小嘿逗：回复邹老师 累计折旧和累计摊销，是每期期末转出，还是当固定资产或无形资产都计提完了之后再结转？ 结转的分录是什么？

邹老师：回复小嘿逗你好，你所指的结转是从损益科目结转到本年利润科目，还是把固定资产，无形资产账面价值结平？

南言：回复bamboo老师 跨年了已经，现在才发现。也是这么处理吗

bamboo老师：回复南言是的 这两个科目不影响损益 这样写就好了

南言：回复bamboo老师 但是去年的报表上，这无形资产数额就不对了，需要更改报表吗？

南言：回复bamboo老师 还是今年这样补分录就可以了

bamboo老师：回复南言今年这样补分录就可以了

南言：回复bamboo老师 那老师，请你出一个完整的分录

bamboo老师：回复南言今年就只需要写这笔分录就好了啊 贷：无形资产 贷方红字 贷：累计摊销 贷方蓝字

南言：回复bamboo老师 那这笔分录的摘要怎么表达？附件是什么

bamboo老师：回复南言摘要可以写调整某年某月某号凭证 调整分录可以不用附件

南言：回复bamboo老师 那这对以前年度的报表有没有影响？

bamboo老师：回复南言对以前年度的报表没有影响

Seul????：回复邹老师 好像有说没执行新会计准则的可以这样做，我怎样才可以知道自己有没有执行新会计准则呀

邹老师：回复Seul????你好，无形资产摊销贷方是累计摊销，而不是无形资产科目的 你需要看你单位有没有按新准则核算了

Seul????：回复邹老师 无形资产科目资产负债表公式是怎样的qm（1801，月，年）+qm（1802，月，年）还是减去？

雪辞：回复邹老师 没有明白，什么情况下计入管理费用，什么情况下计入营业外支出。我开发时候的目的是为了营业，能计入营业外支出吗？这块不是很明白，能够说的稍微清楚点吗？谢谢

邹老师：回复雪辞你好，制造产品的，计入产品成本，因为销售发生的无形资产摊销，计入销售费用，其他的计入管理费用

雪辞：回复邹老师 我是软件开发的。因为研发费用最后转入无形资产嘛。然后将无形资产进行摊销 借累计摊销 贷无形资产 然后销售的时候呢？我们销售的软件程序，在计算成本的时候怎么做分录。您能给稍微细致的说下这个一系列的会计账务处理吗？ 研发初期：借 研发费用 贷营行存款 研发成功 ：借 无形资产 贷 研发费用 （没有成功的会计分录怎么做） 研发成功后 ：借 累计摊销 贷无形资产 销售 ; 借 借 营业务收入 贷 银行存款 同时 结转成本 （不会做会计分录） 您给分析一下？幸苦您了

邹老师：回复雪辞摊销 借；主营业务成本 贷；累计摊销 这个就是结转成本的分录

岁月静好：回复bamboo老师 系统软件不确定使用寿命年限呢？还需要进行摊销吗？

bamboo老师：回复岁月静好系统软件不确定使用寿命年限 不需要进行摊销

岁月静好：回复bamboo老师 那每个月要做资产减值吗？如果做，要怎么做分录？

bamboo老师：回复岁月静好每年年末要测试 如果减值 借：资产减值损失 贷：无形资产——减值准备

岁月静好：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复岁月静好不用谢 满意请给五星好评 祝您工作顺利

＠438：回复邹老师 你好，请问开发造成，怎么做分录折旧呢

邹老师：回复＠438开发造成是？

＠438：回复邹老师 开发完成后，怎么做分录？

邹老师：回复＠438你好，借无形资产 贷银行存款 这个就是开发完成的分录啊

＠438：回复邹老师 造成后，每个月是不是需要摊销，计入，管理费用，贷，无形资产？？

邹老师：回复＠438你好，摊销贷方是无形资产摊销，而不是无形资产

＠438：回复邹老师 处于开发中，分录是，借无形资产 贷银行存款 开发软件完成后每个摊销，借 管理费用——办公费 贷 无形资产摊销 对不？

邹老师：回复＠438你好，开发完成才是 借无形资产 贷银行存款 之后摊销 是 借；管理费用等科目 贷；无形资产摊销

＠438：回复邹老师 老师，情况是这样的，处于开发中，未完成开发，我们要给对方费用，对方有开发票给我们，借什么科目呢？不是无形资产吗？

＠438：回复邹老师 还有个疑问，前期借方挂了无形资产，后期摊销，贷不是相对应要冲减无形资产吗？为什么是无形资产摊销呢？？

邹老师：回复＠438你好，可以计入研发费用，完成转为无形资产核算 这个是准则对摊销的规定，而不是减少无形资产科目金额的

＠438：回复邹老师 有点明白了，但是无形资产摊销是什么科目？

＠438：回复邹老师 还有请问下，研发费用，是属于成本类科目？

邹老师：回复＠438你好，是累计摊销科目 研发费用是个过渡科目

＠438：回复邹老师 好的，就是累计摊销资产类科目咯。

邹老师：回复＠438你好，是的，属于资产类科目

＠438：回复邹老师 好的，明白了，谢谢老师

邹老师：回复＠438不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

惜沫&：回复郭老师 嗯嗯好的，谢谢老师

惜沫&：回复郭老师 对了还有老师，如果借管理费用-无形资产摊销，是不是就没有算到研究费用里，我们需要申报高新，要看研究费用的数据，是不是最好摊销到研究费用里呢？

郭老师：回复惜沫&你好，这个是研发部门使用的吗？

惜沫&：回复郭老师 没有使用，就是研发部门研发出来的，就是转入了无形资产，也没有生产产品，就挂在无形资产里呢。

郭老师：回复惜沫&好那没法使用的话，你不能做到研发支出，如果是研发部门的可以

惜沫&：回复郭老师 哦好的，谢谢老师

郭老师：回复惜沫&不用客气，工作顺利

惜沫&：回复郭老师 老师，无形资产摊销年限最低不能低于10年对吧

郭老师：回复惜沫&你好，对的是的，是这么做的。

惜沫&：回复郭老师 谢谢老师，谢谢

郭老师：回复惜沫&不用客气，工作愉快。

袁丽：回复文静老师 那就是不用管那个不一致的期初余额吗？看着看着就给我看迷了，弄不懂我做的是对还是错了，还有就是那个房屋租赁费摊销的时候是借：管理费用-房屋租赁费 贷：待摊费用 还有个装修款的摊销借：管理费用-累计摊销 贷：待摊费用 这样对不对呢？

文静老师：回复袁丽如果是短期≤一年的摊销，用待摊费用，分录没问题。

袁丽：回复文静老师 房屋租赁费是一年的，那个装修费不是分一年待摊的，是五年的，这是之前他们会计这样做的。

文静老师：回复袁丽五年不应该用待摊，应该用长期待摊

袁丽：回复文静老师 但是之前他们做的一直是这样的，资产负债表上是在长期待摊里面显示的

文静老师：回复袁丽哦，那就按你们公司的处理吧。分录基本没问题

袁丽：回复文静老师 哦，好的，那如果我要是改的话分录应该怎么改呢？

文静老师：回复袁丽借待摊费用贷长期待摊费用