1505909298：回复王晶老师 老师那应该看哪个老师的什么课呢？

王晶老师：回复1505909298报了密训班没有啊

1505909298：回复王晶老师 报了

王晶老师：回复1505909298看看最后几套题就行了

1505909298：回复王晶老师 额，老师是密训的刷题还是模考啊？

王晶老师：回复1505909298模考具有代表性的呢

????????大胆????玖蔻专卖：回复学堂答疑王老师 老师为啥还有职工薪酬呢 题目里没说哦

学堂答疑王老师：回复????????大胆????玖蔻专卖题目没说我只是举个例子，题目没说建造该房产发生什么成本，但一定花了钱和付了人工工资啊，举列子懂吗，本题的关键不在于投资性房地产初始计量，考核的重点是折旧的计提和税会差异

????????大胆????玖蔻专卖：回复学堂答疑王老师 老师是否能没问分开 我有点绕

学堂答疑王老师：回复????????大胆????玖蔻专卖您好！第一问，成本模式下，2015年的账务处理：借：投资性房地产 5000，贷：银行存款、应付职工薪酬等5000，当年计提折旧=5000/20=250，会计分录：借：其他业务支出250，贷：投资性房地产累计折旧250；第二问，成本模式下，由于税收规定的折旧年限为10年，会计折旧为20年，2015年年末该投资性房地产的计税基础=5000-5000/10=4500，账面价值=5000-5000/20=4750，产生应纳税暂时性差异=4750-4500=250万元，确认递延所得税负债=250*25%=62.5万元，会计分录：借：所得税费用62.5，贷：递延所得税负债62.5,第三问，2016年会计分录：借：其他业务支出250，贷：投资性房地产累计折旧250，第四问，计税基础=5000-500-500=4000，账面价值=5000-250-250=4500，期末暂时性差异=4500-4000=500，当期确认暂时性差异=500-250，会计分录同上 还绕的话先把基础打好，看教材、看教辅、听课！

????????大胆????玖蔻专卖：回复学堂答疑王老师

????????大胆????玖蔻专卖：回复学堂答疑王老师 对么 里面的提取公积条件没用么

学堂答疑王老师：回复????????大胆????玖蔻专卖您好！提取盈余公积是在成本模式转为公允价值模式的时候用的，公允价值与成本模式下计算的账面价值的差额调整留存收益时用的，留存收益包括什么：1、盈余公积；2、利润分配-未分配利润，你发给我的图，四个小问都是成本模式啊，没有成本模式转公允价值模式的提问啊，你是不是后面还有小问没发过来

????????大胆????玖蔻专卖：回复学堂答疑王老师 没有了 谢谢老师，我会认真看一下 另外问一下算2016年所得税上为什么不用2016年的公允价值3500万

学堂答疑王老师：回复????????大胆????玖蔻专卖您好！都说了是成本模式计量，你发的四小问没有问到公允价值模式，只有采用公允价值模式才会去考虑公允价啊，我的建议是你报我们的班，将投资性房地产一章好好听听，你现在还没有投资性房地产采用两种模式计量的概念！

????????大胆????玖蔻专卖：回复学堂答疑王老师 是的 谢谢老师 我是单位非财务岗位的人员培训，两个月从入门直接管理会计 会计变更 财务会计 税法 电算化 会计准则 等10门课程 所以东西内容太多，真的有些吸收不了 谢谢老师 所以我报了你们的中级班 准备听课

学堂答疑王老师：回复????????大胆????玖蔻专卖您好~！祝您学习愉快，不懂的地方欢迎提问！

小鬼.：回复邹老师 好的，谢谢邹老师

????????大胆????玖蔻专卖：回复蔡老师 老师为啥要-300呢 不是计提折旧前么

蔡老师：回复????????大胆????玖蔻专卖是计提减值准备不是折旧。 年末账面价值小于可回收金额，就不要提减值准备。 计提折旧记入其他业务成本，减少利润总额所以要减

幸运鸟：回复暖暖老师 我找到了，谢谢，退出主界面就找到了

暖暖老师：回复幸运鸟嗯，问题解决了就可以

紫藤老师：回复慧慧具体内容如下所示

yaopopo：回复宋艳萍老师 电脑版本，不能保存

宋艳萍老师：回复yaopopo电脑版本右则下面有个蓝色条，写着保存，下次做题，你点这个。

以梦为马：回复陈诗晗老师 这里需要处理吗 当月确认技术服务的收入 前面的950万里包含这个技术服务啊

以梦为马：回复陈诗晗老师 老师

陈诗晗老师：回复以梦为马我给你的分录是合并处理的，前面是给的总分录，你可以根据前面的数据单独处理。 就是收入确认分开，按各自金额处理

蔡蔡：回复答疑小王老师 嗯，我当时没明白第三四问，求2013年的数值，为什么用2012年的边际贡献和息税前利润数值。想当然用2013年的数值来做不行对吗？

答疑小王老师：回复蔡蔡你好，同学，就是用的基期的数据哈，书上有公式推导，也有说明为什么要用基期的数据。