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关于利润分配初级会计实务
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 2333333 发表的提问：
请教股东分红会计分录借：利润分配---未分配利润贷：应付股利 产生的资产负债表和利润表之间关系不平如何解决资产负债表未分配利润年末数与年初数的差额不等于利润表的本年净利润数？
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 你好，符合这个勾稽关系就可以的
121楼
2023-01-27 13:14:16
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点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 好好爱自己 发表的提问：
老师你好！我接到一套账，今年3月另一个会计做了一笔分录借:以前年度损益调整3000贷:库存商品3000，然后资产负债表中的利润分配-未分配利润余额不等于期初利润分配-未分配利润余额+本年利润。4月我接到了录入期初数时发现了，调整了期初数借:利润分配-未分配利润3000贷:库存商品3000，但是还是发现资产负债表中的利润分配-未分配利润余额不等于期初利润分配-未分配利润余额+本年利润。
相差的金额刚好是以前年度损益调整的金额就是对的
122楼
2023-01-27 13:38:57
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林杰老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ stella 发表的提问：
老师，这个是会计学堂报税实操里西安博达软件有限公司，想请教下里面未分配利润期末余额是5207499.74.但是净利润本年累计余额3830326.29+未分配利润年初余额803194.67=4633520.96为什么不等于未分配利润期末余额5207499.74？，未分配利润期末余额=净利润本年累计余额+未分配利润年初余额这个公式对吗？
您好！这个公式是对的，当资产负债表的未分配利润年初余额与期末余额的差额不等于利润表的净利润本年累计数的时候，则表明当年度存在调整以前年度损益，调整以前年度损益是不会体现在利润表影响当年的净利润，调整以前年度损益直接冲减了未分配利润，所以就会导致资产负债表的差额与利润表的净利润不相等。
123楼
2023-01-27 14:04:06
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stella：回复林杰老师 老师，再请问一下这个会计学堂报税实操里西安博达软件有限公司，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表税款所属期：2019-07-01至 2019-09-30里季初资产总额是不是填19年7月初相当于19年6月末，为什么答案是填年初数1763万，年初数是去年期末数，是18年12月末？
2023-01-27 14:47:37
林杰老师：回复stella您好！ 按要求来讲，2019-07-01至 2019-09-30里季初资产总额是填19年7月初相当于19年6月末的数据，答案是由于该账套数据只模拟了一个月的数据，没有提供6月末的数据，这个数据就暂时用年初数代替。
2023-01-27 15:09:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 辛勤的劳动 发表的提问：
老师您好，关于以前年度损益调整科目，结转：利润分配-未分配利润后。 造成报表，资产负债表未分配利润期末减起初和利润表净利润勾稽关系不符，正常吗？
你好，同学。 这是正常的，这里差额正好是这金额。
124楼
2023-01-27 14:24:00
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辛勤的劳动：回复陈诗晗老师 举个例子，劳务派遣简易计税，的普票是和小规模一样季度三十万免税，还是不限金额，都免税，只是管理部分征税
2023-01-27 14:53:04
辛勤的劳动：回复陈诗晗老师 劳务派遣给用工方开发票，管理费开专票要交税，人工成本普票，普票的免税额度有限制吗？劳务派遣给用工方开发票，管理费开专票要交税，人工成本普票，普票的免税额度有限制吗？
2023-01-27 15:17:57
陈诗晗老师：回复辛勤的劳动你如果是小规模，有限额的，季度30万。 如果你是差额计税优惠，这个没有限额。
2023-01-27 15:43:10
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 时光依附深情存在 发表的提问：
【初级会计实务单选题】下列根据股东大会或类似机构审议批准的 利润分配方案，确定应付给投资者的现金股利的会计处理中，正确的是（）。 A : 借：利润分配一应付现金股利 贷：应付股利B : 借：应付股利 贷：利润分配-应付现金股利C : 不做会计处理D : 不做会计处理，只需在报表中进行披露
你好，现金股利应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：应付股利
125楼
2023-01-28 12:02:33
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 大榴莲888 发表的提问：
利润分配——未分配利润，这个会计科目不太懂，怎么前面一级科目说利润分配，后面二级科目又说没有分配利润，不前后意思矛盾吗？
你好，未分配利润的意思是留在公司还没有分配的利润，不矛盾啊
126楼
2023-01-28 12:12:43
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大榴莲888：回复小云老师 它前面的一级科目不是说已经利润分配了吗，后面怎么又说还没有利润分配，不是很懂
2023-01-28 12:27:05
小云老师：回复大榴莲888同学，这只是财政局规定的科目，利润分配就是一个所有者权益类的科目，未分配代表剩下的利润，不是你那样去理解的
2023-01-28 12:47:03
大榴莲888：回复小云老师 可以把未分配利润理解为利润分配剩下的还没有分配的利润吗？
2023-01-28 13:09:14
小云老师：回复大榴莲888是的，可以这么理解
2023-01-28 13:22:54
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 华民 发表的提问：
企业财务会计与初级会计实务有什么区别？
同学你好 初级会计实务前一部分和财务会计差不多，这也是它的主体，后一部分既有成本会计一部分内容，也有财务管理简单的介绍及其计算
127楼
2023-01-28 12:34:25
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 李春燕 发表的提问：
资产负债表中的期末利润分配减去期初利润分配等于利润表中的累计净利润
你好!正常是对的上的了.
