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计提贷款损失准备会计处理
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晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 心灵美的蜗牛 发表的提问：
2019年末应收帐款余额1000万，坏账准备计提比例5%，2020年2月确认坏帐损失15万，2020年11月收回已作坏账损失处理的应收帐款3万，2020年末应收帐款余额600万，坏账准备计提比例2%，求2020年末坏账准备余额
2019年末计提坏账 借：坏账准备 1000*5%=50 贷：应收账款 50
121楼
2023-01-10 13:25:27
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.68w
引用 @ 小张小张 发表的提问：
老师，当年计提的坏账准备，借 信用减值损失 贷坏账准备，，信用减值损失在利润表里是填负数吗？
你好，信用减值损失填写的是正数
122楼
2023-01-10 13:41:59
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小张小张：回复郭老师 那计提的这笔坏账，是使净利润减少还是增加
2023-01-10 14:06:19
郭老师：回复小张小张你好，减少你的净利润。
2023-01-10 14:32:16
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 生动的蛋挞 发表的提问：
计提坏账准备，借:信用减值损失，贷:坏账准备 汇算清缴时能税前扣除吗，信用减值损失有余额吗
期末,应将信用减值损失余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额. 未经核定的准备金支出（不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金准备）不得扣除，在实际操作时是不许可的，许可项目也必须拿到税务部分的核准书，很麻烦。
123楼
2023-01-11 12:53:41
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生动的蛋挞：回复玲老师 可是企业坏账很多，怎么办，一直放在哪里吗
2023-01-11 13:18:00
生动的蛋挞：回复玲老师 还有很多对方不开票，企业破产的
2023-01-11 13:38:25
玲老师：回复生动的蛋挞你好，破产的坏账核销了 借坏账准备贷应收账款
2023-01-11 13:56:23
生动的蛋挞：回复玲老师 那要对方破产证明吗
2023-01-11 14:17:11
生动的蛋挞：回复玲老师 也要先计提，然后在转是吗
2023-01-11 14:28:16
生动的蛋挞：回复玲老师 我们总监吧，往来坏账，直接借：管理费用，贷：坏账准备，这种做法对吗
2023-01-11 14:47:41
玲老师：回复生动的蛋挞需要对方破产清算的证明，你们领导做的分录是不正确的
2023-01-11 15:03:20
生动的蛋挞：回复玲老师 2018有个文是可以的，三个条件，工商注销或被稽查，有银行打款记录，确实没收到货物，允许税前列支的，可以列入固定资产，或其他
2023-01-11 15:28:56
生动的蛋挞：回复玲老师 和我争辩说这个
2023-01-11 15:54:58
玲老师：回复生动的蛋挞可以看一下准则，准则不是这样做的，会计是按准则做账
2023-01-11 16:10:09
生动的蛋挞：回复玲老师 我在考中级，书上也是这样，从来都没有听说过要挂管理费用
2023-01-11 16:31:35
玲老师：回复生动的蛋挞是的 按 准则 做账就对了
2023-01-11 16:55:33
生动的蛋挞：回复玲老师 说企业会计准则做到管理费用
2023-01-11 17:24:56
玲老师：回复生动的蛋挞你好，你企业选择哪个准则 就按个分录 做
2023-01-11 17:44:40
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 多儿大姐 发表的提问：
已计提坏账，但是没有转销；然后收回应收账款时，会计分录如下，正确吗？ 借：银行存款 贷：应收账款 借：坏账 贷：信用减值损失--计提坏账准备
你好，已经计提坏账又收回，再收回是只做 借：银行存款 贷：应收账款 然后期末根据应收账款余额计算是需要计提坏账还是转回坏账。
124楼
2023-01-11 13:06:16
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明烨老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.16w
引用 @ 小杏子 发表的提问：
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？当时已经计提借：资产减值损失 贷：坏账准备 然后确认坏账：借：坏账准备 贷：资产减值损失 是否用红字冲回这2笔分录就还？
学员您好： 当时核销时的分录不是很正确，应是借：资产减值损失 贷：坏账准备 确认坏账未借：坏账准备 贷：应收账款。 如果核销该笔账款没有跨年的是可以红冲进行还原的。
125楼
2023-01-11 13:14:33
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小杏子：回复明烨老师 两笔分录都要红冲吗？
