123456：回复王晶老师 老师，比如报销科研人员交通费，那是计入研发费用-费用化支出-交通费？

王晶老师：回复123456嗯嗯，可以这样写的

、知心'の知己：回复meizi老师 老师，我在百度查到是这样写分录，也可以吗

meizi老师：回复、知心'の知己抵减的时候是冲你的费用

、知心'の知己：回复meizi老师 不是计入营业外收入吗

、知心'の知己：回复meizi老师 递减的时候怎么两个都是在借方吗

meizi老师：回复、知心'の知己是的 计入冲减你的管理费用来 是因为管理费用正常是在借方核算 在贷方去了的话系统软件软件无法正确的取数据

@ 劉海：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复@ 劉海你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

美丽的耳机：回复美橙老师 实际上是我们买其他公司的服务卖给企业，分录也是这么做吗

美橙老师：回复美丽的耳机是的，你们购买服务支出的钱相当于你们的费用

Fiona：回复meizi老师 可以放其他应收款吗

meizi老师：回复Fiona你好 挂应收账款来核算的

Fiona：回复meizi老师 如果对方公司直接付给法人账户不是公司账户，应该怎么记账

meizi老师：回复Fiona你好 那你就要挂 借其他应收款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

Fiona：回复meizi老师 那到时候法人把收到的钱再存入公司账户怎么记？

Fiona：回复meizi老师 借银行存款，贷其他应收款-某某公司？

meizi老师：回复Fiona你好 是的 就做借银行存款贷其他应收款-某人 因为是给法人的。 你挂其他公司就不对了。

Fiona：回复meizi老师 好的

meizi老师：回复Fiona好的 希望能帮到你

洛杉矶的十点半：回复meizi老师 假如是自己修建电力站来发电呢，科目是什么？

meizi老师：回复洛杉矶的十点半你好 ；      计入制造费用    归集  月末结转到生产成本去   。  完工转库存商品去  

洛杉矶的十点半：回复meizi老师 能否科目列一下呢

meizi老师：回复洛杉矶的十点半你好；   比如 1.借原材料 贷银行存款或者应付账款  。    2.生产：借制造费用-材料费 制造费用- 水电费 制造费用- 工资  制造费用-折旧费 贷累计折旧  银行存款 原材料  应付职工薪酬-工资  。 3.月末结转：借 生产成本贷   制造费用-材料费 制造费用- 水电费 制造费用- 工资  制造费用-折旧费  4. 完工做 ：借  库存商品贷生产成本  5.销售：   借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本贷库存商品    

洛杉矶的十点半：回复meizi老师 如果是别的情况呢会计分录能列名一个嘛，就单独工业企业处理账务问题

meizi老师：回复洛杉矶的十点半你好 ；    工业 的处理也是上面差不多的哈   

李老师2：回复jossonli     A公司首先需按6%税率扣缴增值税。至于扣缴企业所得税，需视不同情况而定，如果该技术指导属于特许权使用费范畴，应全额按10%扣缴企业所得税；如果该技术指导就是纯粹的劳务，如果该劳务持续时间超过183天，则构成常设机构按营业利润征税，如果持续时间不构成常设机构，且企业申请享受协定待遇办理备案手续的，可以享受不予征税优惠待遇。

李老师2：回复jossonli营业税，城建税，教育费附加，地方教育费，企业所得税 根据《国家税务总局教育关于外国企业在中国境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》（国税函[2006]694号）的规定，税收协定常设机构条款“缔约国一方企业通过雇员或其他人员，在缔约国另一方为同一项目或相关联的项目提供劳务，包括咨询劳务，仅以在任何十二个月中连续或累计超过六个月的为限”的规定，具体执行中是指，外国企业在中国境内未设立机构场所，仅派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务，包括咨询劳务，当这些雇员在中国境内实际工作时间在任何十二个月中连续或累计超过六个月时，则可判定该外国企业在中国境内构成常设机构。外国企业通过其雇员在中国境内为某项目提供劳务构成常设机构的，其源自有关项目境内劳务的利润应视为该常设机构的利润并征税。 ，《企业所得税法》第三条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，提供劳务所得，按照劳务发生地确定。     按照以上税收法律及法规，由于劳务发生地在境内，需要缴纳企业所得税。  

荟花之美：回复邹老师 为什么啊？

邹老师：回复荟花之美你好，这个不是对方通过支付宝给你公司支付的货款吗

荟花之美：回复邹老师 是的

邹老师：回复荟花之美你好，是的，那么银行存款增加，计入借方，应收账款，计入贷方，就是上面的分录啊

荟花之美：回复邹老师 老师是这样的 付款名就是支付宝（中国）网络技术有限公司客户备付金 然后金额是0.13

邹老师：回复荟花之美你好，那应当是测试账户有效性的款项 这样处理 借；银行存款 贷；营业外收入

张雪亭：回复邹老师 老师 我想问下我们收到款 不应该是借银行存款吗

邹老师：回复张雪亭你好，我以为是你们支付的服务费用 收到是 借；银行存款 贷；应收账款

暖暖老师：回复欢喜的小熊猫（2）计算该技术2021年摊销额600000/5*5/12=50000 2022年摊销=600000/5=120000

暖暖老师：回复欢喜的小熊猫（3）该技术2021年末账面价值是600000-50000=550000 发生减值550000-500000=50000

暖暖老师：回复欢喜的小熊猫（4）该技术2021年、2022年企业所得税税前可以扣除的金额50000-120000