阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。

蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？

阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司

蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税

阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？

蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了

阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物

蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了

蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。

obsess：回复老江老师 老师 那增值税部分还能免吗

老江老师：回复obsess出口，免征增值税，这是税法的规定

obsess：回复老江老师 老师 那外贸企业有像生产企业出口免抵税额交纳附加税的情况吗

老江老师：回复obsess没有，外贸出口企业没有免抵税额的概念，所以不存在附加税的情况

帆：回复答疑陈园老师 能用预付账款吗？

答疑陈园老师：回复帆如果你是先付款，后收货的，可以。

帆：回复答疑陈园老师 打款后 借预付账款 贷银行存款

帆：回复答疑陈园老师 收到货物 借 库存商品（暂估数） 预付账款

帆：回复答疑陈园老师 收到发票后 借 库存商品（暂估红字）贷 预付账款（红字） 借库存商品（发票数）应交税费进项税额 贷预付账款（发票）

帆：回复答疑陈园老师 这样做对吗？老师？

答疑陈园老师：回复帆是的，就是这样写分录。

帆：回复答疑陈园老师 可是 我这样做了 资产负债表上的预付账款数与实际不相符 在总账上看 有的预付款的供应商还不显示

答疑陈园老师：回复帆是的，暂估的那个月，资产负债表的预付账款会小于实际数。 但是，你把两个月的分录合在一起看，最后改预付账款改供应商的余额是0.

腹有诗书气自华c：回复三宝老师 会计分录怎么做呢

三宝老师：回复腹有诗书气自华c根据你原收到代理货款的业务处理，可以不反映代理进口货款业务，如下 借：应收账款-代理费 4000 贷：主营业务收入 3773.58 贷：应交税金 226.42 因为在收到代理货款和支付货款时一般应该已经做了应收应付的处理

帆：回复张艳老师 可以

张艳老师：回复帆那就简单了，可以这样做 借：库存商品 其他应收款--待认证进项税额 贷：银行存款等

帆：回复张艳老师 老师，那要是金额和税款不能确定的 怎么做啊？

张艳老师：回复帆按就只能做暂估分录了 借：预付账款 贷：银行存款 借：原材料 贷：应付账款--暂估应付款

屿啵：回复meizi老师 我们公司承担的，说之后开票的，但是暂时未开票

meizi老师：回复屿啵你好   那你就暂估入账 借销售费用-运输费 贷其他应付款 这样挂着 。然后开  借应收账款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本贷库存商品  

腹有诗书气自华c：回复三宝老师 就是这张发票怎么做会计分录呢？

腹有诗书气自华c：回复三宝老师 会计分录怎么做呢？

三宝老师：回复腹有诗书气自华c根据你原收到代理货款的业务处理，可以不反映代理进口货款业务，如下 借：应收账款-代理费 4000 贷：主营业务收入 3773.58 贷：应交税金 226.42 因为在收到代理货款和支付货款时一般应该已经做了应收应付的处理

腹有诗书气自华c：回复三宝老师 那开的代理进口货物货款不征税的就不做分录吗？税控盘有这金额？申报时咋申报呢？

三宝老师：回复腹有诗书气自华c不是说不征税的就不用做分录，而是你这个业务性质决定了不用做分录。因为代理进出口是本来不需要开发票的。你申报时，在0税率销售额里申报