果果：回复meizi老师 如果不设半成品科目，直接入成本可以吗

果果：回复meizi老师 分录该怎么做

meizi老师：回复果果你好 需要设置的 你要做一个领用的账 看上面分录来做

果果：回复meizi老师 那如果收回后，又经过几个工序才是成品，该怎么处理？

meizi老师：回复果果你好 计入制造费用里去归集 到时按实际发生 结转生产成本 结转库存商品

果果：回复meizi老师 是不再做委托加工了？还是收回时转制造费用？

meizi老师：回复果果你好收回来做制造费用 正常委外还是委托加工物资的

殷勤的含羞草：回复邹老师 贷为什么是应收账款？

邹老师：回复殷勤的含羞草你好，因为之前销售（假如款项没有 收到），就是计入应收账款借方 那现在销售退回，就是计入应收账款贷方啊

殷勤的含羞草：回复邹老师 那款项收到了呢？或者收到了银行票据呢？是不是贷就是银行存款或者是应收票据，对吗？

邹老师：回复殷勤的含羞草你好，是的，是这样的。 需要看具体的情况，而不是说一定是 应收账款 科目。

殷勤的含羞草：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复殷勤的含羞草不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

安之若素：回复陈诗晗老师 这是出租包装物，收回来时要做一个反分录借 周转材料—库存包装物 贷 周转材料—出租包装物 那么贷方的周转包装物—摊销包装物是转到损益类科目吗，摊销怎么来的

陈诗晗老师：回复安之若素你这一个包装物在使用过程中会有损耗啊，你贷方就表示损耗。

安之若素：回复陈诗晗老师 那贷方就都有数据，不要冲销吗

陈诗晗老师：回复安之若素你现在冲什么啊，出售时再冲，你现在一直要体现已经发生的损耗啊，

安之若素：回复陈诗晗老师 周转材料—库存包装 周转材料—出租包装 周转材料—摊销包装 些两个科目前两个是账户冲掉了，就是后一个周转材料—摊销包装要怎么结转呢？这个不是出售是出租业务

陈诗晗老师：回复安之若素这个不结转啊，这个就是反应你这材料的损耗，你这材料都还在，怎么结转呢 出售时，这材料不在的时候才需要结转

Ellian：回复邹老师 不是当期的，是上个月的。我们是物业公司

邹老师：回复Ellian把收入按这个租赁期限分摊确认

Ellian：回复邹老师 会计分录该怎么做，只免除了9天的租金和物业管理费

邹老师：回复Ellian比如收取租金100万，期限300天，免租9天，把100万在309天内确认收入

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

跳跃的镜子：回复江老师 本公司做的是借预付账款，贷银行存款，支付最后一期或几期租金时，用的是长期应付款_应付融资租赁款，贷预付账款，可以嘛？

江老师：回复跳跃的镜子也是可以的。正常是用其他应付款核算

跳跃的镜子：回复江老师 那签订合同时，支付的保证金，总部使用的是借记预付账款，本单位没有预付账款科目，那该用啥科目？

江老师：回复跳跃的镜子借：其他应收款——XX保证金 贷：银行存款 用其他应收款的科目

跳跃的镜子：回复江老师 将融资租赁的资产回购，该怎么做会计分录？

江老师：回复跳跃的镜子问:假设A企业和B企业签署了一项售后回购的协议,A企业将本企业产品以100元的售价销售给B企业,该产品成本为80元.根据协议,约定2个月后A企业以110元的价格从B企业赎回.A企业增值税率13%,A企业如何编制会计分录? 答:A企业会计处理如下: (1)A企业向B企业销售时 借:银行存款 113 贷:库存商品 80 应交税金--应交增值税(销项税额)13 待转库存商品差价20 售后回购融资租赁会计处理 (2)第1个月和第2个月分别计提利息 借:财务费用5 贷:待转商品进销差价5 (3)企业向B企业回购时 借:库存商品110 应交税金-应交增值税(进项税额)14.3 贷:银行存款125.3 (4)结转待转库存商品差价余额(20%2B5%2B5=30) 借:待转库存商品差价30 贷:库存商品30