不忘初心阳：回复朴老师 因为他19年存货核算错误，现在负几个亿，成本也多确认几个亿也错了，不调整到19年吗

朴老师：回复不忘初心阳几个亿？按快捷键Ctrl%2BF12就可以进行反结账

俊秀的音响：回复舟舟老师 好的，麻烦老师

俊秀的音响：回复舟舟老师 ？

舟舟老师：回复俊秀的音响借：长期股权投资2900 累计摊销400 贷：银行存款1200 主营业务收入900 无形资产1000 资产处置损益200 借：主营业务成本800 贷：库存商品800

舟舟老师：回复俊秀的音响商誉=2900-2800*0.9=380 固定资产升值=2800-1000-800-200-600=200 借：固定资产200 贷：资本公积200 借：股本1000 资本公积1000 盈余公积200 未分配利润600 商誉380 贷：长期股权投资2900 少数股东权益280

俊秀的音响：回复舟舟老师 谢谢老师

舟舟老师：回复俊秀的音响祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

〆、______M. ઇଓ：回复学堂答疑王老师 老师我刚回看下午您给我解答的题目，好像没有2019年的部分，还有18年存货内部销售的计算那块没有看明白

学堂答疑王老师：回复〆、______M. ઇଓ2018年期末调整合并资产负债表;借:股本1000000，资本公积231850，利润分配-未分配利润58960，商誉10890，贷：长期股权投资785376，少数股东权益516324，投资收益与利润分配抵消：借：投资收益59376，少数股东损益39584，贷：年末未分配利润58960，向股东分配利润58960，解释一下内部存货的，内部存货的毛利率为10%，是不是毛利/收入=10%，那毛利是不是60000，销售成本54000，那如果内部销售商品未对外出售的情况下相当于虚增了库存商品60000，现在告诉你了销售了70%但还有30%没有销售，相当于虚增了库存商品60000*30%=18000，分录也可以分两笔写，加入全部对外实现销售：借：营业收入600000，贷：营业成本600000，再调整未对外销售的，借:营业成本18000，贷：存货18000，两笔分录合成一笔写，就是上面的结果，2019年的分录编制思路和2018年是一样的，只是把2018年涉及到的损益类科目替换为年初未分配利润，需要注意的是债权债务的抵消，原按50000*0.5%=250，到2019年末30000*0.5%=150，个别财务报表里面转回了100，合并报表编制相反的会计分录：借:资产减值损失100,贷：应收账款-坏账准备100,2019年存货有200000元来自甲公司提供的，意味着2018年存货的180000（600000*30%）对外完全实现销售的同事，本年1200000万元的成本还有200000没有对外销售，而这200000万元实际上虚增了成本20000，会计分录：借：年初未分配利润18000，贷：营业成本18000，借：营业收入1200000，贷：营业成本1200000，借：营业成本20000，贷：存货20000，2019年其他会计分录的编制思路同2018，将2018年的分录吃透了2019年也自己可以编制而出，同时老师给的答案假设不考虑所得税因素，如考虑所得税因素那将更加复杂。

L、M：回复邹老师 @邹老师：课堂也可以听吗？不会以后又要叫我升级什么顶配版吧？

邹老师：回复L、M你好，是的，不需要的

说：顺其自然：回复邹老师 老师，为什么是个点的税率呢？

邹老师：回复说：顺其自然你好，根据这个题目判断，是时间比较早，因为之前运输业是按7%计算抵扣，而不是现在的11%

以梦为马：回复陈诗晗老师 没有，

陈诗晗老师：回复以梦为马我给你公式，你自己查一下系数计算一下。 借 银行存款，实际收到的金额 贷 债权投资-面值 20000 债权投资-利息调整 可能在借方可能在贷方，倒挤 其他权益工具投资 总的收到金额-债务部分后的金额 债务部分的价值为 20000*（P/F，8%，3）%2B20000*7%*（P/A，8%，3）

以梦为马：回复陈诗晗老师 老师第二条题请您帮我做一下。我自已做没把握。

陈诗晗老师：回复以梦为马我现在还没上班，没有系数表， 你自己查系数表把金额写上去就是了 分录和计算方法都给你了

以梦为马：回复陈诗晗老师 后面怎么做？

以梦为马：回复陈诗晗老师 老师在吗

陈诗晗老师：回复以梦为马借，应收利息59 债券投资～利息调整21 贷，利息收入80