明天和意外：回复宇飞老师 不应该是销售费用么，有的说是作为视同销售 销项税额

宇飞老师：回复明天和意外你这个没开票啊，税务局怎么知道你这个东西去哪里了，说送给职工也行啊，如果你硬要视同销售就 借：营业外支出 贷库存商品 应交税费-增值税（销项税额） 然后去申报销项税额。

明天和意外：回复宇飞老师 那这个销项税额，我怎么知道售价呢，我们是采购的，就不能直接计入销售费用么，毕竟是为了促销发生的

宇飞老师：回复明天和意外可以啊，借销售费用 贷库存 进项税额转出

宇飞老师：回复明天和意外怎么解释都通，反正对损益和税的影响是相同的。

明天和意外：回复宇飞老师 对于这个买一赠一最好的处理方式，还是开票时发票上面体现，按照公允价格平摊价格处理，这个是实务中最好的处理方式么

宇飞老师：回复明天和意外对啊，理论是这样子处理的。

明天和意外：回复宇飞老师 老师，麻烦再问一下 非应税项目如何理解呢，对于需要做进项税额转出的有点不清楚

宇飞老师：回复明天和意外现在都要缴纳增值税了，以前有的缴纳营业税，对于增值税而言就是非应税了，所以增值税链条就断了。无法往下，就要转出。

宇飞老师：回复明天和意外比如免税，因为没有销项。所以进项也不能抵扣，因为已经是最后一个环节，只好自己承担了，就要转出。

明天和意外：回复宇飞老师 链条断了没有办法抵扣，应该主要是指购进的商品吧，服务应该不涉及吧，就像公司购进的物品用于捐赠或者员工福利，也是要转出是么

宇飞老师：回复明天和意外捐赠没有断，外购用于集体福利和个人消费就断了，如果是自产要视同销售

宇飞老师：回复明天和意外购进服务用于集体福利也不能抵扣

明天和意外：回复宇飞老师 了解了，谢谢老师

宇飞老师：回复明天和意外不客气，满意请五星好评哈。

朴老师：回复嘻嘻同学你好要交增值税附加税所得税 你这个有捐赠收据吗

暖暖老师：回复黛蓝借营业外支出 贷原材料或者库存商品 应交税费销项税额

喵帕斯L：回复文文老师 广告不是入销售费用吗？参考答案是BD，主要是C不知道为什么不是视同销售

文文老师：回复喵帕斯L都是视同销售行为，与借方科目是否入营业收入无关

sunny：回复玲老师 老师，这不对吧?不是应该视同销售吗?

玲老师：回复sunny这个就是采购，直接赠送了，没有入库，也没有出库

sunny：回复玲老师 为何不入库，这符合税法规定吗??

玲老师：回复sunny食物中可以呀，买来直接就送人了，也没有增值，按照买入价直接赠送的

玲老师：回复sunny入户也可以呀，你在出库，你不怕麻烦，你就那样做也行

sunny：回复玲老师 老师，我问的是商品，不是食物哦，可以专业点吗??你确定不做入库的话，审计那边可以通过?不视同销售复合税法规定?

sunny：回复玲老师 如果老师不懂，希望能有个专业一点的老师来回答。。。

玲老师：回复sunny外购的商品可以直接赠送不入库。

玲老师：回复sunny你已经入库了，借库存商品贷银行存款，借营业外支出贷库存商品应交税费。

玲老师：回复sunny不是说和书本上不一样就错了

sunny：回复玲老师 我问的是实务，不是书本，这回答太不专业，太让人失望了

玲老师：回复sunny实物中简单的处理就是我第一次给你写的那个分录，如果中规中矩的写分录先入库再出库就是第二个写的分录

我：回复蒋飞老师 是公益性捐赠，

蒋飞老师：回复我或者 用于捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

我：回复蒋飞老师 这个营业外支出可以在所得税之前全额扣除是吗？

蒋飞老师：回复我根据现今《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条和五十三条，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。其中，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 给汶川捐赠是国务院另外发文规定，全额可以扣除。 公益性捐赠： 根据《企业所得税法实施条例》第五十一条之规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。