shmilyxin030701：回复小小霞老师 那什么情况提取投资准备金？

小小霞老师：回复shmilyxin030701“准备金”一般存在于金融、保险企业的会计核算中。如根据新《金融企业财务规则》的规定，金融企业本年实现净利润，除应当提取法定盈余公积金、向投资者分配利润外，还要提取一般（风险）准备金。即从事银行业务的，应当于每年年终时根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失；从事其他业务的，应当按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险准备金，用于补偿风险损失。 　　如“存款准备金”，即金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而根据中央银行的要求存放于中央银行的款项。新准则的会计科目表中，含有“准备金”的科目包括资产类中的“应收分保合同准备金”科目，负债类中的“未到期责任准备金”科目、“保险责任准备金”科目，损益类中的“摊回保险责任准备金”科目、“提取未到期责任准备金”科目和“提取保险责任准备金”科目等。而银行企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款通过资产类科目中的“存放中央银行款项”科目核算。 　　但在某些现行法规中，则将“准备”与“准备金”交叉或合并使用。如新的《企业所得税法》将其通称为“准备金”。在《企业所得税法实施条例》中将该“准备金”解释为“各项资产减值准备、风险准备等准备金”。《中国人民银行法》中同时出现了“存款准备金”和“呆账准备金”———前者是指会计中的“准备金”，后者是指会计中的“准备”。

小小霞老师：回复shmilyxin030701如果只是针对考试，长投涉及不到提取投资准备金

shmilyxin030701：回复小小霞老师 我想问下实际工作中的问题，我们公司属于投资公司，投资公司按照规定要提取投资风险准备金吗？还是根据自己公司决定？

小小霞老师：回复shmilyxin030701《金融企业财务规则——实施指南》对于金融企业利润分配的规定： 十一、关于金融企业利润分配的规定 《规则》第44条规定:"金融企业本年实现净利润（减弥补亏损,下同）,应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。" （一）关于一般准备金的提取。从事银行业务的金融企业,应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备金余额不低于风险资产期末余额的1%。从事保险业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取总准备金,用于巨灾风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事证券业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金,用于弥补证券交易的损失,不得用于分红、转增资本。从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事信托投资业务的金融企业,应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红

小小霞老师：回复shmilyxin030701你好，你可以参考一下这个。一般是有规定按规定，没有规定就需要公司决定

Sunny红：回复bamboo老师 小企业会计准则

bamboo老师：回复Sunny红小企业会计准则没有资产减值损失科目 不需要计提坏账准备

Sunny红：回复bamboo老师 我是不是会计科目用错了

bamboo老师：回复Sunny红小企业会计准则没有资产减值损失科目 不需要计提坏账准备

Sunny红：回复bamboo老师 老师，那是老板想计提坏账准备，我只能在销售费用下面添加一个二级科目叫销售费用-计提坏账吗？这是内部的，老板要求有坏账的计提

bamboo老师：回复Sunny红那您自己增加个资产减值损失科目 对应利润表也增加一行

Sunny红：回复bamboo老师 是在损益类会计科目下添加一个资产减值损失科目吗？

bamboo老师：回复Sunny红是在损益类会计科目下添加一个资产减值损失科目 是的

子夏：回复朴老师 明白了，谢谢

朴老师：回复子夏满意请给五星好评，谢谢

齐天大圣：回复邹老师 那我现在把这笔坏账补计提，然后在做坏账处理可以吗

邹老师：回复齐天大圣你好，可以这样处理的

火星上的酒窝：回复阎老师 这个月想调整，怎么调整？

阎老师：回复火星上的酒窝借：坏账准备，贷：信用减值损失。

蛹蝶：回复bamboo老师 那如果已经计提跌价准备的货物卖出去，是不是要写相反的分录？借:存货跌价准备 贷资产减值损失？

bamboo老师：回复蛹蝶不是的 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本

蛹蝶：回复bamboo老师 我看到过一题说的是计提存货跌价准备转回要冲减资产减值损失是在什么样的情况啊？

bamboo老师：回复蛹蝶就是期末账上的存货跌价准备大于应该计提的 所以要转回

蛹蝶：回复bamboo老师 谢谢老师，最后一个问题。如果上面题目问的是要交的增值税额是多少，选A还是C？

bamboo老师：回复蛹蝶贷款 服务以取得的全部价 和价外费用 作为销售额。转贷业务的销售额不得扣除利息支出。 选A

蛹蝶：回复bamboo老师 转贷业务的销售额不得扣除利息支出，那为什么还要减去支付的转贷利息477？

bamboo老师：回复蛹蝶哪里减去了转贷利息477 对不起 刚给您打错了 选C 实在抱歉

徐徐清风：回复郭老师 我知一个是计提，一个是实际发生，我的意思是应该在计提的当年税前扣除，还是实际发生的当年税前扣除

郭老师：回复徐徐清风报备你税务局，税务局通过就可以税前扣除，实际发生税前扣除