晓晓：回复紫藤老师 如果对方给了专票，我方能抵扣吗，所以不太清楚是让对方提供专票还是普票

紫藤老师：回复晓晓一般纳税人取得专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费，简易计税项目除外

晓晓：回复紫藤老师 谢谢

紫藤老师：回复晓晓不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

有魅力的星星：回复meizi老师 那实际发生时的改扩建支出，没有相应的分录嘛？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 意思你是收到捐赠的固定资产马上就要改建吗

有魅力的星星：回复meizi老师 马上改建，和收到后持有期间改建有何不同吗？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 你应该计入固定资产原值 你收到了固定资产是需要折旧的。 那么你现在要改建 就计入 借在建工程 贷固定资产 然后发生的支出 借在建工程-人工 或者材料费 贷银行存款 等 结转 借固定资产贷在建工程

我心依旧：回复红老师 不需要缴纳增值税吗？

红老师：回复我心依旧固定资产，累计折旧，固定资产清理， 应交税金-应交增值税(销项税额)，营业外支出 分录： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出-捐赠支出 贷：固定资产清理 应交税金-应交增值税-销项税

红老师：回复我心依旧是视同销售的，要交

我心依旧：回复红老师 老师，计提增值税是以哪个金额来提呢？是不是固定资产清理的那个数值

红老师：回复我心依旧不是，要按照公允价值来

我心依旧：回复红老师 谢谢老师

红老师：回复我心依旧好的呢，不客气的哈？

九剑：回复辜老师 可以计入营业外支出吗？

辜老师：回复九剑你这是捐赠出去，还是收到捐赠

九剑：回复辜老师 收到捐赠

辜老师：回复九剑收到的，不用计入营业外支出的

九剑：回复辜老师 可是捐赠算企业日常经营活动吗？

辜老师：回复九剑这个可以计入日常管理费用的

九剑：回复辜老师 那捐赠物品发生的运费计入哪里？营业外支出还是管理费用？

辜老师：回复九剑这个是计入营业外支出的

富雅：回复吴少琴老师 赠品非主营商品，是外购商品，是不是应该计入销售费用啊

吴少琴老师：回复富雅买一赠一不算单独赠送，不视同销售

金智慧捷：回复maize老师 老师，那和收入没关系

maize老师：回复金智慧捷https://mp.weixin.qq.com/s/rkPPdwaGW1XHcb40KzJGOg

maize老师：回复金智慧捷这个汇算清缴做视同销售 ，增值税这个，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。 免增值税，填写减免表，不做应交税费应交增值税，

金智慧捷：回复maize老师 购这批物资有进项发票，作捐赠是的作销售税

maize老师：回复金智慧捷你这个要是满足上面这个免税，不做销项税额，这个进项税额转出就可以，三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

maize老师：回复金智慧捷要是不是上面这个，你做视同销售，借营业外支出 贷库存商品 应交税费应交增值税

英：回复邹老师 不是直接用于生产产品的，只是辅助生产产品

邹老师：回复英你好，虽然是辅助生产产品的，也是应当通过原材料科目核算才是的

123804689：回复小菲老师 不可以直接做一比分录，借营业外支出 贷现金吗？

小菲老师：回复123804689同学，你好 分录可以做，之后要调整

123804689：回复小菲老师 调整什么？

小菲老师：回复123804689同学，你好 无票支出，这个需要调增

123804689：回复小菲老师 不可以直接以捐赠的这个公益团体开的发票入账吗？不通过库存商品，用公益捐赠开的这个票直接走费用 ，借营业外支出 贷其他应付-老板

小菲老师：回复123804689同学，你好 不同过库存商品，就可以

123804689：回复meizi老师 但是公司取得这个货物时没进项票，做分录，借营业外支出 贷库存商品（无票），然后借利润 贷营业外支出？库存商品是无票的，不用纳税调增？

meizi老师：回复123804689 你好 ；        你有捐赠出去的  这个物品买来就拿去捐赠； 直接做 借营业外支出-捐赠支出贷银行存款。 按捐赠的专用票据做附件去正常捐赠税前扣除的 

123804689：回复meizi老师 没有银行存款回单，可以用现金吗

meizi老师：回复123804689 你好； 你们捐赠是 现金出去买的货物吗  

123804689：回复meizi老师 老板自己掏现金买的，也没取得收据

meizi老师：回复123804689 你好；  那没有的收据； 让写情况说明老板签字 做附件 和捐赠票据一起  

123804689：回复meizi老师 可以挂到老板头上吗？借营业外支出 贷其他应付_老板，可以这么操作吗

meizi老师：回复123804689 你好；     可以。 但是后面情况说明后要报销给老板哈 

123804689：回复meizi老师 公益团体开给企业的票据上写的是物品捐赠，而这个物品企业进来的时候也没有票，为什么就不需要纳税调增呢？这个公益团体开的票据也不是进项票啊

meizi老师：回复123804689 你好 ； 你们捐赠出去  是以你们实际  专用捐赠发票来   做账的 这个来证明捐赠可以税前扣除的； 如果你计入库存商品去  那么你最终是无法税前扣除哈