借；固定资产 应交税费-应交增值（进项税额） 贷：银行存款等科目

你好，同学，融资租入固定资产会计处理：承租人以融资租赁方式租入固定资产时，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用。　1、企业在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值（含增值税）与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，减去可抵扣的增值说后余额作为租入资产的入账价值，借记：“固定资产——融资租入固定资产”账户；按最低租赁付款额，贷记：“长期应付款”账户；按发生的初始直接费用，贷记：“银行存款”等账户；按其差额，借记：“未确认融资费用”账户。 　　2、每期支付租赁费用时，借记：“长期应付款”账户，贷记：“银行存款”账户。如果支付的租金中包含履约成本，按履约成本，借记：“制造费用”、“管理费用”等账户。 　　3、每期采用实际利率法分摊未确认融资费用时，按当期应分摊的未确认融资费用金额，错记：“财务费用”账户，贷记：“未确认融资费用”账户。 　　4、企业租入固定资产应计提折旧，折旧政策应和自有固定资产折旧政策一致，同自有固定资定一样，折旧方法一般有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。确定融资租赁固定资产的折旧期应视租赁合同而论，如果能够合理确定租赁期届满时企业将会取得资产的所有权，即可认为企业拥有该资产的全部使用寿命，因此应以该资产的使用寿命作为折旧期间，如果无法合理确定租赁期届满后企业是否能够取得租赁固定资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命中两者较短者作为折旧期。提取折旧时，借记：“制造费用”账户，贷记：“累计折旧”账户。 　　5、企业按销售量、使用量、物价指数等为依据计算的或有租金，通常计入销售费用，借记“销售费用”账户，贷记：“银行存款”账户。 　　6、租赁期满时，企业对租赁固定资产的处理通常有三种情况：即返还、优惠续租和留购。那么，企业向出租入返还资产时，借记：“累计折旧”账户，贷记：“固定资产——融资租入固定资产”账户；企业行使优惠续租权时，此时应视为该项资产租赁一直存在而作出相应的账务处理。即支付买价款时，借记：“长期应付款——应付融资租赁款”账户，贷记：“银行存款”账户；同时，还应结转固定资产的明细账，借记：“固定资产——生产经营用固定资产”账户，贷记：“固定资产——融资租入固定资产”账户。 经营租入固定资产的会计处理：1、承租人预付租金：借：长期待摊费用 贷：银行存款2、每期认定租金费用或收益时：借：制造费用/管理费用/销售费用 贷：长期待摊费 银行存款3、初始直接费用的会计处理：借：管理费用 贷：银行存款4、有租金的会计处理：借：财务费用贷：银行存款

借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产， 借银行存款 贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

固定资产清理会计分录 1.固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2.发生的清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3.出售收入、残料等的处理 借：银行存款/原材料等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额) 4.保险赔偿的处理 借：其他应收款/银行存款等 贷：固定资产清理 5.清理净损益的处理 (1)净损失 ①属于生产经营期间正常报废清理的处理净损失 借：营业外支出——处置非流动资产损失 贷：固定资产清理 ②属于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出——非常损失 贷：固定资产清理 ③出售、转让等原因造成的损失(人为原因) 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 (2)净收益 ①固定资产清理完成后的生产经营期间净收益【已丧失使用功能(如：正常报废清理)或因自然灾害等】 借：固定资产清理 贷：营业外收入 ②出售、转让等原因产生的净收益(人为原因) 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 注：筹建期间的，冲减“管理费用”。

您好，分录如下： 借：管理费用（销售费用或都制造费用）-修理费用 1000 贷：银行存款 1000 如果收到的是增值税专用发票，还可以增加进项税分录。

您好，因为固定资产清理收到的残值收入，计算出来就交的增值税，之后，还要交增值税附加税，这个增值税附加税计提时，就要计入固定资产清理，所以要影响固定资产清理净损益的。

你好！按销售使用过的固定资产处理 一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产 1.一般纳税人固定资产在2009年1月1日前购入或自制的，依照3%征收率减按2%征收增值税。（其中：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2013年8月1日起，其进项税额准予抵扣，时间应以2013年8月1日前后区分。） 2.一般纳税人固定资产在2009年1月1日后购入或自制的，应区分： （1）属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 注：与固定资产相关进项税额不得抵扣情形包括： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物； （二）非正常损失的购进货物； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物； （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 （2）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照按照简易办法依照3%征收率征收率减按2%征收增值税。 （3）纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 （4）一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 （5）一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照适用税率征收增值税，其中2018年5月1日后适应税率为16%或10%。 二 二、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税。 三 三、发票开具规定 1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法，依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具征收率为3%的普通发票，不得开具增值税专用发票。 2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具征收率为3%的普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 3.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 四 四、销售额和应纳税额计算 1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2% 2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+16%） 应纳税额=销售额×16% 3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2% 五 五、会计准则下的会计处理 因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置损益科目。产生处置净损失的。借记“资产处置损益”科目，贷记“固定资产清理”科目；如为净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“资产处置损益”科目。 因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外或营业外支出。属于生产经营期间正常报废清理产生的处理净损失，借计“营业外支出-处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出-非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；如为净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业务收入”科目。 1.借：固定资产清理 固定资产-累计折旧 贷：固定资产-原值 2.借：固定资产清理 贷：银行存款（支付清理费用） 借：银行存款（清理收入） 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用适应税率） 应交税费—简易计税（一般纳税人适用3%或3%减按2%） 应交税费—应交增值税（小规模纳税人） 3.如产生净损失 借：资产处置损益（因出售、转让等原因产生的固定资产处置） 营业外支出（因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理） 贷：固定资产清理 4.如产生净收益 借：固定资产清理 贷：资产处置损益（因出售、转让等原因产生的固定资产处置） 营业务收入（因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理） 六