misd欣欣：回复辜老师 我没有做错，是我刚才提问的时候打错了，我的问题是：今年收到的钱，借：应收账款贷坏账准备；借银行存款贷应收账款，那么坏账准备的科目还是有余额？这账不平？

辜老师：回复misd欣欣是的，这个收回的时候，你冲减了核销应收账款的分录，是会导致坏账准备还有余额的 如果你期末没有了其他的应收账款，这个坏账准备要冲回的

misd欣欣：回复辜老师 老师，没有别的应收账款了，请问冲回，怎么做会计分录？

辜老师：回复misd欣欣借：坏账准备 贷：资产减值损失

misd欣欣：回复辜老师 其实我也是这样想，只是心里还是有点模糊，谢谢学堂的老师，太爱你们啦！

辜老师：回复misd欣欣好的，客气，帮到你就好

☞☜：回复文文老师

文文老师：回复☞☜现在教材变成了信用减值损失吗？

☞☜：回复文文老师 对的

☞☜：回复文文老师 （4）30日，收到丁公司交来银行承兑汇票一张，面值为4 950万元，用以偿还其前欠货款。丁公司所欠其余款项无法收回，确认为坏账损失。 　　（5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备——应收账款”科目应保留的贷方余额为200万元。 ·

☞☜：回复文文老师 （5）根据期初资料、资料（4）和（5），甲公司年末计提应收账款坏账准备的会计处理正确的是（　）。 　　A. 借：信用减值损失　　　10 　　　　　贷：坏账准备　　　　　10 　　B. 借：信用减值损失　　 150 　　　　　贷：坏账准备　　　　 150 　　C. 借：坏账准备　　　　 200 　　　　　贷：应收账款　　　　 200 　　D. 借：坏账准备　　　　　10 　　　　　贷：信用减值损失　　  10 【正确答案】D 【答案解析】资料（5）会计分录： 　　31日，应收账款应计提的坏账准备＝200－［260（期初资料）－50（资料4）］＝－10（万元） 　　借：坏账准备　　　　　　10 　

☞☜：回复文文老师 老师 这是那道题 不太懂

文文老师：回复☞☜好吧。知识库也要更新了。一直还记着是资产减值损失

☞☜：回复文文老师

☞☜：回复文文老师 所以 老师 这题是为什么呢

文文老师：回复☞☜坏账准备是个时点数，是针对某个时点应收账款余额计提的准备。31日坏账准备的余额应是200万。

累了倦了懂了：回复王瑞老师 我公司是小额贷款公司。

王瑞老师：回复累了倦了懂了做相反的会计分录

累了倦了懂了：回复王瑞老师 怎么做？

王瑞老师：回复累了倦了懂了你看下上季度计提坏账准备的分录

累了倦了懂了：回复王瑞老师 结转利润时会计分录？

累了倦了懂了：回复王瑞老师 老师你忙吗？

王瑞老师：回复累了倦了懂了本年度借：贷款损失准备 贷：以前年度损益调整

累了倦了懂了：回复王瑞老师 可以直接进入未分配利润吗？

王瑞老师：回复累了倦了懂了如果定义为会计差错可以入未分配利润

.：回复邹老师 @邹老师：是属于损益类的吗，为什么在会计科目里找不到

邹老师：回复.你好，是的 再去损益类科目找找

徐徐清风：回复郭老师 我知一个是计提，一个是实际发生，我的意思是应该在计提的当年税前扣除，还是实际发生的当年税前扣除

郭老师：回复徐徐清风报备你税务局，税务局通过就可以税前扣除，实际发生税前扣除

化茧成蝶：回复玲老师 备抵科目，所以，反着来的？

玲老师：回复化茧成蝶你好是的可以这样理解 的 

绅士汉：回复玲老师 会计学堂记账件没有新科目

绅士汉：回复玲老师 会计学堂记账件没有新科目

玲老师：回复绅士汉你好，你考试用新科目 ，平时做账用原来科目就可以

小猪得志：回复桔梗老师 那我计提了就确认了呢，就是那种客户抹零头的差额。可以税前扣除吗？

桔梗老师：回复小猪得志您好！如果是客户抹零头，建议计入”管理费用-其他“或者作为现金折扣计入”财务费用“，不进行坏账损失确认。

小猪得志：回复桔梗老师 那我是月底统计一次应收，每天十几二十个客户的。每天都有抹零头至少10元，我月底做应收账款-各批发客户1500，贷主营业务收入1500，然后有的客户付现金，有的客户扫码，比如到6月30号，还有几个客户没有付款。原始送货单上我是知道零头抹了多少的。那我就根据收到的现金和微信扫码，做借库存现金/银行存款1200，管理费用-其他150.贷应收账款1250。这样吗老师？

小猪得志：回复桔梗老师 真的太感谢老师了，现在工作中

桔梗老师：回复小猪得志您好！是这个意思，差额计入”管理费用-其他“即可。

小猪得志：回复桔梗老师 那这个差额计入管理费用-其他，需要附件吗？

小猪得志：回复桔梗老师 我们公司是政府拨款的，要来审计的

桔梗老师：回复小猪得志您好！金额不大的话，不需要，金额大的话，建议做个明细附在凭证后面。

小猪得志：回复桔梗老师 这个明细就是哪个哪个客户，应收多少，实收多少吗？

小猪得志：回复桔梗老师 老师。这是我们公司的出差补助，都没有发票的。就是出差去别的城市，一人一天100元，没有计入工资核算，单独打到员工工资卡里，比如采购，去别的城市采购，一天补助100，有的一个月可以有这个出差补助1000多。这样没有发票的也可以的吗？不用计入工资核算也可以的？

桔梗老师：回复小猪得志您好！ 1.附件栏次主要有：客户名称-应收账款-实收账款-入账日期-差额，便于查账。 2.出差补助不需要发票，可以作为差旅费津贴单独核算，属于不征税收入，不并入工资薪金所得。

小猪得志：回复桔梗老师 太感谢老师啦。您咋还不休息啊？

小猪得志：回复桔梗老师 我明天还能找您吗？

桔梗老师：回复小猪得志您好！不客气，能帮助到您是我的荣幸。

L❤L：回复辜老师 谢谢老师！ 如果按照目前状况应收账款没有发生变化，月底是否要做一笔分录 借: 坏账准备～计提坏账准备 1000 贷: 引用减值损失 1000

辜老师：回复L❤L如果你没有其他应收账款，是可以这样冲回