128楼
2023-01-28 12:47:58
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李春燕：回复宋生老师 老师，我看了我们公司几个月的报表都对不上，是什么原因
2023-01-28 13:01:10
宋生老师：回复李春燕你好!是不是因为提取的公积金之类的
2023-01-28 13:12:09
李春燕：回复宋生老师 这个我到没细看，那我明天回公司再看看
2023-01-28 13:33:39
宋生老师：回复李春燕你好!先确认下看看有没有计提
2023-01-28 13:52:50
李春燕：回复宋生老师 老师，我看了2018年12月底报表，盈余公积从5538.48变18671.97了，未分配利润期末余额减去年初余额也不等于利润表中净利润，盈余公积他是怎么提取的
2023-01-28 14:16:57
李春燕：回复宋生老师 老师，我看了2018年12月底报表，盈余公积从5538.48变18671.97了，未分配利润期末余额减去年初余额也不等于利润表中净利润，盈余公积他是怎么提取的
2023-01-28 14:43:32
宋生老师：回复李春燕你好！这个老师也不敢肯定他是按什么比例计提的。本身比例企业可以自己控制。而且有可能以前少提了补提也可以的额
2023-01-28 14:54:32
李春燕：回复宋生老师 那这个提取是不是看公司的领导决定，提取后是不是以后每个月的资产负债表中的期末未分配利润减去起初的等于利润表的本年累计净利润
2023-01-28 15:15:44
宋生老师：回复李春燕你好！是的。是公司领导决定，是的。正常就是这样。
2023-01-28 15:35:53
小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 学堂用户m22wkx 发表的提问：
某公司所得税税率为25％，2018年初“利润分配——未分配利润”贷方余额为120 000元，假设发生以下业务：（1）本年实现税前利润400 000元。（2）年终，按净利润的10％、20％的比例提取法定盈余公积金、向投资人分配现金股利。要求: 计算所得税、净利润和年终未分配利润的数额；编制结转所得税、结转净利润和年终有关利润分配的会计分录。 儒雅的月饼 于 2020-07-05 09:37 发布
同学你好 所得税=400 000*25%=100000 净利润=400 000-100000=300000 年终未分配利润=120 000%2B300000-300000*（10%%2B20%） 借：本年利润100000 贷：所得税费用100000 借：本年利润300000 贷：利润分配-未分配利润300000 借：利润分配-提取法定盈余公积300000*10% 贷：盈余公积-法定盈余公积300000*10% 借：利润分配-应付现金股利或利润300000*20% 贷：应付股利300000*20% 借：利润分配-未分配利润300000*（10%%2B20%） 贷：利润分配-提取法定盈余公积300000*10% -应付现金股利或利润300000*20%
129楼
2023-01-29 11:45:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 聪明的小脑瓜子 发表的提问：
考初级会计实务也要考税务的吗？
你好，初级会计实务也会涉及相关税款的，比如增值税，附加税，印花税等
130楼
2023-01-29 12:05:46
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 华民 发表的提问：
初级会计实务与财务会计什么区别？
你好，学员，财务会计一般是中级的，难度大一些
131楼
2023-01-29 12:28:07
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华民：回复冉老师 什么意思？
2023-01-29 12:44:46
华民：回复冉老师 有什么区别？
2023-01-29 13:14:10
冉老师：回复华民没有区别，就是难易程度的问题
2023-01-29 13:33:35
华民：回复冉老师 感觉一样。
2023-01-29 13:51:02
冉老师：回复华民就是内容是一样的，一个难一些
2023-01-29 14:20:57
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ PCM 发表的提问：
注会上的一个例题发现跟之前初级的的例题一样，但是未分配利润上的金额却是不一样 请问是哪个才是对的
教材有瑕疵。(4)和(5)中的利润分配-应付现金股利2000万和利润分配-转作股本的股利3000万，应当同(3)结转入利润分配-未分配利润，冲减未分配利润5000万，所以12250-5000=7250
132楼
2023-01-29 12:48:00
全部回复
PCM：回复文静老师 好的谢谢
2023-01-29 13:23:06
文静老师：回复PCM不客气，有问题再交流
2023-01-29 13:33:31
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.63w
引用 @ Hughes张无畏 发表的提问：
24、12月初“本年利润”账户余额：贷方200000元。结转本月损益至本年利润。 25、结转本年实现的净利润至利润分配——未分配利润。（会计分录）
你好，稍等我做了发给你
133楼
2023-01-30 11:53:35
