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固定资产一次性折旧会计处理
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 648537275 发表的提问：
固定资产一次性计提折旧如何填列A20120固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表？
https://wk.baidu.com/view/91f291d629ea81c758f5f61fb7360b4c2e3f2a28 看看这里对你有帮助
106楼
2023-01-05 12:32:45
全部回复
648537275：回复QQ老师 老师，这个不一样呀
2023-01-05 12:53:49
QQ老师：回复648537275http://www.shui5.cn/article/ff/111622.html 看看这里，和你们一样
2023-01-05 13:11:53
648537275：回复QQ老师 老师，我们是3月购入固定资产，4月开始计提折旧，5月折旧一次性计提完，7月报所得税报表的时候要填得吧？
2023-01-05 13:34:03
QQ老师：回复648537275你好！是的在二季度申报时填写
2023-01-05 13:47:33
648537275：回复QQ老师 老师，那填完固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表对所得税主表有影响吗？
2023-01-05 13:58:39
QQ老师：回复648537275你好！没有产生税会差异没有影响
2023-01-05 14:10:32
648537275：回复QQ老师 老师，我4月计提一个月折旧是3002.87，5月计提一次性折旧是360344.40，那我表中按照税收一般规定计算的折旧金额填3002.87，享受加速折旧优惠计算的折旧金额填360344.40吗？
2023-01-05 14:29:20
QQ老师：回复648537275你好，你不是已经加速折旧了吗？没有税会差异了。
2023-01-05 14:39:23
648537275：回复QQ老师 老师，请问是什么意思呀？
2023-01-05 15:08:09
QQ老师：回复648537275你好！这是调整税会差异的表，你们账务和税务一样没有差异不用填写
2023-01-05 15:20:27
648537275：回复QQ老师 哦哦，我以为做了一次性扣除就要填列该表的。
2023-01-05 15:42:31
648537275：回复QQ老师 老师，你说这边没有账务和税务差异是因为折旧年限一致吗？
2023-01-05 16:05:51
QQ老师：回复648537275你好！是的，折旧年限一样没有税会差异
2023-01-05 16:17:53
648537275：回复QQ老师 老师，可是我的账载折旧金额和按照税收一般规定计算的折旧金额是3002.76*3=9008.61，而享受加速折旧优惠计算的折旧金额是360344.40，那我这边的差额怎么办呀？
2023-01-05 16:37:35
QQ老师：回复648537275你好！你不是一次性都计提这就来了吗？为什么会出现差额？
2023-01-05 16:47:47
648537275：回复QQ老师 老师，我不懂表内账载折旧金额与按照税收一般规定计算的折旧金额的意思，难道不是一个月计提3002.76，一季度就是3002.76*3=9008.61的意思吗？享受加速折旧优惠计算的折旧金额就是一次性计提折旧的金额，所以产生了差额。
2023-01-05 17:08:59
QQ老师：回复648537275你好！现在是2季度，你们的折旧是多少？没有一次都计提吗？
2023-01-05 17:29:59
648537275：回复QQ老师 月折旧是3002.87，4月计提了3002.87，5月把剩余折旧全计提完了357341.53，所以第二季度把所有折旧都计提完了是360344.40。
2023-01-05 17:47:39
QQ老师：回复648537275你好！那和税法规定没有差额了是吧
2023-01-05 18:02:15
648537275：回复QQ老师 老师，我不懂按税法规定金额是什么意思？
2023-01-05 18:29:55
QQ老师：回复648537275你好！税法不是规定500万元一下生产经营有关的固定资产可以一次性折旧。
2023-01-05 18:40:59
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 羞涩的小海豚 发表的提问：
你好老师，固定资产一次性扣除，提折旧管理费用折旧费是一次性全额吗？谢谢！
你好，不是的，会计要按原来计提折旧，只是税法规定可以一次性扣除
107楼
2023-01-05 12:50:16
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
如果新购入固定资产采用固定资产一次性扣除政策，那会计记账也需要把折旧一次性计提计入当期费用吗
您好 新购入固定资产采用固定资产一次性扣除政策，会计记账不需要把折旧一次性计提计入当期费用 可以分期计提折旧
108楼
2023-01-05 12:59:59
全部回复
会计学堂 金牌辅导老师：回复bamboo老师 还是按月正常计提折旧就可以是吧
2023-01-05 13:20:22
bamboo老师：回复会计学堂 金牌辅导老师是的 按月正常计提折旧就可以
2023-01-05 13:33:26
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ Xyza 发表的提问：
老师，固定资产一次性扣除，会计上还是分月计提折旧，那会计报表跟税务报表会不一致，这个需要怎么处理
你好，就是申报所得税时全额抵减所得额，会计做账不用另外处理了
109楼
2023-01-06 12:18:25
全部回复
Xyza：回复徐阿富老师 季度申报所得税时扣除，还是所得税汇算清缴做
2023-01-06 12:32:05
徐阿富老师：回复Xyza你好，一般是汇算清缴做的。
2023-01-06 12:59:53
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ G. Y  发表的提问：
我有一项固定资产9800元购买的，我在会计上做了一次性折旧，但是税法上不允许一次性折旧，这种情况我需要填写固定资产加速折旧优惠明细表吗？
你好，是税法上允许，但这个表要填的。
110楼
2023-01-06 12:28:39
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G. Y ：回复徐阿富老师 我是2015年11月份购买了一项固定资产9800元，2015年12月一次性折旧9800元，税法上是不是不允许一次性折旧？
2023-01-06 12:50:54
徐阿富老师：回复G. Y 哦哦，是之前的啊，那不是填这个表，是做所得税纳税调整。不能税前一次性扣除。
2023-01-06 13:02:11
