张艳老师：回复会计学堂 金牌辅导老师计提工资和社保时 借：管理费用等--工资30000 --社保300 贷：应付职工薪酬--工资30000 --社保3000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资30000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）2000 应交税费--应交个人所得税1000 银行存款27000 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 3000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 5000

小幸运：回复玲老师 工人个税

玲老师：回复小幸运你好 累计收入减累计扣除 ）*税率 借应交个税 贷银行 借应付工资 贷应交个税  

小耳朵：回复王雁鸣老师 行政事业单位没银行存款

小耳朵：回复王雁鸣老师 也没应付职工薪酬吧。应该怎么做呢

王雁鸣老师：回复小耳朵您好，借；应交税费－应交个人所得税，贷：现金或者零余额账户用款额度。

周媛：回复bamboo老师 发工资的时候工资表没有做个人所得税的扣款，是全额发的。然后申报的时候因为银行扣不了款，是由个人账号代扣款的。我这个分录要怎么做？

bamboo老师：回复周媛那您在后期发放工资的时候要补扣还是由公司承担?

周媛：回复bamboo老师 后期要从工资里面补扣

周媛：回复bamboo老师 但是我现在前面的分录，我不知道怎样做

周媛：回复bamboo老师 做借:其他应收款 贷:应交税费个人所得税

周媛：回复bamboo老师 然后再做一个，借:应交税费个人所得税 贷：其他应付款。这样行吗？

bamboo老师：回复周媛这样账务处理也可以的

周媛：回复bamboo老师 那到第2个月从员工工资里面把款扣回来的时候，是做借：应付职工薪酬，贷：其他应收款，然后再做另外一个分录，是借：其他应付款，贷：银行存款吗？

bamboo老师：回复周媛是的 这样账务处理正确

飘雪无声：回复玲老师 工资

玲老师：回复飘雪无声支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

@chen?L：回复邹老师 如果是缴纳是个人缴纳的，但是完税凭证写的是公司

邹老师：回复@chen?L你好，是针对上面回复的分录有什么疑问吗？

@chen?L：回复邹老师 不是是我没有很好的表达

邹老师：回复@chen?L你好，那你的疑问是什么呢？

@chen?L：回复邹老师 如果是缴纳个人所得税是个人缴纳的，但是完税凭证写的是公司

邹老师：回复@chen?L你好，你的意思是：不是公司代扣代缴了个人所得税？

@chen?L：回复邹老师 是公司代缴，但是是个人缴纳，不是公司扣款

邹老师：回复@chen?L你好，既然是公司代缴那就是应当是从个人款项扣下来，然后缴纳给税局才是啊 怎么会公司代缴，又是个人缴纳，那不是重复纳税了吗

@chen?L：回复邹老师 公司申报，付款是个人

邹老师：回复@chen?L你好，公司代扣代缴个人所得税税款，分录就是 代扣的时候，借；银行存款等科目，贷；应交税费——个人所得税 缴纳的时候，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 如果公司没有代扣代缴，完全就是个人缴纳，那站在公司角度，这个是不需要做分录的

@chen?L：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复@chen?L不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

Qq0615：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复Qq0615你好 计提的时候，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 缴纳的时候，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款 

董老师：回复苑园园园您稍等我写一下第二题

董老师：回复苑园园园您好，不太理解，您的意思是一部分有财政拨款，一部分是单位自己的钱，同样都需要做预算会计 计提 借：单位管理费用 贷：应付职工薪酬 代扣税款、社保 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 其他应付款 银行存款 零余额账户用款额度 借：行政支出支出 贷：资金结存-货币资金或者零余额账户用款额度

苑园园园：回复董老师 不是单位的钱是个人自己缴存的

苑园园园：回复董老师 现在 都没有非流动资产基金了啊

董老师：回复苑园园园如果是自己缴存的，计提所得税的时候仍然需要全部计提，个人支付部分计入其他应收款 计提 借：单位管理费用 贷：应付职工薪酬 代扣税款、社保 借：应付职工薪酬 其他应收款 贷：应交税费-应交个人所得税 其他应付款 银行存款 借：行政支出 贷：资金结存 现在有非流动资产基金，取代了固定基金

苑园园园：回复董老师 那计入其他应收款了预算会计还要做？

董老师：回复苑园园园您好，需要做，还是要付那么多钱

苑园园园：回复董老师 那是不是不应该放在财政拨款支出？

董老师：回复苑园园园您好，一般都是财政的零余额账户用款额度，如果是先收到财政拨款，可以计入财政拨款收入。 这个属于财政拨款支出，但是做预算会计分录是行政支出

苑园园园：回复董老师 个人缴存的税款我用借银行存款贷，应交税费，然后预算会计没有做，现在缴存用借应交税费，贷银行存款，这里没有涉及财政的支持啊，这个预算会计如果做了的话，那财政支出不是变多了？

董老师：回复苑园园园您好，稍微有点乱，就是员工承担了个税部分，不用公司承担这笔费用 如果是这样的，资金支出部分不能包括员工承担的部分，在做预算分录的时候资金结存金额要扣除这一部分，上面我给搞混了

苑园园园：回复董老师 那样的意思是如果一笔托收单3万个税，其中2万是国库统发代扣就要做预算，其中1万个人缴纳的就不做预算会计是这样吧

董老师：回复苑园园园您好，是的，是这样的，员工自己缴存部分不需要预算了

小周：回复邹老师 能不能来个工资的总分录含有个人所得税的

邹老师：回复小周你好 计提工资，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 代缴，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 支付工资，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

小周：回复邹老师 不是应该从个人工资扣除吗怎么做分录的呀

邹老师：回复小周你好 代扣，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税，这个就是从个人工资扣除的分录啊

小周：回复邹老师 不要做其他应收款个人吗

邹老师：回复小周你好，个人所得税是通过应交税费科目核算，而不是通过其他应收款核算的 如果有涉及社保个人负担部分，这个才是通过其他应收款科目核算的

小周：回复邹老师 那从员工工资扣除的话怎么操作呢

邹老师：回复小周你好，从员工工资扣除个人所得税，就是做这个分录啊 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

绿萝：回复宋生老师 假如李某应付工资5000.应扣保险208.67，应扣个税38.75，实发4752.58，其实这两项扣款都是公司交了，没有真正扣，工资表中的实发工资是扣过的数字吗？

宋生老师：回复绿萝您好！是的。实发就是扣过之后的金额。

绿萝：回复宋生老师 但个税和保险其实就没有扣个人的，是公司交的，而且在个税交税系统里也选择的是公司承担，是不是应该实发工资和应发工资一样呢

宋生老师：回复绿萝您好！你这样的可以一样。实际上这种单位承担的意思提高了工资。