Tracy凯：回复郭老师 借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。卖时借银行存款，贷固定资产清理。如果借方固定资产清理比贷方数额大，则借待处理财产损溢，贷固定资产清理，表示亏了是吗

郭老师：回复Tracy凯固定资产清理余额在借方表示发生的亏损。

Tracy凯：回复郭老师 表示亏损过后，固定资产清理不是还要结转到待处理财产损溢吗，待处理财产损益在借方表示亏损

Tracy凯：回复郭老师 是吗老师

郭老师：回复Tracy凯你好，固定资产清理结转到资产处置损益就可以不需要结转到待处理财产损益待处理财产损益是盘盈盘亏的账务处理。

Tracy凯：回复郭老师 分录怎么做

郭老师：回复Tracy凯你好，分录我给你写在上面啦，只不过是最后一个借固定资产清理贷资产处置损益，或者是借资产处置损益贷固定资产清理啊。

晓博老师：回复漂亮的冰淇淋而长期待摊费用的话，是把费用计算出来，完成之后的次月开始摊销。比如说第一个已提足折旧的固定资产改建支出等，到改建完成之后的第二个月开始摊就可以了，一直谈到他的预计尚可使用年限完毕。

晓博老师：回复漂亮的冰淇淋第二个经营租入的情况下也是一样，你如果改建的话，也是从改建完毕了之后，第二个月开始，一直到合同，剩余租赁期限结束这段期间进行摊销。

晓博老师：回复漂亮的冰淇淋大修理也是同样，如果是符合资本化条件的大修理，带大修理结束之后的第二个月开始摊销，一直摊销到尚可使用年限完毕。

晓博老师：回复漂亮的冰淇淋哪里有问题欢迎留言给我哦，对我的解答感觉可以的话辛苦同学给个好评鼓励哈❤️

价值观：回复钟存老师 老师，资产处置损益是什么科目？没有找到

钟存老师：回复价值观就是新准则里边 处置长期资产损益的结转科目 代替以前营业外收支

价值观：回复钟存老师 如果没有采用新准则，就小企业会计准则，是用3分录营业外收入支出吗

钟存老师：回复价值观如果没有采用新准则，就小企业会计准则， 是用3分录营业外收入支出 是的

关注：回复meizi老师 就是结转时发现不赔不赚，然后的会计分录怎么写？

meizi老师：回复关注你好 你说的不赔不赚 是实际就是在变卖固定资产 是吧 。 比如你买100元 变卖出去100元 那也得按我上面写的分录来做的。 不是你上面做的直接借：资产处置损益 0 贷：固定资产清理 0

关注：回复meizi老师 我没表述清楚，之前就是按您之前说的那样写会计分录，然后书上说，如果处置赚了是贷记资产处置损益，赔了是借记资产处置损益，所以我疑惑要是不赔不赚，是不是就不用区分是贷记或借记资产处置损益为0

meizi老师：回复关注你好 你所谓的不赔不赚 要看是什么情况 。分录 你需要先把固定资产价值和累计折旧科目清理 转固定资产清理科目去。 然后看你是否变卖收到钱 会涉及交税的。

关注：回复meizi老师 随便配个数 1.处置清理时，转入固定资产清理 借：固定资产清理 70 累计折旧 20 固定资产减值准备 10 贷：固定资产 100 2.支付清理费 借：固定资产清理 30 贷：银行存款 30 3.处置回收价值 借：其他应收/银行存款/原材料 116 贷：固定资产清理 100 应交税费-应交增值税(销) 16 4.处置既不盈余也不亏损 会计分录？

meizi老师：回复关注那你最终不需要结转了 你固定资产清理借贷方抵消就是0 了。 不用在结转到资产处置损益科目了。 固定资产清理平了

关注：回复meizi老师 原来是这样，谢谢老师

meizi老师：回复关注不客气的 我也明白了你说的不赚不赔是啥意思了。 没事的 相互学习。

Lucky：回复QQ老师 借：固定资产10000 贷：银行存款10000

QQ老师：回复Lucky你好！没有直接使用吗？这样出库不用做账务处理了

Lucky：回复QQ老师 直接使用了

QQ老师：回复Lucky固定资产出库会计分录怎么做 直接 借：固定资产 贷银行存款就可以（一般纳税人取得专用发票可以抵扣的话借方 增加应交税费科目就可以）

随便：回复辜老师 这营业外支出是不是要税务局批准了才可以

随便：回复辜老师 如果不批准，所得税汇算时要调增出来

随便：回复辜老师 这个损失公司是自己认的。我可不可以直接做分录，借本年利润，贷营业外支出。所得税汇算时就不用再调整了

辜老师：回复随便是这样账务处理的，如果不到税务局备案，汇算清缴要纳税调增的

随便：回复辜老师 老师，那我可不可以不过营业外支出，完整的分录是，借固定资产清理，借累计折旧，贷固定资产。借本年利润，贷固定资产清理。那月末财务软件结转损益时会不会有影响

辜老师：回复随便结转到本年利润，就会影响损益的

随便：回复辜老师 老师，我的分录对吗？可以怎么做？

辜老师：回复随便是的，是这样账务处理的

随便：回复辜老师 那就不过“营业外支出”了！

辜老师：回复随便要通过营业外支出的

随便：回复辜老师 您给我说一下怎么做分录谢谢

辜老师：回复随便借 固定资产清理，累计折旧，贷，固定资产 借，营业外支出~固定资产报废损失，贷，固定资产清理 借：本年利润 贷：营业外支出~固定资产报废损失