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研发费用资本化的会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 凉凉凉 发表的提问：
老师，研发支出资本化形成的无形资产摊销时分录怎么写？是入研发支出～资本化支出/费用化支出～无形资产摊销？还是入管理费用？金额还要加计摊销吗？
你好， 研发支出资本化形成的无形资产摊销时分录怎么写 借：管理费用 贷：累计摊销
136楼
2023-01-28 12:15:28
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
计提研发人员的工资： 借：研发支出-费用化支出 贷：应付职工薪酬 月底结转时 借：管理费用-研发费用-工资 贷：研发支出-费用化支出 对不对
你好！对的，就是这样做。
137楼
2023-01-28 12:31:42
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 云中歌 发表的提问：
老师，我们公司自己研发一个合同管理系统，投入的人工成本，应该计入研发支出--资本化支出还是研发支出--费用化支出？
你好 如果确认这个系统可以形成无形资产的 就是可以资本化 计入研发支出--资本化支出
138楼
2023-01-28 12:59:58
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云中歌：回复轶尘老师 在我们研发系统的时候，需要购买阿里的服务器服务，第一次购买了两年，这笔支付给阿里的钱应该怎么记账？
2023-01-28 13:29:21
轶尘老师：回复云中歌先计入固定资产里面 折旧计入研发支出
2023-01-28 13:43:37
云中歌：回复轶尘老师 固定资产？阿里云服务器不是无形资产吗？
2023-01-28 14:13:34
轶尘老师：回复云中歌云服务器不是固定资产  计入无形资产 摊销计入研发支出
2023-01-28 14:24:53
云中歌：回复轶尘老师 摊销计入研发支出的费用化支出呢还是资本化支出呢？
2023-01-28 14:49:16
轶尘老师：回复云中歌这得看研发处于什么阶段  
2023-01-28 15:13:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ????雯???????? 发表的提问：
研发小样收入如何入账，研发费用已经费用化处理
你好，同学。 你这研发小样你可以冲你的费用，也可计库存商品
139楼
2023-01-29 11:56:32
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 云淡风清 发表的提问：
新版利润核算时:同时要减研发费用和管理费用，但是研发费用包括费用化的部分和资本化的部分，而资本化的部分分摊到当期管理费用，这部分在研发费用中和管理费用中都减了一次，不是多减一次吗？
研发费用是包括费用化的研发费用的和资本化的部分摊销的研发费用
140楼
2023-01-29 12:08:20
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
老师我们研发支出启用了研发费用资本化支出，里面是研发人员五险一金部分要不要冲减管理费用？当时在研发支出费用化支出，我每月都做了管理费用冲减，到资本化支出要不要冲减？
资本化交出不结转到管理费用的 是完工时结转到无形资产里
141楼
2023-01-29 12:19:50
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暖暖：回复玲老师 我说的是研发人员社保部分？
2023-01-29 12:57:14
暖暖：回复玲老师 之前在费用化支出我每月都做了研发人员社保部分冲减管理费用，本月到资本化了我也是想问问研发人员社保部分还用不用做？
2023-01-29 13:17:20
玲老师：回复暖暖研发人员社保也一样是资本化阶段的就记资本化支出里不结转到管理费用。
2023-01-29 13:41:23
玲老师：回复暖暖研发人员，实际交社保儿，你就要做账，做上社保。
2023-01-29 13:59:32
暖暖：回复玲老师 那就是在费用化的时候是研发人员社保是冲减管理费用，到资本化社保就不冲减，就等最后形成无形？
2023-01-29 14:21:07
玲老师：回复暖暖是的 就是这个意思 费用化支出是期末结转到管理费用 不是冲管理费用
2023-01-29 14:46:35
暖暖：回复玲老师 我感觉还是要做这一步，这是在资本化支出时候的？
2023-01-29 14:58:52
暖暖：回复玲老师 那意思资本化支出时候的我就不用做这个分录？如果我做了就把那个冲回？
2023-01-29 15:10:54
玲老师：回复暖暖是呀 就是做支本货交出那个分录 不是做管理费用
2023-01-29 15:29:28
