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固定资产报废会计处理怎么做
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 心之归伊~ 发表的提问：
请问，固定资产报废，账务处理完毕后，固定资产管理卡片里该怎么处理？是必须当月处理还是以后月份再处理呢？
学员你好，是固定资产卡片先当月减少处理，然后传递到总账生成凭证进行账务处理
166楼
2023-02-07 10:42:50
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心之归伊~：回复悠然老师01 不是自己直接做分录吗？①我这是亿代账，账套系统比较简单，只有一个固定资产管理，不知道怎么先做减少，也不知道能否传递到总账生成凭证②如果第一步能按照您说的处理，那么生成的是什么凭证？是借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产吗？③如果第二步也做完，是先结转一次损益再做借营业外支，贷固定资产清理，然后再结转一次损益？还是两笔分录做完后只结转一次损益？
2023-02-07 11:02:54
悠然老师01：回复心之归伊~生成的凭证是借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产
2023-02-07 11:27:06
悠然老师01：回复心之归伊~软件操作你可以截图给我看下
2023-02-07 11:44:23
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 爱撒娇的咖啡豆 发表的提问：
非营利组织固定资产6.5万，已提完折旧，预计残值为零，报废后处置收入405元。资产报废账务处理：借:累计折旧，贷：固定资产；处置收入账务处理：借：现金405，贷：固定资产清理405，期末结转：借：固定资产清理405，贷：其他收入405。这样处理对吗？是否需要缴税？！
你好，你的会计处理是正确的，处置残值不需要缴税的
167楼
2023-02-07 10:57:42
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.59w
引用 @ 小宋 发表的提问：
老师，上一任会计固定资产入重复了，现在我应该怎么做，是报废清理吗
你好，报废，以前的折旧转出来
168楼
2023-02-07 11:25:24
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小宋：回复暖暖老师 谢谢老师，折旧我还得在去年和今年分一下是吧，老师这个多提的折旧我冲减当月成本还是当月费用呀
2023-02-07 11:54:59
小宋：回复暖暖老师 4万多的折旧
2023-02-07 12:10:42
暖暖老师：回复小宋冲以前年度损益调整
2023-02-07 12:24:13
小宋：回复暖暖老师 老师那19年还有半年的，我得分一下18和19
2023-02-07 12:53:51
暖暖老师：回复小宋嗯，18年的用以前年度，19年的正常
2023-02-07 13:08:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
清理固定资产时，取得的残废料收入怎么做会计分录了？
借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费
169楼
2023-02-07 11:50:59
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小幸运：回复邹老师 如果这些残废料是卖给废旧店，没有取得发票，也要做销项税吗？实际工作中没有取得发票的情况下是不是不用做销项税啊？
2023-02-07 12:12:48
邹老师：回复小幸运你好，这个发票是你们开具的，需要确认销项税额的
2023-02-07 12:29:27
小幸运：回复邹老师 哦，对了，取得收入不应该是废旧店开的，蒙了。。。如果我司没开具发票，就不用做销项税了吧？
2023-02-07 12:50:12
邹老师：回复小幸运你好，严格来说是需要确认销项税额的
2023-02-07 13:03:47
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 乐乐 发表的提问：
您好公司有一台电脑上月已提足折旧，这个月要进行报废处理。残值是357.96 虽然提足折旧但是报废可以理解为非正常处置。会计处理如下：借 固定资产清理 357.96 结转净损失： 借 营业外支出 357.96 累计折旧 8591.04 贷 固定资产清理 357.96 贷 固定资产 8949
报废的话可以走营业外收入或者支出来做的
170楼
2023-02-08 10:43:54
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乐乐：回复meizi老师 我是做了营业外支出呀。借营业外支出，贷固定资产清理。
2023-02-08 11:14:32
乐乐：回复meizi老师 报废：借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产
2023-02-08 11:30:41
meizi老师：回复乐乐那就这样做分录就行
2023-02-08 11:49:51
乐乐：回复meizi老师 老师我是问你这样做对不对？
2023-02-08 12:18:00
meizi老师：回复乐乐对的 借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产 如果有清理的费用做 借固定资产清理贷银行存款（没有发生就不做就行） 借营业外支出贷 固定资产清理就行。
2023-02-08 12:32:36
乐乐：回复meizi老师 没有变卖，只是报废了，明白。
2023-02-08 12:45:27
meizi老师：回复乐乐嗯 就这样操作就行
2023-02-08 13:09:28
