寒风：回复吴少琴老师 如果我一次性计入成本费用是不是就不用加速折旧的申报了

吴少琴老师：回复寒风也可以，，，，，，，，，，

1936：回复宋生老师 分录是怎么做的呢

宋生老师：回复1936你好！借XX费用 贷银行存款。

詠谏殊：回复秦枫老师 明白了，谢谢老师

秦枫老师：回复詠谏殊不客气 祝你工作顺利 麻烦五星好评 感谢

纯洁：回复朴老师 200万，刚才少打一个字。一直填到什么时候？

朴老师：回复纯洁什么时候完了什么时候结束，就是调增完的时候

纯洁：回复朴老师 调整完要五年，在这五年之中，每次申报企业所得税，附表二都要填写吗？

朴老师：回复纯洁是的，都要填写的哦

纯洁：回复朴老师 税局和你说不一样。她说第二年时附表二就不要填了。真的晕啊！

朴老师：回复纯洁那你根据你们当地的来就行了，他的意思是让你直接一次性调整了

纯洁：回复朴老师 我估计你们对这个都不太专业。税局那些人根本没亲自做过，也是错误百出！

朴老师：回复纯洁这个根据当地的要求来做就行

纯洁：回复朴老师 你的答案和税局的答案都是错的。哎

朴老师：回复纯洁都是错的？你可以看下填表说明的

纯洁：回复朴老师 附表二关于固定资产一次性扣除只有一行让会计填。如果每个季度申报时那一行都要填列，那假如下个季度又买了一个100万的固定资产，那关于这100万的固定资产一次性扣除的情况又填在哪一行呢？

朴老师：回复纯洁一次性扣除的一次性扣除额填写一次就行

纯洁：回复朴老师 会计学堂。哎……提到答疑，满肚子怒火。

朴老师：回复纯洁对应多折旧的调增就可以了

天天向上：回复江老师 不明白呢！ 能说的详细点吗

江老师：回复天天向上就是税务在企业所得税税前列支，只能按直线法计提 折旧，加速折旧的折旧额比直线法计提折旧额多的，属于调增应纳税所得额，补交企业所得税的

九剑：回复邹老师 是次月全额累计吗？有的说会计上没有全部折旧处理？如果全额折旧，那固定资产清理，不是没有东西了？

邹老师：回复九剑你好，是次月一次性计提折旧 只是一次性计提折旧，固定资产并没有报废，还在正常使用，所以不需要做固定资产清理处理的

九剑：回复邹老师 那假如固定资产拿去卖掉，那固定资产清理金额为多少？不是全部折旧了？

邹老师：回复九剑你好，拿去卖掉这样做分录 借；固定资产清理（残值） ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 （处置价款） ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理

九剑：回复邹老师 如果按次月全额累计折旧，按零残值预计，固定资产清理不是没有金额了？第二个分录是固定资产清理是处置价款的不含税价，也不等于残值吧，？

邹老师：回复九剑你好，如果之前预计残值率是0 那就这样做分录 借； 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 （处置价款） ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借 ；固定资产清理，贷；资产处置收益 第二个分录固定资产清理是处置的不含税价款，不等于残值，与残值没有必然关系的

九剑：回复邹老师 如果有预计残值，第一个分录，到最后固定资产没有了，累计折旧也没有了，但科目中固定资产清理残值金额会一直留下？

邹老师：回复九剑你好，固定资产清理余额已经结转到了资产处置收益了就没有余额了啊

奥利给：回复轶尘老师 第二步是在购买设备的次月计入折旧对吗

轶尘老师：回复奥利给是的 你的理解正确

奥利给：回复轶尘老师 如果就当月直接计入管理费用的话，会有问题吧

轶尘老师：回复奥利给是的。固定资产下个月开始计提折旧

画笔：回复bamboo老师 老师，能告知文件号吗？

bamboo老师：回复画笔根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法及其实施条例）、《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下： 　　一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。 　　（一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。

画笔：回复bamboo老师 老师，劳务公司要交纳印花税吗

bamboo老师：回复画笔根据您发生的应税行为来确定

画笔：回复bamboo老师 老师，你能帮我看一下这三笔凭证的分录对么，我现在应交税费，应交税费-未交增值税、应交税费-转出未交增值税，这三个科目的余额转不平

画笔：回复bamboo老师 这笔未开票收入的，就是截图的第三笔，当时税率由17%改为16%，然后额外去税局补交的税，然后在这个月申报时申报的是未开票收入，然后也在当月只能开16%发票的月份也开了17%，那这正确的分录应该怎么转才对呢？

bamboo老师：回复画笔明天给您看可以么

画笔：回复bamboo老师 我想问问关于酒行业会计的注意事项

bamboo老师：回复画笔有关酒行业哪方面呢

画笔：回复bamboo老师 报税

bamboo老师：回复画笔报税的话 应该跟别的行业一样

画笔：回复bamboo老师 一家刚开的公司，我不知道怎么上手，刚开始就零申报，对这个我有点模糊不懂

bamboo老师：回复画笔如果没有开发票 也么有抵扣进项的话 就是0申报

Y-ying：回复文老师 比如11月购进金额3000，12月一次计提折旧3000，加速折旧表第四行都填3000么

文老师：回复Y-ying是的，就是单价低于5000的那一行里面