LL：回复张艳老师 日记帐是按凭证登记吧？

张艳老师：回复LL是要按业务发生时间登记的。

LL：回复张艳老师 凭证这样处理，日记帐不也这样登吗？

张艳老师：回复LL您会计凭证和日记账规范的是，根据经济业务具体发生的时间来做账和登记了。 但是由于月末做会计凭证的话，您日记账最好是要按业务发生时间来登记的，不然都是按最后一天登记日记账的话，就失去日记账的作用了。

LL：回复张艳老师 如果，出纳月底才支付各种费用，平时都是负责人垫付，是不是就可以这样做？！

张艳老师：回复LL这样的话，就只能按您说的那样做了。

2333333：回复张艳老师 我是一个小公司，但客户单位都要17%增票，（现在是16%），没办法我只能改一般纳税人，还能享受小规模公司的优惠了吗？譬如小规模月度低于3万，季度低于9万，免征增值税

张艳老师：回复2333333享受免征增值税的政策仅限小规模纳税人。

2333333：回复张艳老师 可是我的经营规模小啊，小规模到代征点开的票，只能抵3%，客户不同意，我现在都享受不到免征的优惠了 我规模不大呀，就是因为客户要16%的抵扣，我该怎么做呢

张艳老师：回复2333333这就需要您老板权衡了。只有小规模纳税人才能享受免征增值税的政策。

可乐加番茄：回复邹老师 @邹老师:老师 小规模纳税人收到或者开具普通发票（服务费）不含税金额100 税额3 怎样做分录

邹老师：回复可乐加番茄借；管理费用等科目 贷；库存现金等科目103

可乐加番茄：回复邹老师 @邹老师:那我司开出去的服务费发票怎样做分录 税费要不要做进去（金额同上）

邹老师：回复可乐加番茄借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

心岛：回复江老师 需要收入、支出、应收、应付账款这些吗？

心岛：回复江老师 其他应收、其他应付、还有固定资产

江老师：回复心岛这些数据全部都是在财务报表中体现

心岛：回复江老师 我的意思是需要附明细表吗？

江老师：回复心岛这个不用附明细表，直接就是主表，就是财务报表就可以了

xneopw：回复bamboo老师 老教材的固定资产成本是买价+相关税费

bamboo老师：回复xneopw相关税费可以是车辆购置税等 这个是要入成本的

梅花：回复陈静老师 你发的网址手机打不开看，没电脑看，能文字描述下吗

陈静老师：回复梅花你好！一、什么是小微企业 　　根据相关文件，小微企业的定义有两个，分别是小型微型企业和小型微利企业，其中： 　　1、小型微型企业的概念来自工信部联企业〔2011〕300号《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。 　　2、小型微利企业的概念源自于《企业所得税法实施条例》第九十二条，“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。” 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 二、小微企业税收优惠政策有哪些 　　（一）流转税 　　1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号文）规定，为进一步扶持小微企业发展，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。 　　2、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号文）规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。 　　3、《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）进一步明确： 　　（1）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含）的，按照财税〔2014〕71号文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。 　　（2）增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。 　　（3）增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 2、《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 　　(二)企业所得税 　　1、《企业所得税法》第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 　　2、《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号文）规定，为了进一步支持小型微利企业发展，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3、《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号文）规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。 4、《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题进一步明确：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 三、小微企业如何享受优惠政策 　　（一）流转税 　　享受暂免征收增值税和营业税的纳税人，无需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在相关申报表免税收入栏中填报。 　　（二）企业所得税 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第61号）规定，符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策。汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。　　 小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行： 　　1、查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理: 　　（1）按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策； 　 （2）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。 　　2、定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。 　 3、定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。 　　4、上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。 　　5、本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。 　　企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。 　　小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，按以下规定处理： 　　（一）下列两种情形，全额适用减半征税政策： 　　 1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元（含）的小型微利企业； 　 　2.2015年10月1日（含，下同）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。 　　（二）2015年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2015年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，并按照以下规定处理： 　　1.10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法第二十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策（简称减低税率政策）；10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。 　　2.根据财税〔2015〕99号文件规定，小型微利企业2015年10月1日至2015年12月31日期间的利润或应纳税所得额，按照2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算确定。计算公式如下： 　　10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×（2015年10月1日之后经营月份数÷2015年度经营月份数） 　　3.2015年度新成立企业的起始经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。

梅花：回复陈静老师 你这是旧的政策吧，有没有最新的，好象年度利润总额不超过50万，含50万的，减按50%*20%，是吗

陈静老师：回复梅花你好，是的，除了你说的这个新变化，别的基本没变化

紫藤老师：回复过儿～小郭郭上面的都需要存档的

过儿～小郭郭：回复紫藤老师 好的，谢谢老师。

紫藤老师：回复过儿～小郭郭不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！