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 丫头…?? ? 发表的提问：
公司要报废清理固定资产需要什么手续？及账务怎么处理？
你好 单位报废的申请 和审批 1、固定资产清理，会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值准备 　　　　贷：固定资产——设备名称 　　2、处置固定资产时： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　3、若处置产生利得： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（或资产处置损益科目） 　　若处置实现损失： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（或资产处置损益科目） 　　　　贷：固定资产清理
171楼
2023-02-08 11:05:56
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Prudence 发表的提问：
请问老师，固定资产报废固定 资产报废时 借:固定资产清理 借：累计折旧 贷:固定资产(原值)， 我们没发生什么费用，也没有收入，最后一步分录是 借:营业外支出一处置固定资产净损失 贷:固定资产清理 这样吗
你好，是的，您的分录是正确的。
172楼
2023-02-08 11:12:15
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Prudence：回复立红老师 请问老师，存货跌价准备结转 比如，我们单位在16年计提了存货跌价准备10万，现在发现这个存货被领用。然后转回6万。 借：存货跌价准备 6万 贷：资产减值损失6万 结转 怎么写呀？
2023-02-08 11:38:18
立红老师：回复Prudence你好，比如是管理部门领用的存货10万，对应存货跌价准备是6万，借：管理费用 4 存货跌价准备是6 贷：库存商品 10
2023-02-08 12:00:58
Prudence：回复立红老师 领用存货的价值按照原值还是以前计提了存货跌价准备净值来填呀？
2023-02-08 12:12:00
立红老师：回复Prudence你好，存货的价值是原值
2023-02-08 12:36:14
Prudence：回复立红老师 审计建议说因为不确定是否恢复到以前价值，建议用净值
2023-02-08 12:55:43
立红老师：回复Prudence你好，我们现在是领用，和能否恢复没有关系，当初提了减值，领用时需要将对应的减值转出
2023-02-08 13:17:06
Prudence：回复立红老师 谢谢
2023-02-08 13:43:56
立红老师：回复Prudence不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-08 14:04:13
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 阿妹 发表的提问：
10699的手机上月买的，按固定资产入账的，现在公司注销，这个固定资产作为报废处理，怎么做分录？具体要怎么计算折旧呢，
这个不能直接报废，应该做固定资产清理。
173楼
2023-02-08 11:30:05
全部回复
阿妹：回复宋生老师 手机做为固定资产怎么计算折旧，
2023-02-08 11:54:20
宋生老师：回复阿妹借管理费用-办公费 贷累计折旧 你可以按3年折旧。
2023-02-08 12:23:23
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ tz002 发表的提问：
固定资产报废是计入资产处理损益还是营业外支出？
营业外收支
174楼
2023-02-08 11:50:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 无花果 发表的提问：
老师固定资产报废完整的会计凭证怎能做分录，
你好 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；待处置资产损益 贷；固定资产清理 借；本年利润 贷；待处置资产损益
175楼
2023-02-09 10:43:37
全部回复
无花果：回复邹老师 単位年末想年末把过期的固定资产做帐务处理
2023-02-09 11:10:15
邹老师：回复无花果你好，这个是就是固定资产报废的分录 啊
2023-02-09 11:32:15
无花果：回复邹老师 我们单位从来也没做过固定资产减值准备，直接走固定资产清理就可以对吧，老师另一个待处理财产损益和待处置财产损溢一个科技目吧
2023-02-09 11:46:43
无花果：回复邹老师 麻烦老师了
2023-02-09 11:57:15
邹老师：回复无花果你好，固定资产处置是通过固定资产清理科目核算 清理净损益通过待处置资产损益 科目核算 不是一个科目
2023-02-09 12:26:22
无花果：回复邹老师 也不用走管理费用过渡一下吗
2023-02-09 12:52:19
无花果：回复邹老师 也不用走管理费用过渡一下吗
2023-02-09 13:08:51
邹老师：回复无花果你好，不需要通过管理费用科目过渡的
2023-02-09 13:23:11
无花果：回复邹老师 什么是清理净损溢通过待处理财产损溢科目，是和库存盘盈盘亏一样，通过待处理过渡性质一样的
2023-02-09 13:51:52
邹老师：回复无花果你好，待处理财产损溢是盘亏的时候才使用等科目 固定资产盘盈是通过以前年度损益调整科目
2023-02-09 14:20:19
无花果：回复邹老师 老师固定资产清理的数是不是固定资产减己报废资产己计提数的差额
2023-02-09 14:44:00
邹老师：回复无花果你好，固定资产清理数据 是原值减去累计计提的折旧，减值准备
2023-02-09 15:09:52
无花果：回复邹老师 那老师已经直接报废处理还用走待处理这个科目吗？直接转本年利润不可以吗
