方老师：回复清风拂面你好，意思是已经计提准备，然后收不回来坏账的核销吗

清风拂面：回复方老师 不是

清风拂面：回复方老师 不是，没计提呢，要计提

方老师：回复清风拂面那是什么，正常核销时借坏账准备贷应收账款

方老师：回复清风拂面上面是第一个回答是计提的，第三个是核销的分录。

清风拂面：回复方老师 老师，资产减值损失放哪啊，我利润表里没有啊

方老师：回复清风拂面计提的时候 借:资产减值损失 贷:坏账准备 发生坏账损失时，应编制如下会计分录: 借:坏账准备 贷:应收账款

方老师：回复清风拂面一般企业的资产减值损失在财务费用下面那行，您公司适用的是小企业会计准则吗

清风拂面：回复方老师 是，老师

方老师：回复清风拂面小企业不用计提坏账了，发生的时候 借：营业外支出 贷：应收账款 利润表列示在营业外支出，就可以了

清风拂面：回复方老师 啊，老师，小企业没有这科目？那自己说不行吗？

方老师：回复清风拂面这个老师倒是第一次听说。根据《小企业会计准则》没有资产减值损失这个科目，不能硬加。或者您公司业务规模扩大，也可以换成一般《企业会计准则》

清风拂面：回复方老师 那我得搜计提了咋办，老师

方老师：回复清风拂面营业外支出，是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。　 小企业的营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 　通常，小企业的营业外支出应当在发生时按照其发生额计入当期损益。

方老师：回复清风拂面收不回来的时候，直接计入营业外支出。不需要计提。

清风拂面：回复方老师 嗯嗯，老师，我手了，计提了咋办，下面的分录咋写啊，

清风拂面：回复方老师 老师，备抵科目都有哪些啊

方老师：回复清风拂面你计提的会计分录怎么做的?

方老师：回复清风拂面小企业会计准则备抵科目有累计折旧，累计摊销。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 那是所有的企业都要计提盈余公积吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，如果是有限公司的话，需要的有盈利， 计提的盈余公积不超过注册资本的50%。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 民营企业也要提吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，是有限公司吗？如果是的话就需要。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 自然人独资的有限责任公司

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，那就需要做机体，属于有限公司。

凤娃：回复李老师 这个又收回来了 分录又该怎么做

李老师：回复凤娃红字冲回

凤娃：回复李老师 这个坏账已经跨年了 去年确认收不来 今年又收回来

李老师：回复凤娃也是一样红字冲回 你之前那个有税前扣除？？那个基本税前扣除风险很大

自在独行：回复邹老师 老师，后又收回是不是做这个的相反分录？

邹老师：回复自在独行你好，又收回了需要把计提的坏账冲销的

自在独行：回复邹老师 那就是借：坏账准备，贷：信用减值损失。是不是？

邹老师：回复自在独行你好，冲回计提的坏账准备是这样做分录

邹老师：回复爱笑的流沙早就是这样计提坏账准备了

英勇的香氛：回复邹老师 转回的时候借贷方后面跟的数字是-8还是8

邹老师：回复英勇的香氛你好，数字是正数8