施情化忆：回复邹老师 额，我们是房地产开发企业，完工后是不是借开发产品，贷原材料

邹老师：回复施情化忆借；开发产品 贷；开发成本

热爱学习：回复文文老师 老师材料领用的分录不是借:在建工程 贷：原材料吗？正常生产时结转本月销售成本是：借：主业业务成本 ---，贷库存商品，那在建工程阶段也是做这个分录吗？

文文老师：回复热爱学习在建工程阶段结转成本分录，就是领用材料的分录 试运行的收入，应减减在建工程，与正常生产销售的结转成本不同。

热爱学习：回复文文老师 老师那就是1、直接领料，借：在建工程-其他 贷：原材料，2、产成品入库，借：库存商品 ，贷：在建工程-其他支出，本月收入，借：银行存款 贷：在建工程--其他，这三个分录就够了是吗？

文文老师：回复热爱学习只要1，3分录就够了，而且分录3还需要考虑销项税

热爱学习：回复文文老师 本月收入： 借：银行存款 贷：在建工程---其他 贷：应交税费--应交增值税--销项税额，老师那第二个产成品入库的分录没有问题吧？

文文老师：回复热爱学习不需要做入库的账务处理 如果非要做入库的处理，则第三个分录应为借：银行存款 贷：库存商品 贷：应交税费--应交增值税--销项税额

热爱学习：回复文文老师 老师，您的意思是在建工程阶段生产出来的产成品可以不做入库是吗？

文文老师：回复热爱学习是的，既然是试运行，就是少量生产，并及时出售，不会留库存。一般不需要做入库出库

热爱学习：回复文文老师 感谢老师不厌其烦的解答，谢谢

文文老师：回复热爱学习不用谢，有帮到你就好

●︿●小英：回复maize老师 工程施工科目不是月末不应该有余额吗？

maize老师：回复●︿●小英没有这个可以有余额 正规的，5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

●︿●小英：回复maize老师 还是有点不懂，我没有分间接费用，合同成本，只是分项目，这样行不行

●︿●小英：回复maize老师 未完工不接转，但是在资产负债表中体现不出来这个未完工未结转的金额，那应该填在哪个科目

maize老师：回复●︿●小英这个是存货下面这个，体现存货下面了 可以的，可以按你写做

●︿●小英：回复maize老师 年底未完工需要做结转吗？借：存货 贷：工程施工？

maize老师：回复●︿●小英不需要，做了，就这么挂着工程施工下面

●︿●小英：回复maize老师 那资产负债表平衡不了呀，就隔了这个数字在

●︿●小英：回复maize老师 我是用会计软件做的，报表自动生成的，这个工程施工项目的余额只在试算平衡表中体现，报表数据不平

maize老师：回复●︿●小英你这个软件有售后吗，你叫售后给你设置下存货取数这个，没有售后就做借生产成本 贷工程施工吧，

许荣元：回复瑜老师 6、4125%是年利率。是工程项目发生的贷款，利息为什么不计入在建工程？

许荣元：回复瑜老师 3个月计息一次，请教老师：每次的利息怎么算？

瑜老师：回复许荣元是工程发生的可以计入工程

瑜老师：回复许荣元年利息换算成季度利息 年利息除以4

许荣元：回复瑜老师 9月20日偿还50万之后，利息怎么算？

瑜老师：回复许荣元偿还的50万减少你的本金 借 长期借款 贷 银行存款

豆丁10207169：回复克江老师 那为什么这道题又是这么做呢？

豆丁10207169：回复克江老师 他们都是属于买时，题目给出的需要安装

克江老师：回复豆丁10207169你好，备要进入工程物资核算的，领用时，转入在建工程科目，很多企业做法。我看了，第二中情况，也可以CPA教材，就是这样写分录。希望回复对你有帮助，希望好评。

豆丁10207169：回复克江老师 那这样，我做题的时候，应该怎么去区分和写啊？

克江老师：回复豆丁10207169按照第二情况处理，应该得分。

动听的御姐：回复庄老师 老师 什么意思

庄老师：回复动听的御姐你好，参考一下， 《税法》规定:纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税.用于其他方面的是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务,以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面.所谓用于在建工程,是指把自产的应税消费品用于本单位的各项建设工程.例如,石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆、设备使用.所以应税消费品用于在建工程(生产经营用动产或非生产生产经营用动产)均需要确认消费税.具体分录为: 将自产的应税消费品用于在建工程的会计处理 自产应税消费品用于生产经营用动产: 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费--应交消费税 自产应税消费品用于非生产经营用动产: 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) --应交消费税

动听的御姐：回复庄老师 老师，有没销项税额这几个字，是还得分一般还是小规模纳税人吗

动听的御姐：回复庄老师 第一个为啥没增值税

庄老师：回复动听的御姐你好，是的，只有一般纳税人，才分销项税额和进项税额

庄老师：回复动听的御姐第一主要为了体现消费税，没有列出，

杨英：回复文老师 老师您好，是的。

文老师：回复杨英那您可以记入在建工程，借在建工程贷应付利息或长期借款——应计利息

杨英：回复文老师 老师您好，谢谢您的解答，如果我季度末支付贷款利息时，这样写对吗？借：长期借款——应计利息 贷：银行存款 还有计提利息时记账凭证后面需要附什么附件吗？

文老师：回复杨英可以这样写支付利息的分录的

文老师：回复杨英但是利息计提的话，需要按月计提。