结实的口红：回复钟存老师 老师你好 请问非同一控制合并形成的商誉和权益法核算形成的商誉是否都只是在合并报表里入账，在个别报表不入账呢

钟存老师：回复结实的口红个别报表不剥离 还在长投里边

结实的口红：回复钟存老师 老师你好 请问权益法核算下投资形成的商誉核算也同上吗？还是有什么不同于上述非同一控制合并形成商誉核算的呢？

钟存老师：回复结实的口红权益法下的长投没有达到控制的话，他不编织合并报表。

钟存老师：回复结实的口红这种情况下，如果有商誉的话，账面是不确认的。在长投成本里边儿，

涛涛5320：回复孺子牛老师 下核算是不编合并报表，也没有抵销分录吧？-权益法本身不编制合并报表，但是如果投资方更有其他的子公司，则会编制合并报表，此时把权益法内部交易顺便抵销一下。这段有点不明白。比如说P母公司有2个公司，投A公司占60%成本法,投B公司25%采用权益法。你是说P在编制对a的合并报表的时候，顺便把P对B公司的内部交易抵消一下吗？ P对B公司的内部交易抵销我们学的不就是调整内部交易净利润吗，没有写过调整分录呀，怎么个顺便抵销？

孺子牛老师：回复涛涛5320下核算是不编合并报表，也没有抵销分录吧？-权益法本身不编制合并报表，但是如果投资方更有其他的子公司，则会编制合并报表，此时把权益法内部交易顺便抵销一下。这段有点不明白。比如说P母公司有2个公司，投A公司占60%成本法,投B公司25%采用权益法。你是说P在编制对a的合并报表的时候，顺便把P对B公司的内部交易抵消一下吗？--是的， P对B公司的内部交易抵销我们学的不就是调整内部交易净利润吗，没有写过调整分录呀，怎么个顺便抵销？-- 权益法合并报表调整分录的总思路（假定为存货的内部交易） ①在站在投资方的角度看，内部交易确认了什么，合并报表就抵销什么。对于逆流交易，投资方确认了存货的增加，所以抵销分录贷方是存货。对于顺流交易，投资方确认了主营业务收入及主营业务成本，所以合并报表中抵销营业收入和营业成本。理解：因为被投资方并不纳入合并报表，所以只能站在在投资方的角度看，只能抵销投资方内部交易确认的相关会计科目。 ②把存货的内部交易本身看成一种投资活动或取得投资收益。从这个思路出发，如果是顺流交易，投资方内部交易所赚的毛利被看成从被投资方取得的投资收益，所以调整分录对应的会计科目是“投资收益”。如果是逆流交易，投资方购买存货多花的钱（与被投资方的销售成本比）视同投资方对被投资方增加投资，所以调整分录对应的是“长期股权投资”增加。 以上①②综合考虑，就可归将调整分录对应科目归纳为“资产对资产、损益对损益”。例如顺流交易分录为：借：营业收入，贷：营业成本，投资收益，都是损益类科目。逆流交易调整分录为：借：长期股权投资，贷：存货，都是资产类科目。

车晓迟：回复Jack老师 1.甲公司持有乙集团30%股权，就是乙集团的少数股东啊，又不是母公司，为啥要用集团母公司的净利润计算？ 2.合并报表是母公司编的，合并报表里调整评估增值后的净利润用来抵消权益和损益。抵消分录只有少数股东权益和少数股东损益，和母公司长投以及归属于母公司的投资收益。 也就是说合并层面除了母公司就是少数股东。就说明甲公司属于少数股东，那么合并报表净利润是1100，母公司有1080，甲公司怎么不是20里按比例分配？

Jack老师：回复车晓迟您好，这边的少数股东指的是乙集团控股的公司，它的少数股东，例如乙控制丙80%，如果丁控制丙剩下的20%，那么丁属于少数股东，丁控制的20%利润只是在乙的合并报表而已，是不归属于乙的，因此更不归属于甲。

Jack老师：回复车晓迟您说的20是属于丁公司的。

Jack老师：回复车晓迟甲根本不需要和乙编制合并报表，只需要按照乙的利润乘以持股比例确认投资收益，现在问的是乙的利润口径应该怎么取，即乙集团真正归属集团本身的利润是多少。

车晓迟：回复Jack老师 对啊，这里合并报表净利润一共1100，属于母公司的1080，母公司以外的就是少数股东20，甲公司在合并报表里不算少数股东吗？

Jack老师：回复车晓迟您好，甲公司是乙集团的股东，不是乙集团控股的丙公司的股东，甲公司和乙集团报表里的少数股东没有任何关系，少数股东是丙公司的股东丁公司。

车晓迟：回复Jack老师 甲公司 站在在集团母公司编的的合并报表里，不算少数股东？

车晓迟：回复Jack老师 合并报资产负债表里只有母公司的长投和少数股东权益 在合并利润表里只有母公司的投资收益和少数股东损益， 不对吗？ 所以合并报表里，母公司显然不是甲，那甲不就在合并报表里算少数股东吗

Jack老师：回复车晓迟您好，我再延伸讲一下，假设戊公司持有乙集团70%股份，那么在戊公司报表里，甲公司属于少数股东，但乙公司报表中，少数股东和甲没有任何关系，乙报表中的少数股东是乙公司控股的公司的小股东，而不是乙的股东。

车晓迟：回复Jack老师 哦哦，我明白了，甲持有乙集团的40%股份，乙集团编合并报表，乙集团是集团下纳入合并范围所有子公司的母公司， 甲只对归属于乙集团的净利润才是能给乙集团持有者分红的净利润~~ 谢谢老师

Jack老师：回复车晓迟对的，就是这样的！祝您学习愉快~

复盘兔：回复笑口常开老师 明白了，谢谢老师

笑口常开老师：回复复盘兔嗯嗯，不客气的，

妍妍：回复老江老师 那为什么我们公司的合并报表是审计编的呢

老江老师：回复妍妍审计，是审核咱报表的，他自己编自己审？

妍妍：回复老江老师 那可能是我们编完之后他们做的审核，又做了调整

老江老师：回复妍妍这个是非常规情况，可能是咱不会做，他代劳了

蓝冰：回复王瑞老师 是因为做了内部交易的抵消分录所以不用调净利润了？

王瑞老师：回复蓝冰抵消分录 调长投放在一起看已经把内部交易对利润影响调整了。

蓝冰：回复王瑞老师 如果内部交易逆流的，子公司 的净利润就要减内部交易损益了吧？

王瑞老师：回复蓝冰企业合并是把母公司子公司放在一起看的，逆流交易也会做调整分录抵消内部交易。调长投时净利润也是不考虑内部交易的。

蓝冰：回复王瑞老师 只有逆流交易时，抵消少数股东权益和少数股东损益时，未实现内部交易损益才影响子公司净利润？

王瑞老师：回复蓝冰合并报表内部交易损益不调整净利润，抵消少数股东权益和少数股东损益时，也不调整

蓝冰：回复王瑞老师 明白了，老师早点休息，谢谢

王瑞老师：回复蓝冰不客气，希望五星好评。