暖暖：回复玲老师 那意思研发人员五险就属于管理费用？不是应该放在资本化的五险一金？因为我缴纳社保的时候是把所有人的五一金都在管理费用里面放着，我做了冲减管理费用就是为了调整资这样不对？
2023-01-29 15:57:53
暖暖：回复玲老师 我拍的照片是要做的，做了才对？是吗？
2023-01-29 16:19:29
玲老师：回复暖暖就是做支本货支出那个分录
2023-01-29 16:47:04
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 毕映婷 发表的提问：
固定资产折旧计入研发费用折旧里，研发费用资本化以后，折旧以后计入哪里，新的研发费用吗？
研发费用资本化后，折旧以后计入研发支出科目，再看是费用化还是资本化了。就是下一个项目的事了。
142楼
2023-01-29 12:37:12
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 渝清 发表的提问：
研发费用在研究阶段是费用化的，入当期损益，开发阶段资本化，但是我现在碰到将研发费入在建工程，一直未转费用，现在已跨年，我账务应怎么样处理？谢谢
现在从在建工程转入费用
143楼
2023-01-29 12:57:01
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渝清：回复吴少琴老师 这符合税务规定吗？
2023-01-29 13:14:13
吴少琴老师：回复渝清你原来属于记账有误，现在跨年只能这么更正一下了
2023-01-29 13:40:27
渝清：回复吴少琴老师 税务机关能允许此费用在当年列支，还是要改原汇算报表
2023-01-29 14:10:11
吴少琴老师：回复渝清你要改原来的报表的话，应该还要退税，你现在属于错账更正，计入本年
2023-01-29 14:30:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ ME 发表的提问：
研发费用的资本化支出和费用花支出很难理解！
你好，需要你结合题目信息判断 的 研究阶段的费用化 开发阶段符合资本化的计入成本，不符合的计入费用
144楼
2023-01-30 11:59:24
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 暖阳 发表的提问：
老师您好，我想咨询一个研发费用加计扣除的问题。 研发费用费用化金额加计75%； 资本化摊销时已经摊到管理费用100%，实际上也只再加计75%，这么理解对吗？
这样理解没问题的，对的。
145楼
2023-01-30 12:08:17
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晗老师
职称：高级会计师
4.93
解题: 0.03w
引用 @ 可乐 发表的提问：
老师我们公司自行研发的软件上月开始转无形资产，对外销售，但是软件产品并不完善后期再发生的研发人员费用折旧费等等，我要怎么处理？目前说法太多了我不确定怎么处理？有的说可以放研发费用费用化月底转管理费用研究费，有的说是不可以直接在管理费用不能再加计扣除，有的说可以研发费用资本化继续放在无形资产，求解？
1、如果后续完善只是维护性质的占主要，打补丁之类的，建议直接计入管理费用-研究开发费 2、如果后续的完善是版本的迭代，新增功能开发占主要，建议作为新的子项目单独核算，计入开发支出资本化 3、无论哪种做法，在税法上都是可以加计扣除的，只是不同类型的费用加计扣除的比例不同
146楼
2023-01-30 12:20:35
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可乐：回复晗老师 我们属于后者占主要，也准备单独立项核算，这样是不是还需要取得对应的软件证书和软著作为支撑，和加计扣除的依据？
2023-01-30 13:00:09
晗老师：回复可乐单独立项核算和加计扣除本身是不需要软著和软件产品登记的。但是如果公司出了最新版本的产品，一般都要去做这两样，为销售做保障
2023-01-30 13:14:18
可乐：回复晗老师 那如果还是同一产品叠加升级资本化后还是转无形资产形成新的原值，还是在原来的基础上继续叠加摊销
2023-01-30 13:32:40
晗老师：回复可乐形成新的原值摊销。
2023-01-30 13:46:22
可乐：回复晗老师 这样如果后期对外销售开发票版本有变就要有证书的支撑，对吧
2023-01-30 14:08:09
晗老师：回复可乐是这样的，用于销售了，就应该要去做软件产品登记的
2023-01-30 14:34:19
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 现代的白猫 发表的提问：
请问，公司暂时没有研发项目，公司研发人员的工资费用是先进研发支出再费用化，还是说直接进管理费用？之前的账务都是进研发支出转费用化，年底审计的时候会调整吗？
没有研发项目，怎么进研发费用？
147楼
2023-01-30 12:35:59
