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少数股东损益所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 纤语 发表的提问：
老师，我们公司四个股东，只有一个股东入资，公司成立5个月，一直是亏损状态，现该股东想撤资，会计分录怎样做？要不要交什么税？
你好，撤资有承担亏损吗？
181楼
2023-02-12 13:27:00
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纤语：回复邹老师 公司亏损10几万，都是这个股东一人的钱，（按协议应该是按比例承担亏损）但其他股东并未入资
2023-02-12 13:53:54
邹老师：回复纤语你好，既然没有入资，怎么会有撤资呢？
2023-02-12 14:09:08
纤语：回复邹老师 现在公司账户剩余50多万现金，15万固定资产，6000多低值易耗品，预付张款30000，还有16万的费用，把这些转入该股东名下的另一个公司做实收资本，应该怎样处理呢（预付账款尾款需用另一公司名义重签合同吗？还是两个公司之间达成个什么协议）
2023-02-12 14:25:17
邹老师：回复纤语你好，把这些转入该股东名下的另一个公司做实收资本，是无法实现这样转的
2023-02-12 14:48:54
纤语：回复邹老师 您好，只有这一个股东入资了，不是没人入资，把钱取到该股东个人卡可以吗？会按股权分配交税吗（公司没有产生利润，一直亏损）
2023-02-12 15:13:40
邹老师：回复纤语你好，如果入资了，是可以办理退股手续，亏损退股是不涉及纳税的
2023-02-12 15:43:34
纤语：回复邹老师 退股把亏损（负利润）按比例分摊了吗，分录怎样做呢
2023-02-12 16:08:58
邹老师：回复纤语你好 借；实收资本，贷；银行存款，利润分配——未分配利润
2023-02-12 16:19:41
纤语：回复邹老师 负利润摊到其他股东头上的呢
2023-02-12 16:43:45
邹老师：回复纤语你好，其他股东有退股吗？
2023-02-12 17:11:48
纤语：回复邹老师 其他股东因为没入资再归集到这一个股东头上
2023-02-12 17:27:06
邹老师：回复纤语你好，股东应当按自己股份比例分摊亏损，而不能把其他股东分摊的亏损一起归集到某一个股东头上的
2023-02-12 17:41:25
纤语：回复邹老师 1..借；其他应收款-A -100000 贷: 利润分配 -100000 2.借:其他应付款-垫资股东 100000 贷: 其他应收款-A 100000
2023-02-12 17:54:36
邹老师：回复纤语你好，针对上面的回复还有什么疑问吗？
2023-02-12 18:21:14
纤语：回复邹老师 上面利润分配是-100000（亏损）
2023-02-12 18:32:12
邹老师：回复纤语你好，是什么原因把利润分配调整到其他应收款核算呢？
2023-02-12 18:58:56
纤语：回复邹老师 上面分录对吗
2023-02-12 19:20:09
邹老师：回复纤语你好，退股只需要这样做分录就可以了 借；实收资本，贷；银行存款，利润分配——未分配利润
2023-02-12 19:32:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
收入大于成本，递延所得税负债呀？还有求少数股东权益还要减掉递延所得税x比例啊？
你这是资产的账面小于计税，确认的递延所得税资产 是的
182楼
2023-02-13 11:20:36
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ ^O^ 发表的提问：
收入+部分利得-费用-部分损失=利润 利润给股东分红以后形成留存收益 由此部分利得为啥会增加所有者权益？我的想法是利润不是给股东分了以后才形成留存收益（所有者权益）吗 这样所有者权益不一定增加啊
利得和损失分为两种：一种是直接计入所有者权益的利得或损失；一种是直接计入当期利润的利得或损失。直接计入当期利润的利得或损失最终也会影响企业的所有者权益
183楼
2023-02-13 11:30:21
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^O^：回复萱萱老师 还是不明白 不是给股东分红以后才是留存收益吗 分红以后的留存收益会增加所有者权益吗
2023-02-13 11:49:40
萱萱老师：回复^O^分红以后的留存收益会增加所有者权益
2023-02-13 12:02:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
亏损的企业其他股东撤资会计分录怎么做呢？
你好，撤资有承担相应亏损？
184楼
2023-02-13 11:38:59
全部回复
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 是的
2023-02-13 12:02:11
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好 借；实收资本 贷；银行存款 利润分配——未分配利润
2023-02-13 12:26:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 包容的缘分 发表的提问：
股东退股撤资，承担截止日期的亏损后，分期退股金，请问怎么做会计分录？
你好，同学。 借：实收资本 贷 银行存款
185楼
2023-02-14 11:04:45
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Ling 发表的提问：
去年少计提一分钱企业所得税，分录是借:以前年度损益调整 贷:应交税费（企业所得税）吗
你好！不用了，你直接计入管理费用就行了。有个原则叫重要性原则。这个1分钱不重要
186楼
2023-02-14 11:30:04
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Ling：回复宋生老师 @宋老师:是计入当期的管理费用吗
2023-02-14 11:47:15
宋生老师：回复Ling你好！是的。计入当期管理费用
2023-02-14 12:08:52
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 好望角 发表的提问：
公司因一直亏损后注销，公司只有一个股东入资，注销银行后，将银行剩余款退还股东，会计分录怎么做？
借：实收资本 （实收出资） 贷：银行存款 （实退金额） 利润分配——未分配利润 （累计亏损） 也许还有其他科目，但您未提及。
187楼
2023-02-14 11:52:44
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 甜的太单纯 发表的提问：
公司现在是亏损状态，现在已经办理了减资，两个股东撤资了，但是公司没有钱付给他们撤资款，应该怎么做会计分录？
你好，最好在没有把资金付给原股东前不要做账务处理，如果要做，那么借：实收资本-某股东 贷：其他应付款-某股东
