收入的基础上加上100申报就是了

Savanna：回复邹老师 我是企业所得税申报表跟我的做账对不上，比如账上累计是5只是本季度的，企业所得税申报表累计是10，账在哪填？

邹老师：回复Savanna你好，在本来数据的基础上减去5申报

冰凌：回复bamboo老师 实际工作中，毛利润或是毛利率对公司影响大吗？税务方面，以前没有分析过毛利，刚接手代理记账公司账，看之前会计把记账人员工资做到管理费用中，个人感觉是不是做到成本好点，求指导

bamboo老师：回复冰凌税务系统里面有各自财务指标 系统会自动比对的 不合规 会预警 税务会跟您联系 记账人员工资做到管理费用科目可以的

沧海为水：回复小洪老师 朱老师，我们预收20年管理维护费，那预收的款项做哪个科目好些？

沧海为水：回复小洪老师 2种使用方式:1，是按月或按年计提2，是直接在此科目列支，哪个科学些？如果计提进入哪个科目？去年好像弄错了，做的收入，现在没法改了，今年该怎么办？

小洪老师：回复沧海为水20年的话太长了，我思考了一下没有什么好的科目可以放的，放在应收又太短，应付也太短，放在长期待摊费用应该可以

沧海为水：回复小洪老师 长期待摊是费用科目，我们是预收的别人20年的管理费

小洪老师：回复沧海为水你好，计提的话借银行存款，贷预收账款，如果结转了确实可以作为收入的，

小洪老师：回复沧海为水还有在作为收入这里是没有问题的，是不需要修改的，至于这个预收年限太长，你应该放在一个合适的科目里面，我也不确定哪个科目比较合适

蓉儿：回复邹老师 哦，好的！谢谢。我是看自动生成的利润表里面没有，所以就咨询老师 想确认一下。

莎：回复答疑陈园老师 那陈老师，题目B就应该是正确的吧？

答疑陈园老师：回复莎B选项是对的额，商业折扣影响主营业务收入500*0.9=450万元