杨雍敏：回复王雁鸣老师 转销无法收回的采用备抵法的应收账款，这是什么意思？为什么不属于应收账款账面价值的减少？

王雁鸣老师：回复杨雍敏您好，因为这时的分录是，借；坏账准备，贷；应收账款，应收账款的账面价值没有改变，因为期末应收账款的账面价值=应收账款-坏账准备。

杨雍敏：回复王雁鸣老师 我还是没有明白，这边不是应收账款在贷方吗，不是应该是减少吗？怎么又是没变动呢

王雁鸣老师：回复杨雍敏您好，转销无法收回的采用备抵法的应收账款，是与直接冲销法的操作方式是不一样的。采用备抵法的是指计提坏账准备的，发生坏账时，是不用计入当期损益的，只有到年末再计提坏账准备时进行处理的。这时期末（不是年末）应收账款在贷方，但是您要知道同时坏账准备在借方啊，应收账款的账面价值是不变的，您要把“应收账款”和“应收账款的账面价值”这两个概念分清啊。“应收账款”和“应收账款的账面价值”这是两个不同的概念，前者纯粹是“应收账款“，而后者“应收账款的账面价值”是“应收账款”与“坏账准备”之和

--夕顔*：回复何江何老师 待处理财产损益呢？

何江何老师：回复--夕顔*你好同学这个科目不让出现，月底前要处理完毕同学

--夕顔*：回复何江何老师 好的，明白，本年利润在货是表示亏损吗？

--夕顔*：回复何江何老师 本年利润在贷方是表示亏损吗？

何江何老师：回复--夕顔*你好同学，本年利润借方余额是亏，贷方是赚

长雀斑的猫：回复蝴蝶老师 什么是正数，什么是原值

蝴蝶老师：回复长雀斑的猫你好，正数就是他有余额，我建议你学习下会计基础

沉浮：回复邹老师 借；坏账准备658756.08 贷；预收账款658756.08，请问这个摘要怎么写

邹老师：回复沉浮确认发生坏账

沉浮：回复邹老师 请问现金付款公司员工工资5万要写报销单，支付5月份工资5万，报销单作为附件吗？

邹老师：回复沉浮报销单，工资表作为附件

沉浮：回复邹老师 要写报销单是吗？，我看见前面会计，直接用工资单作为附件，没有写报销单哦。

邹老师：回复沉浮这个报销单不是强制要求，有的单位需要，有的单位没有 我希望你做事要有变通

undefined：回复武老师 老师，那单独核算的话，应收账款期末余额=应收账款期末借方余额+预收账款期末借方余额-坏账准备的期末余额，这里的预收账款如果期末余额在借方就加，如果期末余额在贷方就不管是吗？

武老师：回复undefined贷方就不在应收账款里面核算了，就是一种负债性质的了

吴月柳：回复小小翅膀儿应付：330000+50000，预付：70000+200000

Belinda：回复冉老师 本期贷方是账载金额，但我看eTax税务填表上 实际发生额是1655286元

Belinda：回复冉老师 825000-416542，计提40万，=-8458元 我不知道怎么算的，计提数字看账上哪里

冉老师：回复Belinda计提数字是应付职工薪酬科目，本年贷方增加额，这个可以通过科目余额表看出来

Belinda：回复冉老师 2019年1-12和2020年1-3月工资科目余额表

Belinda：回复冉老师 麻烦老师看一下表，本期贷方发生额好像不是计提数

冉老师：回复Belinda你好，这个调整是，根据账载金额的164万是会计上的，税法按照实际支付得，也就是把每个月支付工资统计好，20年月初发放的19年的工资也算上，也就是163万，差额调整

