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追溯调整法会计处理的步骤有
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 继续前行 发表的提问：
B．非资产负债表日后期间发现前期重要的会计差错，应采用追溯重述法处理 请问这个说法正确吗
同学 您好 非资产负债表日后期间发现前期重要的会计差错，应采用追溯重述法处理 这个说法正确的
136楼
2023-02-01 11:48:37
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问:这道题是成本法转权益法对吗？第一个会计分录是出售分录。后面会计分录看不懂。是把剩余长期股权账面追溯调整。
相当于从一开始就是控制40%，按照权益法重新做一遍。 你这么理解，卖了一半后，账面价值剩下1000，其实，就是拿着这1000去买乙公司40%的股权。从买入开始做分录。
137楼
2023-02-01 12:03:07
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王艳：回复桂龙老师 谢谢老师
2023-02-01 12:42:47
桂龙老师：回复王艳这么快就明白? 。祝你学习愉快。满意给个五星好评哈。
2023-02-01 13:11:29
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
今年发现前年的会计差错， 而且重大的项目， 我追溯重述法， 就把今年资产负债表年初调整还有上年利润表数调整就行吗还是说我要追到17年的资产负债表年初数， 和17年利润表上年数啊
调整今年资产负债表未分配利润的年初数即可，其他的不用调整。
138楼
2023-02-01 12:15:09
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天天向上：回复方亮老师 就调整今年资产负债表年初数和利润表上年数就行吧
2023-02-01 12:30:07
方亮老师：回复天天向上您好，不用调整利润表的上年数，因为现在已经过了年报的时间。
2023-02-01 12:57:36
钟老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 橙子 发表的提问：
为什么第4问的答案里调整的时候是4000-1000，而不是4000？这不明显追溯的是扣掉宣告发放现金股利的剩余利润吗？那这1000在2017.2.20用权益法核算时，不是应该也要处理如下吗：借：长期股权投资-损益调整1000*32%=320 贷：投资收益320，可为什么只追溯剩余的3000？
尊敬的学院：如果你用权益法这样写分现金股利是借：应收股利 320 贷：长期股权投资。所以，分股利会使长期股权投资的账面价值减少、
139楼
2023-02-01 12:20:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.36w
引用 @ 学堂用户_ph286012 发表的提问：
工资的核算由“其他应收款”转到“应付职工薪酬”算是会计政策变更吗？要不要追溯调整？还是只调当年？
同学你好 本来就是应付职工薪酬核算的
140楼
2023-02-02 11:04:08
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学堂用户_ph286012：回复朴老师 之前没有啊
2023-02-02 11:31:58
学堂用户_ph286012：回复朴老师 现在怎么核算，要怎么调账？
2023-02-02 11:44:09
朴老师：回复学堂用户_ph286012都是先计提后发放的 都是通过应付职工薪酬的
2023-02-02 12:12:59
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 谢优秀很优秀 发表的提问：
老师，处置长投一部分不是说不属于政策变更吗，这样的话也要追溯调整吗
您好，这个不属于政策变更，属于特殊的处理方式，根据准则规定，长投出售由成本法转变为权益法时，单体报表从初始权益法法，进行调整； 希望能给您提供，祝您学习愉快，工作顺利。
141楼
2023-02-02 11:20:22
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谢优秀很优秀：回复冉老师 什么是单体报表呀
2023-02-02 11:47:25
冉老师：回复谢优秀很优秀您好，单体报表是编合并的说法，单体报表就是个别报表； 希望能给您提供，祝您学习愉快，工作顺利。
2023-02-02 12:01:02
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
合并报表对子公司长期股权投资对子公司净利润调整里，调整被投资单位的账面为公允口径，是不是就是第一步对初始投资的追溯？
尊敬的学员，您好。 您的理解是对的哦。如果子公司账面与公允不一致，开始和后面期间都需要调整哦。
142楼
2023-02-02 11:44:53
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 一缕风清 发表的提问：
在长期股权投资中，成本法转权益法进行追溯调整时，调整前年的宣告股利分红时的调整分录要减少留存收益吗？具体分录怎么
以前年度的分红，可以从以前年度的净利润中扣除，差额乘以持股比例确认留存收益。
143楼
2023-02-02 11:59:15
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一缕风清：回复孺子牛老师 分录怎么写呢，
2023-02-02 12:17:45
