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少数股东损益所得税会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 危机的发箍 发表的提问：
内部无形资产抵消用不用做少数股东权益分录
这要看，如果是逆流交流是需要的
166楼
2023-02-07 11:10:29
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
少数股东损益科目贷方金额是不是增加利润？
你好，学员，是的，贷方是增加的意思的
167楼
2023-02-07 11:24:24
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
归母净利润=净利润+少数股东损益，这是为什么？
归属于母公司所有者的净利润=扣除内部交易后的母公司净利润+子公司盈利中属于母公司的数额，少数股东损益=子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额。 举例来说，某上市公司为母公司，其持有子公司A股权100%，持有子公司B股权51%。在某一会计年度中，母公司盈利1000万，子公司A盈利500万，子公司B盈利300万，那么： 财报上的净利润=母公司+子公司A+子公司B=1000+500+300=1800万元，因为母公司可以说是都控制了子公司A和子公司B，因此A和B均与母公司合并报表; 同理，并表后财报上的归属于母公司股东的净利润=母公司+子公司A×100%+子公司B& times;51%=1000×100%+500×100%+300×51%=1653万元。 也就是说，净利润和归属于母公司所有者净利润相差147万元，这部分收益是属于子公司B剩下的49%的股东的。净利润和归属于母公司所有者净利润两者之间的差额会根据子公司的盈利状况而决定。
168楼
2023-02-07 11:50:59
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小鱼儿：回复萱萱老师 这一块我不确定，为什么会是这样 他后面合并数总净利润=归母净利润%2b少数股东损益的 前面抵消那一块归母净利润比总利润大，确实没太明白
2023-02-07 12:17:34
萱萱老师：回复小鱼儿你好，没明白你说的意思，按照上述公式合并
2023-02-07 12:33:56
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 流浪的北极熊 发表的提问：
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润，考虑不考虑所得税的影响，公司是高新技术企业，所得税税率优惠，按15%计算。举例，归属于挂牌公司股东的净利润80万，发生的非经常性损益50万，那么，归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润是多少？
扣非后的净利润是要考虑所得税的影响的，扣非后的净利润=80-50*（1-15%）=37.5
169楼
2023-02-08 11:05:46
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 账号已注销 发表的提问：
会计实操问题：股东要撤资应该如何配，，能否以所得者权益期末数按股东投资比例分割？或者应该如何处理？
您好，一般情况下，是以所得者权益期末数按股东投资比例分割的。
170楼
2023-02-08 11:30:29
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清秀的蚂蚁 发表的提问：
为什么分现金股分会使所有者权益减少，股东权益增加，所有者权益和股东权益不是一个概念吗？他们两者到底是什么关系
如果说这个利润没有分配出去的话，它就是放在所有的权益里面的呀，那如果说把这个利润分掉之后，所有的权益就减少了。所有者权益和股东权益，他们指的是一个东西。
171楼
2023-02-08 11:47:59
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清秀的蚂蚁：回复陈诗晗老师 利润被分掉了，不还是分给股东了，不是没有变吗
2023-02-08 12:22:28
陈诗晗老师：回复清秀的蚂蚁那是股东到手的增加了 你就在公司的股东权益就少了
2023-02-08 12:45:27
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
个表中没做：少数股东损益500万元，没有合计数咋凭空出来了，怎样理解
你好，用2500*20%就计算出来少数股东损益了。
172楼
2023-02-09 11:15:46
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
这题逆流交易的少数股东损益怎么算出来的
您好，问下少数股东持股比例是多少，是否是15%。
173楼
2023-02-09 11:32:57
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安详的小蝴蝶：回复小林老师 20%老师 你看下
2023-02-09 12:05:37
安详的小蝴蝶：回复小林老师 ？老师你看下
2023-02-09 12:32:41
小林老师：回复安详的小蝴蝶您好，根据题目，少数股东损益18=（120-30）*20%。
2023-02-09 13:00:53
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Real 发表的提问：
为什么抵消应收应付时 少数股东损益要回转？
这里的应收应付，涉及资产减值损失。 也就是抵消了利润。 但是少数股东不该抵消，所以需要调整少数股东损益。
174楼
2023-02-09 11:47:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
那按公允调整净利润，不考虑内部交易未实现的损益，逆流交易和顺流交易一样处理，抵消损益的时候，逆流交易多了一步，，借:少数股东权益 贷:少数股东损益 这一步是吗？
同学你好 对的 是这样的
175楼
2023-02-10 11:02:50
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 香蕉嚓茶 发表的提问：
请问归属于少数股东的综合收益是指少数股东权益么？
同学你好 少数股东综合收益=少数股东享有的利润%2B少数股东享有的税后其他综合收益
176楼
2023-02-10 11:29:28