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Hughes张无畏：回复暖暖老师 19、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，组 将安装完毕的设备交付费用。（购入设备增值税税率13%,运输安装服务增值税税率9%,均为不含税价格。）。
2023-01-30 12:10:31
Hughes张无畏：回复暖暖老师 还有我的前面的答案
2023-01-30 12:38:37
Hughes张无畏：回复暖暖老师 19题是不会的
2023-01-30 12:55:20
暖暖老师：回复Hughes张无畏19.借在建工程29200 应交税费进项税额28000*13%+1200*9% 贷银行存款
2023-01-30 13:07:34
暖暖老师：回复Hughes张无畏借在建工程1500 贷银行存款1500
2023-01-30 13:33:26
暖暖老师：回复Hughes张无畏借固定资产30700贷在建工程30700
2023-01-30 13:58:08
Hughes张无畏：回复暖暖老师 24、12月初“本年利润”账户余额：贷方200000元。结转本月损益至本年利润。 25、结转本年实现的净利润至利润分配——未分配利润。（会计分录）写好了吗？
2023-01-30 14:19:51
暖暖老师：回复Hughes张无畏这俩需要前边的会计分录
2023-01-30 14:37:40
暖暖老师：回复Hughes张无畏24.借主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷本年利润
2023-01-30 15:05:14
暖暖老师：回复Hughes张无畏借本年利润 贷主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 税金及附加 营业外支出
2023-01-30 15:27:57
Hughes张无畏：回复暖暖老师 发给你了，就是上边的那个
2023-01-30 15:57:16
暖暖老师：回复Hughes张无畏你按照这个方法计算就可以的
2023-01-30 16:14:00
Hughes张无畏：回复暖暖老师 没有应交税费，和生产成本，是吗？
2023-01-30 16:30:49
Hughes张无畏：回复暖暖老师 帮我把管理费用的列出来
2023-01-30 16:56:42
暖暖老师：回复Hughes张无畏没有应交税费和生产成本
2023-01-30 17:14:26
暖暖老师：回复Hughes张无畏管理费用就是你的会计分录里所有管理费用的数字合计
2023-01-30 17:42:28
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Destiny 发表的提问：
可供分配的利润是等于净利润加年初未分配利润吗？
可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润（或减年初未弥补亏损）+其他转入 可供分配的利润，按下列顺序分配： （1）提取法定盈余公积；（2）提取任意盈余公积；（3）向投资者分配利润
134楼
2023-01-30 12:05:31
全部回复
Destiny：回复庄老师 恩其他的都没有，我这么加的话没有问题吧
2023-01-30 12:19:01
庄老师：回复Destiny你好，是的，是这样的，
2023-01-30 12:39:56
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ LN 发表的提问：
可供分配利润＝当年实现的净利润+年初未分配利润 (或减年初未弥补亏损)+其他转入如果可供分配利润大于0，则按净利润抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。年初未弥补的亏损 年初累计亏损是什么关系 我的资产负债表上年初未分配利润-84 企业得利税弥补亏损明细表上可弥补的亏损是-85 当年净利润是87 那么 请问老师可供分配的利润是多少 计提盈余公积金的基数是多少？如何计算
你好，同学，计提盈余公积基数为87-84
135楼
2023-01-30 12:16:51
全部回复
陈诗晗老师：回复LN可供分配利润为3减去盈余公积后的金额
2023-01-30 12:58:53
LN：回复陈诗晗老师 意思就是说如果年初的未分配利润为负数 那么它就是至年初时的累计亏损 基础会计上对可供分配利润及计提盈余公积的基数有点不明白
2023-01-30 13:11:55
陈诗晗老师：回复LN1.提取盈余公积的基数是本年实现的净利润，弥补以前亏损后的金额 2.可供分配利润是本年实现利润弥补亏损减去盈余公积后的金额
2023-01-30 13:38:04
LN：回复陈诗晗老师 17年资产负债表未分配利润年初数1 期末数-84 17年净利润-85 如18年净利润87 那么计提盈余公积的基数是87-84=3
2023-01-30 14:05:50
陈诗晗老师：回复LN17年净利润付85时17年亏了85还是亏了1
2023-01-30 14:23:49
LN：回复陈诗晗老师 17年年未未分配利润-84 年初未分配利润1 17年净利润-85
2023-01-30 14:43:18
陈诗晗老师：回复LN那么是你那样的，盈余公积的基数是3
2023-01-30 15:05:15
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