????黛慧子：回复王雁鸣老师 面试时候怎么回答呢，可以具体些吗

王雁鸣老师：回复????黛慧子您好，合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。 母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。 子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。 母公司应当统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保持一致。 子公司的会计期间与母公司不一致的，应当按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。 在编制合并财务报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供下列有关资料：采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；与母公司不一致的会计期间的说明；与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；所有者权益变动的有关资料；编制合并财务报表所需要的其他资料。 步骤/方法 一、合并资产负债表 合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由母公司合并编制。 ①母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额应当相互抵销，同时抵销相应的长期股权投资减值准备。 在购买日，母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额的差额，应当在商誉项目列示。商誉发生减值的，应当按照经减值测试后的金额列示。 各子公司之间的长期股权投资以及子公司对母公司的长期股权投资，应当比照上述规定，将长期股权投资与其对应的子公司或母公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目应当相互抵销，同时抵销应收款项的坏账准备和债券投资的减值准备。 母公司与子公司、子公司相互之间的债券投资与应付债券相互抵销后，产生的差额应当计入投资收益项目。 ③母公司与子公司、子公司相互之间销售商品（或提供劳务，下同）或其他方式形成的存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等所包含的未实现内部销售损益应当抵销。 对存货、固定资产、工程物资、在建工程和无形资产等计提的跌价准备或减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销。 ④母公司与子公司、子公司相互之间发生的其他内部交易对合并资产负债表的影响应当抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 二、合并利润表 合并利润表应当以母公司和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响后，由母公司合并编制。 ①母公司与子公司、子公司相互之间销售商品所产生的营业收入和营业成本应当抵销。 母公司与子公司、子公司相互之间销售商品，期末全部实现对外销售的，应当将购买方的营业成本与销售方的营业收入相互抵销。 母公司与子公司、子公司相互之间销售商品，期末未实现对外销售而形成存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等资产的，在抵销销售商品的营业成本和营业收入的同时，应当将各项资产所包含的未实现内部销售损益予以抵销。 ②在对母公司与子公司、子公司相互之间销售商品形成的固定资产或无形资产所包含的未实现内部销售损益进行抵销的同时，也应当对固定资产的折旧额或无形资产的摊销额与未实现内部销售损益相关的部分进行抵销。 ③母公司与子公司、子公司相互之间持有对方债券所产生的投资收益，应当与其相对应的发行方利息费用相互抵销。 ④母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益应当抵销。 ⑤母公司与子公司、子公司相互之间发生的其他内部交易对合并利润表的影响应当抵销。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额应当分别下列情况进行处理： ①公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该项余额应当冲减少数股东权益。 ②公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司的所有者权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的所有者权益。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 三、合并现金流量表 合并现金流量表应当以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后，由母公司合并编制。 编制合并现金流量表应当符合下列要求： ①母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。 ②母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。 ③母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应当抵销。 ④母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量应当抵销。 ⑤母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，应当与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金相互抵销。 ⑥母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销。 合并现金流量表补充资料可以根据合并资产负债表和合并利润表进行编制。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

zr：回复阳老师 汇算清缴填关联交易报表，母公司要填财务分析表合并报表，子公司要填不

阳老师：回复zr你好，母公司进行填写，子公司不需填写

zr：回复阳老师 年度关联表有两张财务状况分析表，一张是报告企业个别报表信息，一张是报告企业合并报表信息，分公司只填个别报表信息还是一张都不用填

阳老师：回复zr你好，你们是独立核算还是非独立核算

邹老师：回复爱笑的流沙企业集团

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:应付账款500 贷:应收账款500 借:应收账款25 贷:信用减值损失25

优秀的网络：回复悠然老师01 老师，还有18年的呢？

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:应付账款600 贷:应收账款600 借:应收账款30 贷:年初未分配利润25 信用减值损失5

优秀的网络：回复悠然老师01 老师帮我提问题目的表也填一下吧，谢谢

优秀的网络：回复悠然老师01 等你忙完

悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，估计得晚上九点左右了

优秀的网络：回复悠然老师01 好的，没事的老师，我等你

悠然老师01：回复优秀的网络P公司应收账款475，合计475，抵减分录借25，贷500，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络S公司应付账款500，合计500，抵减分录借500，贷0，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 P公司应收账款570，合计570，抵减分录借30，贷600，合并数0 S公司应付账款500，合计500，抵减分录借500，贷0，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络S公司应付账款600，合计600，抵减分录借600，贷0，合并数0以这个没准

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师

优秀的网络：回复悠然老师01 那其他的表格呢，其他题目的，也是我新提的，还要麻烦你帮忙填一下表

悠然老师01：回复优秀的网络请先给个五星好评，并在其他题目那给我发一下

傻傻兔：回复朝暮老师 老师，那如果要面试酒店的成本会计的话，我应该做哪些方面的准备？

朝暮老师：回复傻傻兔您好，了解您要面试的酒店的经营模式、业务模式，以及应聘岗位所需具备的条件

傻傻兔：回复朝暮老师 老师，我想请问一下，像这种家居建材市场公司，是偏向商贸类的吗？没有生产加工环节的吧？就只是销售，零售是吗？