孺子牛老师：回复一缕风清借：长投-损益调整 贷：盈余公积 利润分配-未分配利润 （以前年度利润—分红）X持股比例
2023-02-02 12:31:01
一缕风清：回复孺子牛老师 怎么是增加了长投的价值呢，成本法分红不是应该减少长投的帐面价值吗，我这个地方不太明白
2023-02-02 12:59:09
孺子牛老师：回复一缕风清以前年度实现利润100，分红20，持股比是30%，则 借：长投-损益调整 （以前年度利润—分红）X持股比例=（100-20）X30%=24 贷：盈余公积 利润分配-未分配利润 成本法分红不影响长投金额的 借：应收股利 贷：投资收益
2023-02-02 13:20:18
一缕风清：回复孺子牛老师 我一直认为成本法下分红分的是自己的钱
2023-02-02 13:35:03
孺子牛老师：回复一缕风清成本法是分了才算自己的钱，没分不算的。
2023-02-02 13:52:16
一缕风清：回复孺子牛老师 我先前的问题是在分了的情况下，怎么做
2023-02-02 14:07:18
孺子牛老师：回复一缕风清成本法下 借：应收股利 贷：投资收益 权益法下 借：应收股利 贷：长投-损益调整 收到时都是借：银行存款 贷：应收股利
2023-02-02 14:26:32
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 凡 发表的提问：
如图 注会的追溯调整法 3分录 乘15%是提取法定盈余公积任意盈余公积 ，为什么60 乘（1-25%） 这里是什么意思
你好， 25% 的所得税，（1-25%）是留存收益：盈余公积，未分配利润
144楼
2023-02-02 12:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 打怪，升级中。。。 发表的提问：
如果是采用追溯调整法 调整以前年度损益 所做的凭证 要附带那些单据 这个凭证要放在几月份
你好，就是你什么时候做这个调整，就计入几月份
145楼
2023-02-05 13:22:06
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打怪，升级中。。。：回复邹老师 老师 那之后就是直接 调表不调账 直接结转损益吗
2023-02-05 13:35:02
邹老师：回复打怪，升级中。。。你好，是的
2023-02-05 13:57:45
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，这边追溯法，还有什么跨年的追溯，基本思想是什么？有点乱，没看懂
https://www.docin.com/touch_new/preview_new.do?id=1511585332 看看这里对你有帮助，具体什么地方不明白？
146楼
2023-02-05 13:47:00
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ Sunshine 发表的提问：
固定资产，对以前的折旧不再追溯调整是什么意思
您好，就是之前的折旧不去调整，只调整未来的折旧
147楼
2023-02-05 14:09:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 文子 发表的提问：
16年预付了一笔6900费用，并在16年取得费用票，但一直未冲预付，今年19年做了以前踱损益调整，追溯调整资产负债表要追溯到哪年？
追索到16年，同学。 可以追溯的最早年度。
148楼
2023-02-06 11:09:35
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文子：回复陈诗晗老师 只追溯到18年可以不？金额不大，不然16一19
2023-02-06 11:34:02
陈诗晗老师：回复文子如果金额不大，可以简化处理，这个不影响
2023-02-06 12:01:49
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 圣意 发表的提问：
老师，长期股权投资由成本法转为公允价值模式，请问怎么做追溯调整分录
你好，成本法转公允价值模式不涉及追溯调整。
149楼
2023-02-06 11:20:15
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圣意：回复宇飞老师 我说错了，是投资性房地产
2023-02-06 11:40:45
宇飞老师：回复圣意借:投资性房地产-成本 投资性房地产累计折旧 投资性房地产减值准备 贷:投资性房地产（原价） 盈余公积 未分配利润
2023-02-06 11:59:29
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ NEXUS 发表的提问：
企业上年漏提了无形资产摊销，用追溯调整法，用不用考虑递延所得税负债？
如果税会计提摊销无差异，就没有递延所得税
150楼
2023-02-06 11:40:46
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NEXUS：回复王老师1 我的想法是因为漏提了，所以账面价值大于计税基础，所以就有递延所得税负债。在本年做以前年度损益调整的时候用不用做一个借:递延所得税负债 贷:以前年度损益？
2023-02-06 11:55:05
王老师1：回复NEXUS补计上年漏提的无形资产摊销 借：以前年度损益调整 贷：无形资产累计摊销 你做了上面这笔分录后，其实账面价值和计税基础就已经一样了 所得税方面 借：应交所得税 贷：以前年度损益调整
2023-02-06 12:25:02
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