zhong?：回复朴老师 是期初余额＋本期增加的外币发生额-本期减少的外币发生额吗

朴老师：回复zhong?不是的，你看我给你的公式期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额

zhong?：回复朴老师 2月美元账户余额8843.54，图片是3月的发生额，老师，你帮忙算下公式的前半部分，后面的本位币的就不用，我想看下怎么算的

朴老师：回复zhong?本期外币账户借贷方发生额余额是多少

zhong?：回复朴老师 本期借贷方发生额余额？怎么算，没明白

朴老师：回复zhong?期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额 此处外币账户余额是指用外币的计算的账户余额。比如银行存款 100（美元） 上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币，比如 银行存款 100*8=800 （人名币） 举个例子 应收账款上期2008年末余额100 美元，08.12.31.汇率 8，2009.12.31 汇率 9， 09年发生应收账款借方10美元，即期汇率8.5 应收账款汇兑损益=（100%2B10）*9 - （100*8%2B10*8.5） 出来正负代表汇兑收益损失。

zhong?：回复朴老师 老师，你这说的是应收账款的汇兑损益吗，还是银行存款的汇兑损益也是这样计算，我不太明白的是你之前说这个月开出美金发票，下个月才收到美金，都是按照发票金额的人民币记账，但是你举的例子还是不太明白

朴老师：回复zhong?某公司4月30日银行美元户余额60000美元，应收账款（A公司）美元户余额20000美元，应付账款（B公司）美元户余额4000美元。4月30日市场汇率为1:8.23。该公司以RMB作为记账本位币，采用当日汇率作为折合率；5月31日美元市场汇率1:8.27。 （1）5月5日，企业收回A公司前欠款20000美元存入银行，当日市场汇率1:8.24 （2）5月9日，企业向C公司销售商品8000美元，货款未收到，当日市场汇率1:8.25 （3）5月28日，以美元存款偿还前欠B公司货款4000美元，当日市场汇率1:25 （4）月末，调整各外币账户的RMB余额，计算汇兑损益。 1、收回a公司欠款汇兑损益：20000*（8.24-8.23）=200 借：银行存款-美元 164800（发生日汇率） 贷：应收账款-a公司美元 164600（4月30日汇率计算的余额） 财务费用-汇兑差额200 2、向c公司销售商品 借：应收账款-c公司美元 66000（发生日汇率） 贷：主营业务收入 66000 3、以美元还b公司货款 借：应付账款 32920（余额） 财务费用-汇兑差额 80 贷：银行存款-美元 33000（发生日即期汇率） 4、5月31日 美元余额=60000%2B（1）20000-（3）4000=76000美元 人民币余额=60000*8.23%2B20000*8.24-4000*8.25=625600元 以当日汇率折算人民币余额=76000*8.27=628520元 银行存款汇兑差额=628520-625600=2920元 借：银行存款-美元 2920 贷：财务费用-汇兑差额 2920 应收账款a公司余额0 应付账款b公司余额0 应收账款c公司汇兑损益=8000*（8.27-8.25）=160 借：应收账款-c公司美元 160 贷：财务费用-汇兑差额 160

zhong?：回复朴老师 老师，你又说这个月开美金发票，下个月才收到美金的话，不用做汇兑损益，收到时按照发票金额的人民币记账就可以了，你这个例子又要做，我们是不用结汇的，放在美元账户的，收到时到底要不要做汇兑损益的

朴老师：回复zhong?放在美元户里不结汇不用做的

zhong?：回复朴老师 老师，图片上这个例子，你帮我算下期末汇兑损益公式得前半部分，可以吗

朴老师：回复zhong?应收应付的冲减一下最后的额乘以（７.０８５１-７.００６６）

zhong?：回复朴老师 老师，汇兑损益能不能写下计算过程看看

朴老师：回复zhong?就是应收应付最后的金额乘以那个汇率差额

zhong?：回复朴老师 老师，是不是这样

朴老师：回复zhong?是的，就是这样的过程

zhong?：回复朴老师 就是，汇兑损益＝（上个月的银行美元户期末余额＋这个月收到得美金-这个月付出去的美金）×期末汇率-上个月美元户的期末余额换成人民币的记账金额＋之前这些收到美金发票人民币金额-付出美金的人民币记账金额，收到得美金发票不管是这个月付还是下个月付，付出去的都是按照发票的人民币金额做账，不结汇的情况是不是这样做

朴老师：回复zhong?是的，是这样来做的