属于生产经营期间正常的处置损益，借：资产处置损益 贷：固定资产清理 属于自然灾害等非正常原因造成的损失 借：营业外支出——正常损失 贷：固定资产清理 或者相反的分录 在教材116有相应的表述

比如价款103，按3%的征收率减按2%征收，增值税=103/1.03*2%=2，减免1 借；银行存款等科目 103 贷；固定资产清理 100 应交税费——应交增值税 2 营业外收入 1

借：资产处置费用 累计折旧 贷：固定资产

固定资产处置的具体会计分录有： 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算交纳税金时： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税(销项税) 4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时： 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 5、应由保险公司或过失人赔偿时： 借：其他应收款 贷：固定资产清理 6、固定资产清理后的净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入-处理固定资产净收益 7、固定资产清理后的净损失： 借：营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失) 营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失) 贷：固定资产清理

直接作固定资产清理，将这项固定资产相关的科目余额结平，做营业外支出处理。

含税金额/（1+17%），不含税金额*17%

同学你好， 如果是卖掉了计入资产处置收益 如果是报废了，卖了个废铜烂铁，计入营业外收入

按照你收到的价款的不含税金额，填列到对应的税率栏次