2023-02-09 15:28:38
邹老师：回复无花果你好，需要先通过固定资产清理，然后转为待处置资产损益，最后结转到本年利润 而不可以直接就计入本年利润的
2023-02-09 15:56:06
无花果：回复邹老师 老师我単位从来没提过资产减值准备，那借方直接就用固定资产原值减法己提折旧的差额是固定资产清理的数对吧
2023-02-09 16:07:46
邹老师：回复无花果你好，是的，没有减值准备，减值准备部分就是0，固定资产清理科目金额就是原值减去累计计提的折旧
2023-02-09 16:37:04
无花果：回复邹老师 谢谢老师了，但是有人说不用走待处理，可以走营业外支出在走本年利润
2023-02-09 16:47:48
无花果：回复邹老师 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2023-02-09 17:16:21
邹老师：回复无花果你好，之前是通过营业外支出核算，后面准则调整到需要通过待处置资产损益科目核算了
2023-02-09 17:43:11
无花果：回复邹老师 终于明白了，谢谢您，因为我不很专业
2023-02-09 18:03:31
邹老师：回复无花果不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-09 18:16:06
无花果：回复邹老师 老师我评价后，以后有帐务问题咋在找到你呢，你给我的分录完整，从头到尾怎么做帐。不至于我少做
2023-02-09 18:26:53
邹老师：回复无花果你好，你可以通过会计问，找到我进行定向提问 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；待处置资产损益 贷；固定资产清理 借；本年利润 贷；待处置资产损益 这个就是完整的分录
2023-02-09 18:56:16
无花果：回复邹老师 就是找到您以前回复我的问题那个界面，在点击进去重新提问就可以，是这样吗
2023-02-09 19:18:31
邹老师：回复无花果你好，评价之后，需要重新提问的
2023-02-09 19:32:26
无花果：回复邹老师 可能我没表述清楚，我就是看到您给我的会计分录从头到尾应该怎么做，非常的好，对于我这不太专业的会计帮助非常大，非常实用，不至于我工作中少做财务凭证。所以喜欢您的回复，想以后有问题继续请教您。
2023-02-09 19:58:58
邹老师：回复无花果你好，你可以在**搜索会计答小程序，今后有问题可以在这里面找到我头像，定向提问
2023-02-09 20:11:56
无花果：回复邹老师 评价后重新提问还能找到老师您吗？我试下评价
2023-02-09 20:37:24
邹老师：回复无花果你好，可以找到我，可以向我提问的
2023-02-09 20:50:34
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 百合 发表的提问：
老师，处理报废固定资产需要什么手续
你好，公司领导签名的申请单
176楼
2023-02-09 11:01:07
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答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 眼睛大的高跟鞋 发表的提问：
在填汇算清缴时，本年固定资产有几项做了固定资产清理处理了，那我填本年累计折旧时需要把报废处理的固定资产已提的折旧给扣除吗？
同学你好 对的 要扣除的
177楼
2023-02-09 11:24:35
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.51w
引用 @ 眯眯眼的饼干 发表的提问：
(5)管理部门报废2009年5月购入的设备1台，取得残值收入10000元，此设备原价50000元(含税)，已计提折旧42000 元，请将固定资产处理全过程的会计分录做出来，并将报废固定资产转入清理(特别注意处理固定资产应交的税金)
借：固定资产清理8000 累计折旧 42000 贷：固定资产50000 借：银行存款10000 贷：固定资产清理 9805.83 应交税费-增值税-简易计税194.17 10000/1.03*0.02 借：固定资产清理 1805.83 贷：资产清理损益 1805.83
178楼
2023-02-09 11:47:59
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 虹 发表的提问：
老师你好，我要咨询关于固定资产账务处理的问题。我司用的是小企业会计准则。 1.我司开办后一直没做账，固定资产也一直没计提折旧，今年重新盘点后后建账，固定资产的折旧应该怎么处理？是从建账之日起开始折旧呢，还是？ 2.因固定资产一直没折旧，我在报废部分固定资产时的账务处理是否正确？ （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。
1.从建账之日起开始折旧 2.正确
179楼
2023-02-10 10:57:29
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 逢考必过HH 发表的提问：
固定资产报废，新旧过度时原来的原来的财政拨款结转和资产基金统一到新科目累计盈余！固定资产要补提折旧，我想先报废一部分再补提折旧！那么固定资产报废怎么做会计分录！
报废的话直接清理就可以了 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
180楼
2023-02-10 11:18:12
全部回复
逢考必过HH：回复朴老师 借，待处理财产损益 固定资产累计折旧。贷固定资产。如果这样的话累计盈余没变动呀
2023-02-10 11:44:56
朴老师：回复逢考必过HH哪里没有变动？这不是固定资产减少了吗
2023-02-10 11:55:14
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