暖暖：回复冉老师 2021年11月成为科技型中小企业，研发费用没有做加计扣除，汇算时研发费用明细表，我可以填写0吗？ 如果填数，就得退税了？

冉老师：回复暖暖你好，学员，是的，会退税的

暖暖：回复冉老师 可以填0吗？ 如果是科技中小型企业，没有研发费用，是不是不正常啊？

冉老师：回复暖暖你好，可以的，但是高新企业不能是零的

暖暖：回复冉老师 现在不是高新企业，是科技型中小企业，科技型中小企业是不是研发费用也不可以零申报啊？

冉老师：回复暖暖可以为零，对科技型企业没有研发费用规定 科技型中小企业认定需要的条件： 一、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 二、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 三、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 四、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 五、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 六、符合一到“四”四项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： 1、企业拥有有效期内高新技术企业资格证书； 2、企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名； 3、企业拥有经认定的省部级以上研发机构； 4、企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 

冷漠：回复小锁老师 法人指定是什么呢

小锁老师：回复冷漠法人指的是法定代表人

和为贵：回复果果老师 企业所得税怎么算

果果老师：回复和为贵企业所得税按当年利润总额的25%。

和为贵：回复果果老师 企业所得税现在不是有优惠政策吗？

果果老师：回复和为贵如果您的企业符合小型微利企业的认定条件可以按当年利润总额的10%。 小型微利企业的认定条件： 年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

别跑~~~~喵：回复张艳老师 我是在学习，没有做会计，您能直白的告诉我一下什么时间报什么税种吗，谢谢

张艳老师：回复别跑~~~~喵一般纳税人按月申报增值税、附加税、个税，按季度申报企业所得税 小规模纳税人按月申报个人所得税（或最新政策按月申报增值税），按季度申报增值税、附加税、企业所得税

小兔子：回复邹老师 月小于10万，季小于30万水利基金，文化事业建设费免不？

邹老师：回复小兔子你好，免征水利基金，文化事业建设费的

小洁：回复朴老师 那我是不是3月自开专票的税率就选1%？

朴老师：回复小洁你升级了开票软件之后就可以了

朴老师：回复小洁现在还没有正式的文件，都需等正式文件出台落地，到时候再看具体政策，自开专票现在不确定呢

融冰点：回复郭老师 比如我去年计提去年的企业所得税汇算清缴我借方是挂所得税费用还是利润分配-未分配利润好点呢？

郭老师：回复融冰点建议做利润分配的。

融冰点：回复郭老师 噢噢噢，好的。我去年结转的商品多了，今年调。是借方：库存商品-A 贷方：利润分配-未分配利润 是这样吗？

郭老师：回复融冰点你好，可以这么做的。

融冰点：回复郭老师 是不是因为小企业会计准则里面没有以前年度损益调整所以就直接放在利润分配-未分配利润这里就好了？

郭老师：回复融冰点你好，是的。

融冰点：回复郭老师 好的，谢谢。还有一个就是去年结转成本的时候本来是借的主营业务成本，但是挂成了主营业务收入，今年该怎么调整呢？

郭老师：回复融冰点你好，分录是怎么做的？

融冰点：回复郭老师 原分录就是借：主营业务收入贷：库存商品 我今年还要调整吗？怎么调整

郭老师：回复融冰点你的所得税是不是多了？汇算的时候你把你的收入减少，成本增加就可以，别做分录了。

融冰点：回复郭老师 收入不是要和申报表的收入一致吗？如果减少了不是对不上，我所补计提的是去年的汇算清缴的所得税

郭老师：回复融冰点汇算清缴的主表不需要和你的利润表一致，因为你有调整条件的项目可以再调整调减项目里面出现。

融冰点：回复郭老师 他就是挂错了，但是不知道为什么他当年的收入又是和申报表一致的

郭老师：回复融冰点你的收入和申报表是一致的，你是根据账上的收入来申报的吧。

融冰点：回复郭老师 不知道，是上个会计做的，我不清楚，所以我的猜测也是和你的一样，所以这要不要调整呢

郭老师：回复融冰点分录不用调整，汇算清缴调整就可以。

融冰点：回复郭老师 这个其实是18年错的，我19年的账是不是不用分录调整，汇算清缴也不用调整呢？

郭老师：回复融冰点汇算清缴需要调整

郭老师：回复融冰点你多交了所得税的