G. Y ：回复徐阿富老师 所得税纳税调整表是什么时候申报，刚刚看了一下第二季度的所得税申报表没有这个报表啊
2023-01-06 13:19:38
徐阿富老师：回复G. Y 你好，这个应该是在2015年就做了，和现在没有关系了。
2023-01-06 13:43:02
G. Y ：回复徐阿富老师 15年做的时候应该是怎么做？我这边就是15年12月一次性会计上一次性摊销了9800元，并且填写了固定资产加速折旧明细表。。。从15年12月到现在一直填写这个表，15年应该填写的纳税调整是应该什么时候填写的我去找找看看
2023-01-06 13:59:42
徐阿富老师：回复G. Y 你好，在15年度的所得税汇算清缴表里。
2023-01-06 14:23:07
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 莎莎 发表的提问：
老师，请问固定资产一次性计提折旧的会计分录怎么写？
您好，一次性计提折旧税前扣除，是税法的，账务处理还是按月计提折旧的
111楼
2023-01-06 12:49:36
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ 傲娇的花生 发表的提问：
固定资产折旧的会计处理
借：制造费用(生产车间计提折旧) 管理费用(企业管理部门、未使用的固定资计提折旧) 销售费用(企业专设销售部门计提折旧) 其他业务成本(企业出租固定资产计提折旧) 研发支出(企业研发无形资产时使用固定资计提折旧) 在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧) 贷：累计折旧
112楼
2023-01-06 12:56:59
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 百 发表的提问：
一次性固定资产折旧，分录是：借固定资产 贷累计折旧 就没有其它分录了嘛？？
您好，不是这样的 借费用或者成本科目 贷：固定资产
113楼
2023-01-08 13:59:30
全部回复
百：回复暖暖老师 老师，那就没有其它分录了？？
2023-01-08 14:15:25
暖暖老师：回复百购入时借固定资产 贷银行存款
2023-01-08 14:29:12
百：回复暖暖老师 就是购入时借：固定资产 贷：银行存款 计提费用的时候借：制造费用 贷固定资产 其它的分录就没有了？？
2023-01-08 14:43:29
暖暖老师：回复百没有了，因为一次性折旧
2023-01-08 15:00:15
百：回复暖暖老师 好的 谢谢老师
2023-01-08 15:11:17
暖暖老师：回复百不客气，麻烦给予五星好评
2023-01-08 15:33:35
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
500万以下的固定资产一次性费用扣除，对于执行小企业会计准则的企业怎样进行账务处理？是一次性提足折旧吗
不是的，这个是税法处理方法，会计还是按照计提折旧方法，直线法分期摊销
114楼
2023-01-08 14:12:13
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ me 发表的提问：
固定资产加速折旧，怎样计入固定资产又一次性计入成本费用中
你好！看看这里的链接对你有帮助 http://baike.m.sogou.com/baike/fullLemma.jsp?max=&lid=7993758&fromTitle=固定资产加速折旧法 你的意思是？
115楼
2023-01-08 14:33:17
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me：回复晓海老师 购入5000以下固定资产加速折旧，以下会计处理正确吗 借:固定资产5000 贷：银行存款5000 借：管理费用5000 贷：累加折旧5000
2023-01-08 15:00:36
晓海老师：回复me你好！不正确，加速折旧也没有说一年之内摊销完的，最短的也要三年
2023-01-08 15:22:36
me：回复晓海老师 三、企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。 按照这个条例不行吗？
2023-01-08 15:47:10
晓海老师：回复me你好！这是税务局的条例吗？是的话可以
2023-01-08 16:16:54
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
固定资产一次性折旧好么？
500万一下的可以一次性折旧 这样会减少本年的应纳税所得
116楼
2023-01-08 14:59:39
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ Snowflake 发表的提问：
新政策出台固定资产500w以下一次性入成本，账务处理怎么做啊？借：固定资产，进项税，贷，银行存款，入成本时借，制造费用折旧费，贷：累计折旧？？跟原来折旧一样的做法一次全部折旧完？还是有别的账务处理？
你好！ 是的，你的做法是正确的！
117楼
2023-01-08 15:11:59
全部回复
Snowflake：回复老江老师 政策上说是当月一次性入成本，那么，是说当月购入固定资产当月就可以全部折旧完的意思吗？
2023-01-08 15:40:43
老江老师：回复Snowflake尽管这个政策上没说当月还是次月的问题，但所得税实施条例上有约定呀。个人认为应遵从所得税法的规定
2023-01-08 15:57:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 甄珍 发表的提问：
500万以下固定资产一次性扣除，是将固定资产一次性折旧完成吗？
账上按月折旧 还是之前的做账方法 申报所得税的时候填写固定资产加速折旧表
118楼
2023-01-09 12:05:55
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 沉默的手机 发表的提问：
固定资产一次性折旧还是要按月折旧吗？还是一次性折完，谢谢
同学你好 现在是按月折旧
119楼
2023-01-09 12:26:00
全部回复
沉默的手机：回复朴老师 19年分录做错了，做的时候是一次性折完，我现在应该如何调整一下分录
2023-01-09 12:37:40
朴老师：回复沉默的手机19年的可以一次性折旧的 今年一月份开始的才不能了
2023-01-09 12:53:02
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，咨询一下，管理部门使用的固定资产一次性折旧，年报中是计入管理费用吗？还是通过资产折旧分摊明细表里面一次性折旧填报
是通过资产折旧分摊明细表里面一次性折旧填报
120楼
2023-01-09 12:38:49
全部回复
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