???? 可爱的小姐姐????：回复朴老师 答案D企业应当在实际收到时才进行账务处理，这句话哪里错了？

朴老师：回复???? 可爱的小姐姐????实际收到时也不需要做账务处理

???? 可爱的小姐姐????：回复朴老师 为什么实际收到不用做帐呢？

朴老师：回复???? 可爱的小姐姐????获得股票股利的股东,虽然所持有的股票数量有所增加,但在公司中所占权益的份额并未发生变化。

凯莉✨：回复陈诗晗老师 <br>例如购进累计折旧，那么分录是<br> 借 固定资产 500<br> 借 累积折旧 -500 ？

凯莉✨：回复陈诗晗老师 例如购进累计折旧500的话，那么分录是借 固定资产 500<br> 借 累积折旧 -500

陈诗晗老师：回复凯莉✨你是指购进时已经有计提的折旧吗？

凯莉✨：回复陈诗晗老师 是从旧金蝶引入固定资产卡片，账务处理未按资产原值、已计提折旧金额进行入账

凯莉✨：回复陈诗晗老师 上个月做资产报废处理才发现

凯莉✨：回复陈诗晗老师 现在要补入已计提累计折旧

陈诗晗老师：回复凯莉✨借：以前年度损益调整 贷：累积折旧 借：盈余公积 未分配利润 贷：以前年度损益调整

凯莉✨：回复陈诗晗老师 好，谢谢

陈诗晗老师：回复凯莉✨不客气，祝你工作愉快

장 신 영：回复老王老师 生物性资产是固定资产 这个又该怎么处理呢？

老王老师：回复장 신 영您好，如果是固定资产，借；现金或者银行存款，贷：固定资产清理，应交税费-应交增值税。

空心萝卜：回复蒋飞老师 老师，这个应该怎么填？

蒋飞老师：回复空心萝卜填写调减金额就可以了

空心萝卜：回复蒋飞老师 应该填在哪一栏呢？

蒋飞老师：回复空心萝卜把申报表打开对应填写就可以了填“不征税收入”或填“其他”栏也可以的

空心萝卜：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复空心萝卜不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

克江老师：回复素出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方) 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷（或借）：投资收益 五、转让金融资产应交增值税 1、产生转让收益时 借：投资收益等 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 2、产生转让损失时 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等 交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧！

素：回复克江老师 甲公司一般纳税人，购入乙公司债权，支付价款600万，其中包括已到息尚未领取的债券利息12万，另支付费用1万，进账税额0.18万，问还入账金额怎么算？

克江老师：回复素交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。

素：回复克江老师

素：回复克江老师 老师，怎么和习题的不一样，我都不知道怎么是对的了

克江老师：回复素你好，不好意思，我的解释是错误的，我刚刚看了最新CPA教材，你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，计入应收利息处理。知识已经更不上了，不好意思

素：回复克江老师 谢谢老师，虽然你的答案是更新之前的，但是给了我对比，使我印象更加深刻了

克江老师：回复素希望回复对帮助。希望好评

小草：回复张艳老师 还有个疑问就是增值税的申报收入肯定是根据开票多少填多少的，然后在企所税申报的收入用不用全填收入进去，好像税法上认为开票了即确认收入了

张艳老师：回复小草增值税上就是按开票金额申报，这个不是按权责发生制原则。 而企业所得税是按权责发生制原则的。

加菲：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复加菲好的我先回复别的学员了

晴儿：回复陈诗晗老师 可是我们工会是今年刚成立的，也可以直接放到经费支出核算吗？

陈诗晗老师：回复晴儿可以的，不影响的哈

晴儿：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师

陈诗晗老师：回复晴儿不客气，祝你工作愉快

动人的蜻蜓：回复邹老师 按照上面的操作之后资产负债表不平衡， 应交税费——应交增值税 是什么意思呢？

邹老师：回复动人的蜻蜓你好， 应交税费——应交增值税 就是是需要缴纳的增值税 举个例子，收款1030万，当期确认含税103万 收到，借；银行存款等科目1030万，贷；预收账款1030万 分期确认收入，借；预收账款103万，贷；主营业务收入100万，应交税费——应交增值税3万 那这样资产负债表的货币资金是1030万，预收账款是927万，应交税费3万，未分配利润（属于所有者权益）100万 资产=1030万，负债+所有者权益=927万+3万+100万=1030万 符合资产=负债+所有者权益，没有不平啊