2023-01-11 13:40:11
明烨老师：回复小杏子学员您好： 如果应收款项已经收回，则两笔都要红冲。
2023-01-11 13:58:18
小杏子：回复明烨老师 应收没收回，有可能收回，老板说挂到其他应收款去，所以需要冲回来
2023-01-11 14:13:31
小杏子：回复明烨老师 退货回来的商品进入车间重新返工，部分报废的，怎么出分录？请明细点，谢谢！
2023-01-11 14:33:45
明烨老师：回复小杏子学员您好： 那也全部冲回吧，然后按照知己再计提坏账即可，如明确可以收回，不计提坏账也可。
2023-01-11 14:54:57
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 绅士汉 发表的提问：
昨天听了靳老师的录播课，计提坏账准备时，借信用减值损失，贷坏账准备。信用减值损失可以用资产减值损失吗？
现在新的科目用信用减值损失，如果你考试最好是用新的科目，平时用哪个都可以。
126楼
2023-01-11 13:38:59
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绅士汉：回复玲老师 会计学堂记账件没有新科目
2023-01-11 13:51:47
绅士汉：回复玲老师 会计学堂记账件没有新科目
2023-01-11 14:11:02
玲老师：回复绅士汉你好，你考试用新科目 ，平时做账用原来科目就可以
2023-01-11 14:27:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 拿拿 发表的提问：
公司的主营业务的收入已经确认收不回了，是否要做如何会计分录？1、借：应收账款 贷：预收账款2、计提坏账 借：资产减值损失 贷：坏账准备3、确认损失 借：坏账准备 贷：应收账款4、结转损失 借：营业外支出 贷：资产减值损失这样操作对吗？如有不对的地方请指出？
你好 2、计提坏账 借：资产减值损失 贷：坏账准备 3、确认损失 借：坏账准备 贷：应收账款 第一笔，第四笔不需要做，资产减值损失是结转到本年利润
127楼
2023-01-12 12:03:08
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拿拿：回复邹老师 老师，资产减值损失是可以企业所得税前扣除的吧？
2023-01-12 12:22:34
邹老师：回复拿拿你好，实际发生了损失是可以扣除的
2023-01-12 12:52:07
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 拾悦 发表的提问：
某商业银行2012年12月31日贷款余额为800亿元，按五级分类的情况下：正常贷款为400亿元，关注类贷款为200亿元，次级类为150亿元，可以类贷款为60亿元，损失类贷款为10亿元。经测试，预计未来的现金流量为740亿元。假定该行贷款损失准备科目余额为零。要求计算该行潜在风险估计值并写出计提贷款损失和计提一般准备的会计分录？
同学您好！潜在风险估计值 =正常类风险资产*1.5%+关注类风险资产*3%+次级类风险资产*30%+可疑类风险资产*60%+损失类风险资产*100%；计提贷款损失准备的账务处理：借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 计提一般准备（包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备等） 账务处理为：借：资产减值损失 贷：坏账准备 短期投资跌价准备 存货跌价准备 长期投资减值准备 感谢您的提问！
128楼
2023-01-12 12:24:11
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 每天进步一点 发表的提问：
#提问#计提坏账准备是，借：资产减值损失-计提坏账准备 贷：坏账准备 坏账转销时： 借：坏账准备 贷：应收账款 已确认转销的坏账又收回来时：借 应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款，那坏账准备不是增加了吗，应收都收回来了，计提时的坏账准备怎么平账啊？
坏账准备科目在年末统一调整数额，要保持应收账款的一定比例，如果多于这个比例冲销，少于这个比例补计提。
129楼
2023-01-12 12:50:57
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
C借：应收账款——坏账准备50贷：资产减值损失50为什么不选，今年不需要计提减值准备？
同学你好！你的题目是？
130楼
2023-01-12 13:17:44
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拿下CPA：回复许老师 5. 甲公司为乙公司的母公司，甲公司2015年个别资产负债表中对乙公司内部应收账款账面价值与2014年相同，仍为2500万元，坏账准备余额仍为50万元。2015年内部应收账款对应的坏账准备计提比例未发生增减变化。乙公司个别资产负债表中应付账款2550万元系2014年向甲公司购入商品发生的应付购货款。不考虑所得税等其他因素的影响，则在2015年合并工作底稿中应编制的抵销分录有（　　）。 A.借：应付账款2550贷：应收账款2550 B.借：应付账款2500贷：应收账款2500 C.借：应收账款——坏账准备50贷：资产减值损失50 D.借：应收账款——坏账准备50贷：未分配利润——年初50
