刘晓华：回复meizi老师 新会计准则

meizi老师：回复刘晓华 你好；    比如参考 ； 2020年 7月 1 日至12月31日，工程实际发生成本400万元，甲公司与乙公司确认结算价款763万元，按确认结算价款开具增值税专用发票，实际收到价款700万元。 （1）2020年 7月 1 日至12月31日，实际发生相关工程成本时 借：合同履约成本 400 贷：银行存款（或应付账款等科目） 400 （2） 2020年 12 月 31 日确定履约进度并确认收入 该工程的履约进度=（600%2B400）÷1600=62.5% 应该确认的收入=2000×62.5%-750=500万元 借：应收账款 763 贷：合同结算 700 应交税费-应交增值税-销项税额 63 借：合同结算 500 贷：主营业务收入 500 借：主营业务成本 400 贷：合同履约成本 400

刘晓华：回复meizi老师 工程款不是直接回我司公司账户的哦，是直接汇进被我们挂靠的公司的账户，然后我们再提供材料供应商的材料发票，劳务公司的劳务发票给被我们挂靠的公司，然后把钱转出来，这样子要怎么做账呢？

meizi老师：回复刘晓华 你好 ；   到时你也会开票给对方的； 也是会做收入处理的  ；    对方会让你开票的  

会计学堂-戴老师：回复芳芳老师 工程招标公司和建筑业的会一样吗？

芳芳老师：回复会计学堂-戴老师你招到标不去建设的吗？？ 一般是适应建筑业会计

芳芳老师：回复会计学堂-戴老师你招到标不去建设的吗？？ 一般是适应建筑业会计

木头舞：回复李爱文老师 我们工程的人说是，按每车或每天的结算方算过于麻烦，工程完成了后有个测量的资料，我想用这个测量收方的资料作为依据

李爱文老师：回复木头舞关键是每车每天不统计，最后如何与司机结账呢？

雨点：回复吴月柳 那么月底利润表上在哪显示工程施工__合同成本？

吴月柳：回复雨点这个利润表上没显示的，因为你没收入，所以成本也不结转，这两个是相对应的

雨点：回复吴月柳 可是我的钱花出去了，怎么反应出来呢？

雨点：回复吴月柳 只是在资产表上显示资金减少了，对吗

吴月柳：回复雨点是的

快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，我有点懵，什么当月确定收入了吗？

bamboo老师：回复快乐的帽子就是当月有没有主营业务收入

快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，没有啊

bamboo老师：回复快乐的帽子没有的话 不需要结转工程施工科目

快乐的帽子：回复bamboo老师 如果有的话，怎样结转啊

bamboo老师：回复快乐的帽子借：主营业务成本 贷；工程施工

诺君：回复bamboo老师 那有老师告诉我要入在建工程是怎么回事呢

bamboo老师：回复诺君您是为自己单位建造么?计入在建工程?

诺君：回复bamboo老师 我们是分包方、从总包那里拿来的项目

bamboo老师：回复诺君在建工程，指企业资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。 您们符合在建工程么？在建工程是企业的资产 您们建造的是您们自己的资产么？

诺君：回复bamboo老师 不是啊。是地铁线

bamboo老师：回复诺君对啊 那您怎么计入在建工程 又不是自己家的

诺君：回复bamboo老师 好的。我知道了。谢谢老师

bamboo老师：回复诺君不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

沐浴阳光：回复宋生老师 @宋老师：间接费用的二级科目是什么

宋生老师：回复沐浴阳光您好！间接费用-XX项目

沐浴阳光：回复宋生老师 @宋老师：请问老师你所指的间接费用是什么。是工程施工里面的间接费用吗？

沐浴阳光：回复宋生老师 @宋老师：间接费用应计哪一个会计科目

宋生老师：回复沐浴阳光您好！间接费用本身就是一个科目。

初心：回复窦老师 那么我收入百分之70进度款，之前入到工程施工的成本也按照70结转吗

窦老师：回复初心是的。应当按照工程进度结转成本和收入

开哥：回复小黎老师 能否讲细点，1、项目上一般性管理费用报销，签字顺序? 2、材料采购(零星)签字顺序? 谢谢

小黎老师：回复开哥签字顺序是每家公司根据权力和审核要求自己定的。项目上管理费用-经办人或报销人--项目经理--财务--老板-出纳付款 材料采购：材料申请：材料员--造价员--项目经理--老板 材料报销：采购员或经办人--材料员--造价员--项目经理- 财务--老板-出纳付款

蒋飞老师：回复fy2081、工程完工以后工程结算=主营业务收入，工程施工合同成本=主营业务成本吗? 完工以后，工程施工等于工程结算科目吗? …对的

蒋飞老师：回复fy2082. 若完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方或贷方） …说明没有结转记入主营业务收入

fy208：回复蒋飞老师 3、若完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方或贷方）工程结算，工程施工合同成本无余额，需要怎么做调整账 4、若完工后工程施工合同成本，合同毛利有借方余额，无工程结算余额，需要怎么做调账，为什么会出现这个原因

蒋飞老师：回复fy2083. 若完工后工程施工合同成本，合同毛利有借方余额，无工程结算余额，需要怎么做调账，为什么会出现这个原因 …结转记入主营业务成本就可以了

fy208：回复蒋飞老师 没理解为什么毛利借方有余额结转到主营业务成本，贷方结转到主营业务收入

蒋飞老师：回复fy208可以这么做分录： 1. 完工后工程施工合同毛利科目有余额（贷方） 借：工程施工…合同毛利 贷：主营业务成本 2.. 完工后工程施工合同毛利科目有余额（借方） 借：主营业务成本 贷：工程施工…合同毛利

fy208：回复蒋飞老师 不能动主营业务收入吗

蒋飞老师：回复fy208是的，可以结转记入主营业务成本科目

愛不随人愿＆只留有心人：回复小琼老师 那支付施工图审查费，也记到在建工程吗？老师

小琼老师：回复愛不随人愿＆只留有心人是的，只要是因为你这个工程而产生的成本都计入到里面