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香蕉嚓茶：回复CPA文文老师 老师请问第16单选，母子公司之间的内部交易，而且属于逆流交易，在计算少数股东损益时，要考虑上内部未实现内部交易损益少数股东所占份额，抵消分录应该是借：营业收入贷：营业成本80固定资产20，加价部分多计提的折旧抵销分录借：固定资产20÷5÷12×6=2贷：管理费用2，老师未实现内部交易损益怎么计算。
2023-02-10 12:02:26
香蕉嚓茶：回复CPA文文老师 未实现内部交易损益是加价的部分没有计提的折旧部分么？
2023-02-10 12:24:21
CPA文文老师：回复香蕉嚓茶同学你好 内部交易未实现的损益首先是调减差额，然后将折旧调增
2023-02-10 12:50:39
香蕉嚓茶：回复CPA文文老师 没明白老师说的
2023-02-10 13:09:47
CPA文文老师：回复香蕉嚓茶内部交易：本题不就是先将100-80的20进行调减吗 然后将20的折旧进行调增就可以了
2023-02-10 13:21:37
职称：
解题: 
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
权益乘数＝权益总额/股东权益总额，那股东权益总额包括少数股东权益吗
包括的
177楼
2023-02-10 11:34:40
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Reborn 发表的提问：
做完企业所得税退税会计分录之后，需要结转损益吗？
您好，是多交的税款吗？还是减免的？还是延期的？
178楼
2023-02-10 11:44:59
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Reborn：回复玲老师 应该是多缴的吧，是2016年的企业所得税退税
2023-02-10 12:11:17
玲老师：回复Reborn您好，需要结转损益的。
2023-02-10 12:38:59
Reborn：回复玲老师 所得税的会计分录是，借银行存款；贷应交税费-所得税，像这样吗？
2023-02-10 13:02:02
Reborn：回复玲老师 所得税结转损益是这样？ 借：所得税费用 贷：本年利润
2023-02-10 13:28:06
玲老师：回复Reborn你是用小准则 的企业吗 
2023-02-10 13:49:47
Reborn：回复玲老师 是的，所得税是在负债科目。 转损益 ，对报表有影响吗？
2023-02-10 14:11:42
玲老师：回复Reborn所得税费用是损益类科目，需要结转损益。
2023-02-10 14:34:49
Reborn：回复玲老师 但是我做的凭证，所得税是在负债科目。我手动结转损益之后，对报表有什么影响吗？
2023-02-10 14:54:42
玲老师：回复Reborn所得税用所得税费用科目。你说的是应交税费吧？应交税费这个科目不结转。
2023-02-10 15:06:13
Reborn：回复玲老师 那所得税退税的会计分录是这样吗？借银行存款；贷应交税费-所得税。这样就不用结转损益了，是吧？
2023-02-10 15:35:43
Reborn：回复玲老师 还是这样的？借：借银行存款；贷 利润分配-未分配利润
2023-02-10 16:04:30
玲老师：回复Reborn还有个分录，借未分配利润贷应交税费。
2023-02-10 16:27:57
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ Reborn 发表的提问：
做完企业所得税退税会计分录之后，需要结转损益吗？
要的与一般的会计处理，方法相同。
179楼
2023-02-12 12:35:35
全部回复
Reborn：回复易 老师 但是我做的凭证，所得税是在负债科目。我手动结转损益之后，对报表有什么影响吗？
2023-02-12 13:04:27
Reborn：回复易 老师 企业所得税退税是2016年的退税，这个怎么做会计分录？是借银行存款；贷应交税费-所得税，像这样吗？
2023-02-12 13:20:39
Reborn：回复易 老师 “应交税费——应交所得税”这个是属于负债类还是损益类？
2023-02-12 13:36:20
易 老师：回复Reborn所得税是在负债科目。 转损益 ，对报表有没影响。
2023-02-12 14:04:43
易 老师：回复Reborn2016年的退税，这个看什么原因，如果是多交了要冲所得科费用，借：借银行存款；贷 利润分配-未分配利润。
2023-02-12 14:15:22
Reborn：回复易 老师 所得税退税的会计分录是借：借银行存款；贷 利润分配-未分配利润。那结转损益之后应该是什么样的？
2023-02-12 14:43:15
易 老师：回复Reborn不要结损益的，直接调的资产负债没走损益
2023-02-12 15:08:07
Reborn：回复易 老师 老师，就是我确定一下，我写所得税退税会计分录是借：银行存款；贷 ：利润分配-未分配利润。就写这一个分录就行，对吧？
2023-02-12 15:33:12
微笑轩轩老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 子归 发表的提问：
企业分红给股东需要缴纳什么税，多少税率，股东自己收到分红需要缴纳个人所得数吗，税率多少
学员你好，企业给股东分红是先上了企业所得税以后的净利润分红的。股东分红由企业代扣代缴，按到20%上个税，印花税0.05%
180楼
2023-02-12 13:00:26
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子归：回复微笑轩轩老师 如果我的净利润是负的，可以分红吗
2023-02-12 13:13:14
微笑轩轩老师：回复子归如果净利润是负数，但是工商股权转让是盈利，也会涉及到上20%个税。相当于是溢价转让，所以要弄成平价或者跌价转让
2023-02-12 13:28:17
子归：回复微笑轩轩老师 没有股权转让，只是年底给股东分红
2023-02-12 13:55:55
微笑轩轩老师：回复子归只是年底分红，负数就不涉及到上税，当然也不涉及到分红了。
2023-02-12 14:14:39
子归：回复微笑轩轩老师 其实就是负数的话，是不可能给股东分红的对吧
2023-02-12 14:40:21
微笑轩轩老师：回复子归按到正规来说，公司是不会亏着还给股东分红，嘿嘿
2023-02-12 15:06:12
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