努力的小仙女‍♀️：回复轶尘老师 工程施工，月末要结转吗？

轶尘老师：回复努力的小仙女‍♀️建筑业按照完工百分比法结转。不是，月末结转。

努力的小仙女‍♀️：回复轶尘老师 工程施工结转怎么做分录呢？

轶尘老师：回复努力的小仙女‍♀️甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

郭老师：回复小桔子主营是什么？这个是用在哪里的？

小桔子：回复郭老师 收到油费发票呢

小桔子：回复郭老师 就是公司车公事用过的油费

郭老师：回复小桔子借管理费用贷预付账款。

小桔子：回复郭老师 我这里挂到应付账款去了

小桔子：回复郭老师 是不是错的，该怎么调回来呢

郭老师：回复小桔子借应付账款贷银行存款做的吗？

小桔子：回复郭老师 是的呢，老师我该怎么调回来

郭老师：回复小桔子你每个月冲应付账款，就可以借管理费用贷应付账款。

小桔子：回复郭老师 我收到发票的时候，是借管理费用贷应付账款，是不是没错呢

郭老师：回复小桔子你好是的，没有错误的，可以的，可以这么做的，之前做了哪个科目现在冲哪个科目就可以

xue：回复邹老师 就是老板垫付的工资，工程款到了之后又把垫付工资给老板了

邹老师：回复xue你好 借；其他应付款 贷；银行存款

xue：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复xue不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

子非?：回复邹老师 暂时只收到残值款，不确定保险理赔金额，怎么处理

邹老师：回复子非?你好，那就只需要做这个分录 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 残值，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费

子非?：回复邹老师 我已经做了固定资产的清理，现在只是不知道残值款怎么做？，借，累计折旧，固定资产清理，贷固定资产

邹老师：回复子非?你好，残值这样做分录 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费

子非?：回复邹老师 残值的金额跟固定资产清理金额的金额 相差啊，

邹老师：回复子非?你好，还需要看保险赔偿是多少 然后把差额结转到资产处置收益借方核算

子非?：回复邹老师 现在待理赔的情况下要怎么做呢？是不是固定资产清理那里留余额，等到保险理赔下来冲减啊

邹老师：回复子非?你好，待理赔的情况下这样做账，借；其他应收款，贷；固定资产清理 然后把固定资产清理余额结转到资产处置收益科目核算

蒂菲娜：回复何江何老师 我做的是：借应付账款一劳务公司，贷银行存款，结转人工费时借主营业务成本一人工成本，贷劳务成本一人工

何江何老师：回复蒂菲娜可以的同学你这样的处理是可以的同学

蒂菲娜：回复何江何老师 老师我这样处理后存货刚好是这个数据成负数了，不知道那里又出问题了

何江何老师：回复蒂菲娜不是的同学，你还有劳务成本发生的时候你没记账 借：劳务成本 贷：银行存款

蒂菲娜：回复何江何老师 老师我平时是有收入时需要抵扣进项时才把收到的发票入账的，是不是这里出现问题了

蒂菲娜：回复何江何老师 现在我有点蒙了，支付给劳务公司的人工费，收到发票，票是后面才抵扣，现在就好不知道支付出去的人工费要在本期人工成本里体现出来要怎么处理

何江何老师：回复蒂菲娜同学，感觉你对工程不熟悉，给我邮箱我给你一个工程 的全套账

蒂菲娜：回复何江何老师 谢谢老师！确实不熟悉的，以前是制造业的，448208740@qq.com

何江何老师：回复蒂菲娜已经发了你看一下同学，有一个工程的账

蒂菲娜：回复何江何老师 收到了，谢谢老师

何江何老师：回复蒂菲娜不客气懂了记得五星好评

天空乐怡：回复邹老师 税额部分，可以进项分离的吗？

邹老师：回复天空乐怡你好，一般纳税人取得是可以抵扣的 需要分离

晴：回复方老师 那买的苗木种到租的土地上这个会计分录怎么做

方老师：回复晴苗木的用途是什么

晴：回复方老师 现在还没有用途就是买完先种上了，为以后准备

方老师：回复晴你们经营范围是什么

晴：回复方老师 绿化林木育苗等

方老师：回复晴绿化的记入管理费用 育苗销售的记入消耗性生物资产