邹老师：回复爱笑的流沙既然你注会的会计都通过了，说明你的会计还是有很扎实的功底，差的就是实战经验

Aoo一文钱难倒英雄汉oo%：回复邹老师 以前年度的呢？

邹老师：回复Aoo一文钱难倒英雄汉oo%你好，以前年度借方通过以前年度损益科目代替

Joyce：回复三月清风老师 这个月申报的现金流量表未把培训费细分入开办费，仅计入管理费用，有问题吗?

三月清风老师：回复Joyce没事 现金流量表 除非上市公司和大型生产制造业 一般没什么意义

Joyce：回复三月清风老师 老师，我说错了是在利润表中，未把培训费细分入开办费，仅计入管理费用，有问题吗?

三月清风老师：回复Joyce没什么问题 大数对了就行 分太细给自己找事做

木槿：回复邹老师 发生费用时,借：管理费用 贷:银行/现金 然后项目完成后再借；专项应付款 贷；营业外收入 是吗？老师

邹老师：回复木槿你好，购进的是固定资产，通过计提折旧的方式，同时把专项应付款转为营业外收入

木槿：回复邹老师 比如项目总金额50万 ，固定资产30，差旅费及其他办公用品之类的20万。 购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款 1万 贷：营业外收入 1万 发生费用时借：管理费用 20万 贷：银行/现金 20万 同时：借：专项应付款 20万 贷：营业外收入 20万 是这样理解吗？老师

邹老师：回复木槿购固定资产时借：固定资产 30万 贷：银行 3 0万 发生折旧时借：管理费用/制造费用 1万 贷：累计折旧 1万 同时：借：专项应付款5/3 贷：营业外收入 15/3 20万，做费用处理，而不参与专项应付款摊销计入营业外收入的

奔奔：回复邹老师 哦， 现在主要是 签了那个租机器的合同至少一年。 但是 开票可以是年中才开一张全年租金的票， 之后才能收货一年租金钱。

奔奔：回复邹老师 那这种怎么做， 未开票 之前的月份要做账吗？ 怎么做？开票当月 又怎么做账呢？

邹老师：回复奔奔你好 开具发票 借；应收账款 贷；其他业务收入 应交税费 收款 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 未开票 之前的月份要做账吗？ 怎么做？！

邹老师：回复奔奔你好，如果有收到款项就这样做分录 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 没有收到款项。 没有收款， 没有开票，

奔奔：回复邹老师 这样说吧， 取个例子： 我有一台复印机， 2019.2月3号--2010年2月2日出租给A公司， 每月租金1000元， 2019.10月开具发票 1000*12=12000元 ， A公司2019.11月付款。 那现在的问题是 1、2019年2月-9月，要怎么做账？ 2、2019年10月做分录： 借：应收账款 1000*12 贷：其他业务收入 1000*12/1.03 应交税费 1000*12/1.03*0.03 3、2019年11月收款时 借: 银行存款 贷:应收账款 4、 2020年 1月、2月又怎么做账？

邹老师：回复奔奔你好 1,2-9月份没有开具发票，没有收款不用做账 42020 年 1月、2月 如果有收款 借；银行存款 贷；应收账款

奔奔：回复邹老师 2020年1月、2月应收的租金，在2018年10月时就已经开票了， 11月收款了。

邹老师：回复奔奔你好，在11月份已经全部收到了租金款项？

奔奔：回复邹老师 这样没有开票，没有收款， 就不用做账。 那这样的话会不会 没有体现权责发生制呢？或者其他的什么规定呢？ 第一次做这个 ， 有点糊涂了

邹老师：回复奔奔你好，如果你单位没有按月开具发票，就无法体现权责发生制 的 如果没有开具发票做收入，开具发票还需要做收入，这样就会导致收入重复确认的

奔奔：回复邹老师 主要平时没有什么收入， 突然开一张一个租金收入的发票， 金额又大， 就有这各种担心呀。 怕账务哪里没有处理好， 出错了。

邹老师：回复奔奔你好，实际工作中是根据开具发票情况确认收入，而不是按权责发生制处理

也許、啲也許：回复英老师 这是19年变动的吗 税金及附加是主营业务税金及附加这个科目吗

英老师：回复也許、啲也許在18年就已经变了，现在也是，原来的主营业务税金及附加变更为税金及附加

暖暖老师：回复?1借管理费用1.2 贷应付职工薪酬1.2

暖暖老师：回复?2借长期待摊费用3 贷应付职工薪酬3

暖暖老师：回复?3借管理费用2 贷应付职工薪酬2

暖暖老师：回复?4借管理费用84.75 贷应付职工薪酬84.75

暖暖老师：回复?借应付职工薪酬84.75 贷主营业务收入75 应交税费应交增值税销项税额9.75

暖暖老师：回复?借主营业务成本60 贷库存商品60

暖暖老师：回复?5借生产成本105 制造费用15 管理费用20 销售费用10 贷应付职工薪酬150

暖暖老师：回复?6借其他应付款5 贷银行存款5

暖暖老师：回复?7借应交税费代扣代缴个税0.8 贷银行存款0.8

暖暖老师：回复?8借管理费用0.1 贷库存现金0.1

暖暖老师：回复?10借其他应收款0.8 贷应付职工薪酬0.8

易楚楚：回复东老师 听的，内容好多，时间不够，压力大

东老师：回复易楚楚这个只能尽力的压缩时间。晚上加班

易楚楚：回复东老师 真的好难，主要内容平时接触少，怎么样才能完全理解呢？

东老师：回复易楚楚这个你只能多看多听课件多做题。