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现代的白猫：回复俞老师 那之前做在研发支出科目就算是做错账了是吧，直接红字冲掉，调整科目对吗
2023-01-30 13:18:55
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小瘦猴???? 发表的提问：
小企业会计制度 研发支出费用化和资本化都分别怎么做分录，
你好  比如  借:研发支出-费用化支出 贷:银行存款 、原材料 、应付职工薪酬等科目 软件企业的成本:直接材料、直接人工、制造费等 借;研发支出--资本化支出 贷:银行存款 、原材料 、应付职工薪酬等科目 期末 借:管理费用 贷:研发支出-费用化支出 借:无形资产 贷:研发支出--资本化支出
148楼
2023-01-30 12:56:58
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小瘦猴????：回复meizi老师 小企业会计制度有研发支出科目吗
2023-01-30 13:26:41
meizi老师：回复小瘦猴????你好     这个小制度里面没有直接这个科目 ； 你们小企业会计准则有这个科目   
2023-01-30 13:42:39
小瘦猴????：回复meizi老师 那我实际做账时候用什么科目啊
2023-01-30 14:02:06
meizi老师：回复小瘦猴???? 你好 你做账的话  你研发后成功直接计入无形资产去 ；     不符合资本化的费用计入管理费用去  
2023-01-30 14:23:52
小瘦猴????：回复meizi老师 没成功的时候呢
2023-01-30 14:41:53
小瘦猴????：回复meizi老师 没形成无形资产的资本化支出怎么做
2023-01-30 15:09:55
meizi老师：回复小瘦猴???? 你好没有成功直接做 管理费用-研发费  
2023-01-30 15:30:05
小瘦猴????：回复meizi老师 我是不是可以新建一个研发支出科目啊
2023-01-30 15:59:42
meizi老师：回复小瘦猴????你好 你可以建立 。但是也是做二级科目去  
2023-01-30 16:25:18
小瘦猴????：回复meizi老师 不能建研发支出一级科目吗？
2023-01-30 16:46:21
meizi老师：回复小瘦猴????你好 你小企业会计制度没这个  
2023-01-30 17:11:28
小瘦猴????：回复meizi老师 那我金蝶软件可以新建这个是不是就可以用啊
2023-01-30 17:25:16
meizi老师：回复小瘦猴????你好如果你系统可以 建立 就可以用 ；  但是你记得电子税务局  会计制度备案信息 一定要与 你财务软件的信息备注制度一样  
2023-01-30 17:46:44
小瘦猴????：回复meizi老师 费用化什么时候确定啊，什么时候转到管理费用
2023-01-30 18:16:09
meizi老师：回复小瘦猴???? 你好  月末转管理费用去 。 把费用化支初转管理费用去  
2023-01-30 18:45:13
小瘦猴????：回复meizi老师 每月都有费用 ，就是每个月末都转一下事吗
2023-01-30 19:10:50
meizi老师：回复小瘦猴????嗯是的。    月末 处理费用化到管理费用去 
2023-01-30 19:28:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ dqdqwrf 发表的提问：
无形资产研发自用或者受托研发卖给客户，在研发支出资本化费用化的加计扣除上有区别么
没有区别，只要是自行研发不是外购，都是一样的加计扣除
149楼
2023-01-31 12:33:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.42w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
老师我们公司自行研发的软件上月开始转无形资产，对外销售，但是软件产品并不完善后期再发生的研发人员费用折旧费等等，我要怎么处理？目前说法太多了我不确定怎么处理？有的说可以放研发费用费用化月底转管理费用研究费，有的说是不可以直接在管理费用不能再加计扣除，有的说可以研发费用资本化继续放在无形资产，求解？
这个要计入管理费用的，不能加计扣除了
150楼
2023-01-31 12:45:52
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暖暖：回复朴老师 但是确实是研发费用，也是给这软件发生的，总觉得这样太亏了，而且说法比较多
2023-01-31 13:29:36
朴老师：回复暖暖那你问下税局看看他同意哪种做法
2023-01-31 13:40:00
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