坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 再请问下20年、21年报表怎样调整？

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。这是因为发票不符合所得税税前扣除，补缴所得税吗？不用调整报表啊。

坦率的手机：回复曹老师在线 老师： 是由于20年损益表和资产负债表不符，21年5月所得税汇算时少申报了利润所致。后发现，于22年年初在税局大厅改表进行了补交。

曹老师在线：回复坦率的手机同学：您好。于22年年初在税局大厅改表进行了补交，这时修改的是20年的报表，这份报表，保存起来，就是已经修改过的。 21年现在正在办理汇算清缴，按21年报表申报即可。

张晓东：回复方老师 明年所得税汇算清缴如何做追溯调整

方老师：回复张晓东可以的。金额较大的话建议直接调整。

张晓东：回复方老师 如果调整了，当期就有利润了，半年时要交所得税吗

方老师：回复张晓东那可以暂不调整，等汇算时再做调整。

张晓东：回复方老师 老师，如何做追溯调整，如果2017年亏损，就在增加亏损额

方老师：回复张晓东追溯到你实际应负担房产税的当年。比如是16年的房产税就追溯到2016年。

张晓东：回复方老师 滞纳金和税款一起，可以弥补五年前的是吗

方老师：回复张晓东最多弥补五年，超过的不能弥补了。滞纳金记入当年的营业外支出。

水云寒：回复王雁鸣老师 企业初期购入固定资产时没有确认弃置费，几年后由于政策变更要确认弃置费，采用追溯调整法，调整当初购入到当前确认弃置费这段时间对前期利润的影响

王雁鸣老师：回复水云寒您好，具体弃置费金额是多大？实际操作中，没必要追溯调整的。如果确实要追溯调整，就会影响购入固定资产当年的利润，以及后续每年的弃置费金额计提的折旧，还是企业所得税金额。

06.07:少爷我，想通了:03.13：回复菁老师 但是因为之前是合并报表成本法，我的意思是就是售出去那个点的时候合并报表如何处理

菁老师：回复06.07:少爷我，想通了:03.13同学你好， 合并报表处理 ①视同丧失控制权之日处置子公司，剩余股权按公允价值重新计量 借：长投 贷：投资收益 ②对个别报表中部分处置收益的归属期间进行调整 借：投资收益（代替原长期股权投资） 贷：未分配利润（代替投资收益） 投资收益 ③原计入资本公积、其他综合收益的重分类转入投资收益 借：资本公积 其他综合收益 贷：投资收益 ④抵销母公司投资收益 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 向股东分配利润 年末未分配利润

菁老师：回复06.07:少爷我，想通了:03.13会计宝宝 码字不易 给老师个好评呗 祝你工作顺利

土豆又熟了：回复小林老师 能给个简单例子吗，为什么留存收益会影响递延所得税？

小林老师：回复土豆又熟了您好，比如期初坏账准备金额计提的不准确，就会影响期初递延所得税的金额。

????：回复陈诗晗老师 弃置费用计入了固定资产 补提折旧 折旧 书上是计入了 主营业务成本 调整报表的时候 调整了 营业成本

????：回复陈诗晗老师 所以 例子中的石油开采 是生产经营销售

陈诗晗老师：回复????教材 在学校，我下午看一下回复 你 记得提醒我一下 你说的这里我有印象 这里是固定资产的使用是用于生产经营的，折旧 那么是计入营业成本的。

????：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师！ 追溯调整 一共补充了2笔分录 借 财务费用 贷 预计负债 借 主营业务成本 贷 累计折旧 前面一个能明白 后面那个分录 计入 主营业务成本 有点不太能理解 一般都是计入 生产成本 制造费用 根据受益对象

陈诗晗老师：回复????是的。我们所遇到的绝大多情况都是不直接计营业成本的。 这里是营业成本，比如一个设备专门用于生产经营销售，那么折旧是计成本的。

왕영：回复郑裕期 老师？？？

郑裕期：回复왕영选项A确实不太严谨 除了确认处置200投资收益，应该还要将归属与本年度的净利润追溯调整的部分确认为本期的投资收益，以前年度的确认为留存收益，这道题没有具体说具体本年度实现净利润，就全部将实现的净利润全部划分到了留存收益中，不太严谨。 选项B 合并报表反映的长投的金额 就是剩余长期股权投资应当按照其在处置日（即丧失控制权日）的公允价值计量2400的价值，所以列示的金额即为2400，这是合并报表的第一步调整。

왕영：回复郑裕期 选项B中，合并报表反映的长投的金额 就是剩余长期股权投资应当按照其在处置日（即丧失控制权日）的公允价值计量2400的价值，但单独报表中所列示的金额应该是按照追溯调整法进行调整的，对吧？

郑裕期：回复왕영嗯嗯，是的 个别报表是追溯调整后%2B剩余股权长投的账面价值，合并报表是重新计量的公允价值。

一个画画der：回复晓海老师 转入未分配利润 最终要列报显示呀 我就是想问 列报的时候是计入本年 还是期初去年的 计入本年 就会和利润表数字不匹配呀

晓海老师：回复一个画画der你好！年初数和年末数都需要计入

铁塔下的小姑娘：回复紫藤老师 呃呃，有点不懂，那是不是就是算出来的税后差异啊

紫藤老师：回复铁塔下的小姑娘就是算出来的税后差异

铁塔下的小姑娘：回复紫藤老师 好的 谢谢老师

紫藤老师：回复铁塔下的小姑娘不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！