2023-01-12 13:52:57
许老师：回复拿下CPA这个不需要呀   不变的  14年   已经反映了
2023-01-12 14:08:05
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.68w
引用 @ 风001 发表的提问：
老师你好，请问其他应收款长期挂账，怎么处理？是年底先计提坏账吗？（借：资产减值损失 贷：坏账准备）确定收不回来再做坏账处理？
企业会计准则是的，
131楼
2023-01-12 13:36:00
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风001：回复郭老师 你好，这样处理有风险吗
2023-01-12 14:02:51
郭老师：回复风001实际业务收不回来可以的
2023-01-12 14:30:48
风001：回复郭老师 有些单位把它挂管理费用下坏账准备，这样不行吧？
2023-01-12 14:54:59
郭老师：回复风001不合适 小企业会计准则记营业外支出
2023-01-12 15:23:18
风001：回复郭老师 老师您好，新到一个刚开办一两年的工业企业，发现账上其他应收款-其他个人应收款挂一百多万、备用挂了一年多几十万、现金账十几万但实盘为0元、预付款也挂几百万、应付职工薪酬贷方也挂几万、、请问下这样该怎样着手理清？谢谢
2023-01-12 15:41:07
郭老师：回复风001看下是不是真实的业务 还是没有实际投资挂的实收资本
2023-01-12 16:01:00
风001：回复郭老师 没明白老师
2023-01-12 16:27:38
郭老师：回复风001查下出现这些原因是不是你们真实业务
2023-01-12 16:40:14
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小杏子 发表的提问：
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？当时已经计提借：资产减值损失 贷：坏账准备 然后确认坏账：借：坏账准备 贷：资产减值损失 是否用红字冲回这2笔分录就还？
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？ 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 不用红冲之前的分录。
132楼
2023-01-27 13:33:31
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小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗
2023-01-27 13:56:41
张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。
2023-01-27 14:16:42
小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？
2023-01-27 14:41:38
张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。
2023-01-27 14:55:31
小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提
2023-01-27 15:23:05
张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。
2023-01-27 15:49:43
小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了
2023-01-27 16:12:29
张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失
2023-01-27 16:35:00
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 妍 发表的提问：
计提坏账时为什么是借资产减值损失贷坏账准备？
资产=负债 所有者权益 你说的这个分录,是等式两边同时减少.即:所有者权益跟资产同时减少. 你想啊如果坏账多提点,就增加资产了,那还了得啊. 你借出100元,有2元坏账,你的资产会增加吗?
133楼
2023-01-27 13:47:21
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 杜汝娟 发表的提问：
坏账损失及准备如何计提
你好 借资产减值损失 贷坏账准备
134楼
2023-01-27 13:59:10
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 忐忑的老师 发表的提问：
理财产品计提减值损失，计提比例，会计处理
你的理财产品是划归于交易性金融资产吗，交易性金融资产不需要计提减值损失
135楼
2023-01-27 14:23:06
全部回复
忐忑的老师：回复吴少琴老师 请问这个规定在哪里可以查到
2023-01-27 14:44:45
忐忑的老师：回复吴少琴老师 是划归交易性金融资产
2023-01-27 14:56:00
吴少琴老师：回复忐忑的老师会计准则里面交易性金融资产不需要计提减值
2023-01-27 15:22:24
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