月半弯：回复紫藤老师 老师,季度计提企业所得税,是做完结转损益分录后再计提吗?

紫藤老师：回复月半弯做完结转损益分录后再计提

Any：回复maize老师 我报的是最后一个季度季报

maize老师：回复Any是的，预缴是1-12月累计数去申报，可以去弥补以前年度亏损1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。 如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。 2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Any：回复maize老师 老师，我最后一个季度所得税申报表中本期应补所得税=利润表中的所得税费用吗？

maize老师：回复Any原则是，但是你要是没计提准也可以后续补计提

Any：回复maize老师 我现在是计提多了，财务报表已经报了，报企业所得税的时候发现有以前年度亏损，这种情况我该如何处理呢？我利润表和资产负债表是勾稽对的

maize老师：回复Any你在1月冲回你计提就可以，不多可以直接冲回，多使用以前年度损益调整

超越平凡：回复李爱文老师 企业暂时还没盈利，月结只是本年利润，按你说的会计分录做可以吗

李爱文老师：回复超越平凡有没有盈利，股东想分红，就是需要100元交20元个税。 上述的分录就是计提应付股利的

LJ ?：回复郭老师 如果用软件自动生成的话，我先把损益结转了，得到利润总额后，算出所得税，我把损益结转分录删除，开始做分录计提所得税，然后再重新结转损益，是这样吗

郭老师：回复LJ ?哦可以的，可以这么做的。

LJ ?：回复郭老师 老师，你们正常的是怎样做的，能给我说说嘛

郭老师：回复LJ ?如你算第三季度的一到八月份的利润总额，加上九月份的收入，减去九月份的成本费用等，自己算出来这个利润总额就是。

LJ ?：回复郭老师 老师，意思是，一到8月份的利润总额在系统筛选可以查到，9月份的的收入成本费用也可以查到，然后加减算出来利润总额，再得出所得税计提，再结转是这样吗

郭老师：回复LJ ?是的是这么理解的，是这么做的很正确的可以的。

LJ ?：回复郭老师 前两个季度所得税不是已经计提交过了，怎么还要加前两个季度，不是直接算7 8 9月份吗

郭老师：回复LJ ?我那个算法不简单吗？你为什么要单独的算，你是按月做账的话，你的利润表在上一个月已经出来了，一到七月份的已经出来了，为什么要在单独的算七月份八月份的。

郭老师：回复LJ ?所得税根据年累计来算的，年累计的利润总额乘以税率减去之前季度预缴。

LJ ?：回复郭老师 我意思是1 2季度所得税已经交了，算第三季度时，为什么还要再加上前两个季度的累计数算第三季度所得税

郭老师：回复LJ ?因为根据年累计来算企业所得税

郭老师：回复LJ ?申报过企业所得税，你能看出来企业所得税申报表里面的收入成本，还有利润总额都是一到三季度的数据

梦想成真：回复庄老师 为啥以前会计是先计提再结转损益啊？这跟总分机构有关系吗？

庄老师：回复梦想成真你好，先计提凭的什么数字来计提

梦想成真：回复庄老师 不知道，所以我不明白咋回事儿啊

梦想成真：回复庄老师 我们公司好像是这样的流程，各个分公司把收入和成本利润数据手工计算生成，报给总部会计出合并数据，然后分给各个分公司应负担的所得税，不知道这样做是不是就可以先计提再结转损益呢？

庄老师：回复梦想成真你好，这个是各分公司就地预缴所得税，分公司也要自已计算利润，计提所得税费用

梦想成真：回复庄老师 我不明白以前为啥会是先计提所得税再结转损益

庄老师：回复梦想成真你好，这个可能是就地预缴先计提的所得税费用

梦想成真：回复庄老师 想请教老师另一个问题，就是跨年发票的事，为啥发票一直强调不能跨年呢，在税法上有啥风险吗？还是国家就是这么规定的？还是说因为权责发生制？有些发票确实当年开不出来，这个又怎么办呢？

庄老师：回复梦想成真你好，你这是另外一个问题，另外提问