微信用户：回复郭老师 嗯嗯，是的

郭老师：回复微信用户你好，那借预付账款贷银行存款。

郭老师：回复微信用户以后房租少支付，但是你分摊的金额不少。

微信用户：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复微信用户不用客气，工作愉快。

娟：回复邹老师 税收缴款书中有1、个人所得税/租赁所得1500；2、房产税/房产租金9000两种组成 分录：借应交税费-个人所得税1500 应交税费-房产税 9000贷：银行存款10500吗

邹老师：回复娟你好，房产税一般直接计入管理费用核算

吴吴：回复老江老师 老师预提费用科目科目取消，还可以用吗？

老江老师：回复吴吴@465*170:可以列入“应付账款“或”其他应付款“中核算

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

超帅的钢笔：回复maize老师 是用于生产租的厂房；是不是按照合同金额计提？然后计入长期待摊费用？

超帅的钢笔：回复maize老师 是不是还要按照合同金额计提印花税？

maize老师：回复超帅的钢笔按月交不需做长期待摊费用，要是一次交1年以上的租金才做长期待摊费用，是不是还要按照合同金额计提印花税？ 是的，

超帅的钢笔：回复maize老师 老师：合同约定是按月支付，是从今年一月份开始租的，现在还没有支付租金，我可不可以根据合同金额计提租金？我计提1—6月设备租金的会计分录是这样写的：借：制造费用—租金50万，贷：应付账款—出租方50万。

超帅的钢笔：回复maize老师 因为租赁合同我也是刚刚才拿到，所以之前都没有计提。

maize老师：回复超帅的钢笔可以的，这个可以权责发生制先计提，可以

紫藤老师：回复九三附上合同和银行回单即可

沫·念????：回复maize老师 好的 计提就不用有附件吧

maize老师：回复沫·念????需要有啊，实际发生啊，房租是根据实际发生做的

沫·念????：回复maize老师 我们房租是一年交一次？计提的时候用什么左附件？

maize老师：回复沫·念????那实际发生那个没有房东开的收据么，那贴那个摊销表，你交那个收据和银行回单，之后自己做一个按月多少摊销表贴后面

沫·念????：回复maize老师 摊销的分录是怎样的

maize老师：回复沫·念????借管理费用 贷预付账款/待摊费用

沫·念????：回复maize老师 老师 缴纳的时候 借预付账款/待摊费用 贷 银存 对吗？我在一月份缴纳今年全年的房租时候 借 管理费用 贷银存 这样 是不是摊销的分录就不能那么写了？

maize老师：回复沫·念????这个一年是直接交1-12月没有跨年吧，要是不多可以直接做费用

沫·念????：回复maize老师 没有跨年 直接做费用了

maize老师：回复沫·念????金额不大可以直接一次做费用

沫·念????：回复maize老师 好的 谢谢老师的耐心讲解 祝老师节日快乐

maize老师：回复沫·念????满意请给五星好评，谢谢