六六：回复何江何老师 研发费用我们都是单独列示的，但是什么时候可以资本化呢？判断条件是什么呢，老师可否具体说明下，谢谢

何江何老师：回复六六你好同学 你们先报税务局，他们同意就可以资本化，没有具体的标准由税务机关根据情况定

六六：回复何江何老师 我们研发费用加计扣除已经去国税备案了，以后资本化也要去备案吗？具体怎么操作

何江何老师：回复六六你好同学 也要去备的同学

暖暖：回复晗老师 好的，那我明白，那如果还是同一产品叠加升级资本化后还是转无形资产形成新的原值，还是在原来的基础上继续叠加摊销

晗老师：回复暖暖形成新的原值，按照贵公司的摊销年限进行摊销

YOUNG：回复答疑苏老师 为什么是其他收入

答疑苏老师：回复YOUNG你好 属于你们的主营业务就记主营业务收入

YOUNG：回复答疑苏老师 好的谢谢老师

答疑苏老师：回复YOUNG不客气 祝工作顺利

胡芳芳老师：回复振兴中华借 资产减值损失 贷 开发支出~减值准备

振兴中华：回复胡芳芳老师 这个是今年改的吗

胡芳芳老师：回复振兴中华同学你好，据我了解应该不是的，碰到过很多企业一直都这样做的，也见过直接将这些支出转入费用的，我建议还是通过减值

振兴中华：回复胡芳芳老师 我是考试是今年改的吗

胡芳芳老师：回复振兴中华是的，计提减值的做法是准则认可的，考试这样写不会做

听海：回复暖暖老师 老师，因为还不确定的要不要申请软著，所以也没结转到研发费和无形资产，这种情况可以加计扣除吗？

暖暖老师：回复听海暂时不可以的！汇算清缴时才可以

听海：回复暖暖老师 对 就是18年的汇算清缴

听海：回复暖暖老师 就是这种情况能加计扣除吗？还是要等到确定要不要资本化之后的年份再加计扣除

暖暖老师：回复听海暂时不可以需要等研发结束了才可以加计扣除

听海：回复暖暖老师 已经结束了……就是还没确定要不要资本化申请软著

暖暖老师：回复听海对，需要这个结果才可以结转

听海：回复暖暖老师 那项目18年结束，19才汇算清缴没问题吧？

暖暖老师：回复听海没问题，到时才可以加计扣除

听海：回复暖暖老师 好的 谢谢

暖暖老师：回复听海不客气，麻烦给予五星好评

白雪公主/ZT：回复老刘 月底著作权证书下来，所有的费用化支出转到无形资产，借，无形资产，贷，研发支出-费用化支出，还是我把每月月底转到管理费用-研发费用转为无形资产。就是记的时候，有时记到研发费用-资本化下了，有时分不清的直接记到管理费用-研发费用下了，像研发部门的房租。现在月底要转无形资产了，有点晕了

白雪公主/ZT：回复老刘 老师我是直接把研发支出-费用化支出，以前月份都归集下转到无形资产，但是还有记到管理费用-研发费用的也一起归集过来。研发支出-费用化支出可以归集，转无形资产。记到管理费用-研发费用下的，咋转，咋做会计分录？

老刘：回复白雪公主/ZT我觉得有点乱。如果你的研发成功了。你就研发支出转入无形资产。否则就转入管理费用-研发费用

白雪公主/ZT：回复老刘 老师，1，就是没研发成功之前确实记入研发费用-费用化支出了。月底时，研发费用-费用化支出转到，借：管理费用-研发支出，贷：研发支出-费用化支出了。2，成功之后，是要把所有记在研发费用--费用化支出归集，转到借：无形资产 ，贷：研发支出-费用化支出。3，我发现在没研发成功时，不是研发部所有的费用都记到研发费用--费用化支出了，有直接记到，管理费用---研发费用-房租。4，这个直接记到管理费用--研发费用--房租。月底转到无形资产，会计分录咋做？房租6个月摊销会计分录咋做？

老刘：回复白雪公主/ZT明白了。就是一部分房租该进无形资产你们进入管理费用了是吧

白雪公主/ZT：回复老刘 老师，房租是8月份研发阶段发生的，我借：管理费用--研发费用了，贷：银行存款。导致研发成功后（也是8月份），8月底要转成无形资产，这个房租不知道咋办了。咋办？它不在研发支出-费用化下，这个房租咋转到无形资产？会计分录？房租会计分录摊销？

老刘：回复白雪公主/ZT8月份还没有结转。你直接改那个凭证就行。那个凭证应该做。研发支出-房租。 贷银行存款。这样好吗

白雪公主/ZT：回复老刘 好，我也觉得这样做可以，我问了别的老师，说不应该这样做，要做到管理费用下，所以难为死我了

白雪公主/ZT：回复老刘 老师再麻烦你一下，既然借 ：研发支出 贷：银行存款 这是6个月房租，摊销会计分录咋做？我脑袋都锈了。

老刘：回复白雪公主/ZT好。那我们就这样处理吧。不用再纠结了

白雪公主/ZT：回复老刘 老师再麻烦你一下，既然借 ：研发支出 贷：银行存款 这是6个月房租，摊销会计分录咋做？我脑袋都锈了

老刘：回复白雪公主/ZT淡定一下。既然你通过过研发支出那个科目了。那和别的结转是一样的 借：无形资产 贷：研发支出

白雪公主/ZT：回复老刘 谢谢老师，谢谢老师

老刘：回复白雪公主/ZT不用谢，感谢您对会计学堂的支持