188楼
2023-02-14 12:17:59
全部回复
甜的太单纯：回复徐阿富老师 但是这笔其他应付款以后也不会付了呀，股东当初的投资款公司早就花完了，而且现在还是亏损状态，股东也不会和公司要这笔撤资款的，这种情况怎么办啊？
2023-02-14 12:35:34
徐阿富老师：回复甜的太单纯你好，要不要付是另外回事，账你要这样做着的。
2023-02-14 13:02:31
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 微蓝 发表的提问：
那如果涉及少数股东损益要怎么做分录呢？在合并报表里，长期股权投资把成本法调成权益法，在调整损益这块的时候要不要考虑母子公司内部交易未实现的损益？
要考虑的
189楼
2023-02-15 10:48:53
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ lemontea 发表的提问：
请问公司亏损，预支股东分红，会计分录怎么填列？
你好 代扣个人所得税吗 一般可列入暂借款中
190楼
2023-02-15 11:15:53
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 舒心的唇彩 发表的提问：
公司亏损股东撤资的会计分录怎么做？这个股东是一家公司。
亏以红字表示 : 借:利润分配--退股某(红字) 贷:应付利润--退股某(红字) 借:应付利润--退股某(红字) 贷:其他应付款--退股某(红字) 退股人领走股金: 借:其他应付款 贷:银行存款
191楼
2023-02-15 11:35:59
全部回复
舒心的唇彩：回复紫藤老师 那对于当时投资的那家公司的会计分录呢，比如说当时投资是20万，实际转让是5万元。
2023-02-15 11:52:49
紫藤老师：回复舒心的唇彩借 银行存款5 贷实收资本5
2023-02-15 12:22:22
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小鱼鱼 发表的提问：
少数股东损益不是260*20%，而是60*20%，为什么呀，老师
您好，少数股东权益不是260*20%
192楼
2023-02-16 10:59:20
全部回复
小林老师：回复小鱼鱼您好，少数股东损益不是260*20%，少数股东权益是260*20%
2023-02-16 11:16:19
小鱼鱼：回复小林老师 为什么呀，原因，理由
2023-02-16 11:34:03
小林老师：回复小鱼鱼您好，少数股东损益是利润表与本期利润表数据有关
2023-02-16 12:00:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 淡淡柠檬香 发表的提问：
老师，为什么这题算少数股东损益时不是 （200-6）×20%
对于少数股东而言，内部损益他是认可的，不需要抵消
193楼
2023-02-16 11:24:56
全部回复
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 那为什么这一题算少数股东时抵消了未实现的
2023-02-16 11:54:04
陈诗晗老师：回复淡淡柠檬香你这是2019年了 你当年的利润你是减少了这个6的，下一年实现时要加回来
2023-02-16 12:07:16
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 这是两道不同的题，我的意思是为什么上一题2018年控制的是2019年盈利算少数股东损益的时候是直接净利润200×20%而下面一题是2017年控制的2018年盈利，算2018年少数股东损益时时（200–6）×20%
2023-02-16 12:31:35
陈诗晗老师：回复淡淡柠檬香2018年的时候200是没有减掉未实现内部损益的，少数股东是认可的，直接是200×持股比例 2019的300的时候，18年减掉的6，你是要加回来，实现了
2023-02-16 12:56:36
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 2018年算少数股东损益这答案不是减了吗
2023-02-16 13:21:25
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 老师你怎么说没有减？一题一会减一题一会不减都糊涂了
2023-02-16 13:31:31
陈诗晗老师：回复淡淡柠檬香200是不是没有减内部损益的？ 300确认的收入里面，你实现的内部损益要加回来，所以是300+6
2023-02-16 13:53:28
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 老师你看看题目，我发的是两道不同的题目
2023-02-16 14:10:56
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 2018年算的时候是用200减去了6后算的少数股东损益
2023-02-16 14:35:42
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 但是另外一道题就是200直接乘以少数股东比例算的少数股东损益
2023-02-16 15:03:51
陈诗晗老师：回复淡淡柠檬香你第一题200是没有剔除200的利润，少数股东认可的就是这个，所以200直接计算处理。
2023-02-16 15:20:51
陈诗晗老师：回复淡淡柠檬香你第二题，这里200也是包含的，不应该调整的。
2023-02-16 15:47:39
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 那就是答案错了是这个意思吗？
2023-02-16 16:12:14
陈诗晗老师：回复淡淡柠檬香是的，你这里解析是有问题
2023-02-16 16:34:29
淡淡柠檬香：回复陈诗晗老师 老师，那就是以后考试遇到时在内部未实现时少数股东损益不用管这部分的但是到了实现的时候算少数股东损益还是要把这部分加回来再乘以比例是这样吗
2023-02-16 16:47:26
陈诗晗老师：回复淡淡柠檬香是的，少数股东的立场上内部损益不抵消，也就是不抵扣的利润计算
2023-02-16 17:05:37
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 会计学堂-胡老师已认证 发表的提问：
向股东宣告分派现金股利 股东不是有钱了吗 为什么所有者权益会减少
你好，股东有钱了，公司的所有者权益减少了（分给股东了）
194楼
2023-02-16 11:32:59
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 能干的彩虹 发表的提问：
老师：少数股东权益在合并资产负债表中是所有者权益合计数的其中数吗？
你好，这个是的，合并报表权益科目有个少数股东权益
195楼
2023-02-19 12:40:08
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