邹老师：回复爱笑的流沙就是非日常经营活动中产生的会导致所有者权益增加的事项 比如债务重组收益，捐赠收入，政府补助收入等

邹老师：回复爱笑的流沙就是非日常经营活动中发生的，会导致所有者权益增加的事项 比如债务重组利得，捐赠利得，政府补助等

会计学堂辅导老师：回复庄老师 ——符号是减号的意思吗老师

会计学堂辅导老师：回复庄老师 工程结算+工程施工应该是反向啊 怎么就能相加呢

会计学堂辅导老师：回复庄老师 工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利 这个怎么理解呢

会计学堂辅导老师：回复庄老师 老师，还在吗？

庄老师：回复会计学堂辅导老师你好，不是的，是工程施工—合同成本

会计学堂辅导老师：回复庄老师 恩恩 工程结算-合同成本也等于合同毛利吗

庄老师：回复会计学堂辅导老师你好，不是这样计算，我发一下工程施工科目核算给你参考一下。 建筑施工企业账务处理 建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料 台班费结算： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款（外部单位） 机械作业（内部设备管理部门提供的台班） 甲供料的账务处理： 甲方拨付： 借：原材料-甲供材料-XX 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 领用时： 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料-甲供材料XX 业主方代扣税金的账务处理： 借：应交税金-应交XX税 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 项目专门借款发生的利息： 借：工程施工-合同成本-其他直接费 贷：银行存款（新准则新增内容）

会计学员：回复立红老师 我是初学者，老师能举个简单的例子吗？

立红老师：回复会计学员同学你好，比如期末制造费用是1000，转入生产成本 借，生产成本1000 贷，制造费用1000

会计学员：回复立红老师 这两个科目含义是什么

立红老师：回复会计学员同学你好，生产成本是核算产品在生产过程中发生的材料费，人工费和间接费用； 制造费用是核算 生产车间所发生的间接费用，包括车间办公费，水，电费，折旧费等

会计学员：回复王超老师 老师，分录是怎么做的，如何去理解？

王超老师：回复会计学员借：主营业务成本 贷：原材料/应付职工薪酬等

会计学员：回复王超老师 生产成本和主营业务成本有什么不同

王超老师：回复会计学员前者是成本类科目，后者是损益类科目

会计学员：回复王超老师 结转成本和结转损益的会计科目如何做，怎么样理解

王超老师：回复会计学员结转损益是包括很多的，比如管理费用，成本。结转成本只是他的一部分的

会计学员：回复王超老师 借主营业务成本贷库存商品如何理解它

王超老师：回复会计学员你好，这个库存商品是资产负债表的科目，他要通过主营业务成本变成利润的