张晨晨：回复玲老师 建筑业出售以前年度购买（进项未抵扣）自己使用过的固定资产，是按3%开票，减按2%交税吗？请问填报增值税申报表时，怎么填报？谢谢！

玲老师：回复张晨晨建筑业出售以前年度购买（进项未抵扣）自己使用过的固定资产是哪年买的 ？

梦在飞：回复王雁鸣老师 生成成本和主营业务成本区别是什么？方便包括哪些？

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，主营业务成本是已销产品、劳务的成本，生产成本是尚未完工的产品成本。两者的联系，月末已完工产品成本结转至库存商品，最终通过销售，转入主营业务成本。具体为： 1、定义不同： 生产成本是企业为生产商品和提供劳务等所发生的各种耗费和支出。 主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 2、核算内容不同： 生产成本包括三个成本项目，即直接材料、直接人工和制造费用。在企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用，都应计入产品或劳务的生产成本。 主营业务成本就是"产品销售成本"，是从"产成品"、"自制半成品"、"分期收款发出商品"、"库存商品"等项目结转过来的。主营业务成本反映企业经营主要业务发生的实际成本。 3、科目类别不同： 生产成本为成本类科目，主营业务成本为损益类科目，属于费用要素。 4、生产成本针对工业企业或加工、制造业来说，是由直接材料、直接人工、制造费用、燃料动力、其他直接支出等构成，而主营业务成本是相对于主营业务收入来说，即有收入就有成本。生产成本是核算全部的本年生产实际发生的各种成本，主营业务成本只是生产成本的一部分，是生产成本中相应的存货的销售已经实现的部分。

梦在飞：回复王雁鸣老师 1 假如月末材料没有余额 两者相等吗？ 2小型加工企业也要交增值税吗？分录怎么做？ 3如果要交 我7月份没交 该怎么办？吓得我一夜没睡

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，1、不相等，应该说假如月末存货没有余额的，两者是相等的。2、是的要交增值税的。交税时，借；应交税费-应交增值税，贷；现金或者银行存款。3、7月没交，赶紧补报吧。

玥玥：回复紫藤老师 新旧制度转换时，固定资产折旧如何记账

紫藤老师：回复玥玥借业务活动费 贷 累计折旧

陈小丽：回复邹老师 小企业会计准则也这么麻烦

邹老师：回复陈小丽你好，是的，固定资产清理就是这样做分录的

陈小丽：回复邹老师 不好意思忘记说了 我是小规模纳税人

邹老师：回复陈小丽你好，这个是不受小规模还是一般纳税人影响的，都是这样做账务处理的

助教：回复袁老师 那我还需要做借管理费用 贷累计折旧吗？还是直接就是一部借：以前年度损益调整 贷：累计折旧？

袁老师：回复助教借：以前年度损益调整 贷：累计折旧即可

周勤翠：回复邹老师 我11月开票直接做销售收入了，现在12月份怎么弄

邹老师：回复周勤翠你好，11月份你是做的这个分录？ 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）？

毛毛雨：回复小林老师 那研发支出与制造费用得金额怎么来确定呢

小林老师：回复毛毛雨您好，这个可以根据工时进行分配。

毛毛雨：回复小林老师 可以按照人工工时进行分配么？机器工时没有

小林老师：回复毛毛雨您好，不能按人工工时，应按固定资产使用工时。

毛毛雨：回复小林老师 那如果没有记录这个工时呢，可以用这个么

小林老师：回复毛毛雨您好，因为研发支出涉及加计扣除，这个比较重要，建议您后期补充，资产与人工工时不可能完全一致。

毛毛雨：回复小林老师 就是说要补一个机器工时表是么？那比如说研发有两个项目，生产有两个项目，计提折旧时是不是要按照机器工时直接进行分配到研发A项目折旧费，b项目折旧费，这个样的么？

小林老师：回复毛毛雨您好，是的。您的理解非常正确。因为是混用，还需要非研发用的工时。

毛毛雨：回复小林老师 也就是说计提折旧时候就直接分摊了 借：研发费用A项目-折旧费 研发费用B项目-折旧费 制造费用A项目-折旧费 制造费用B项目-折旧费 贷：累计折旧 请问老师是这样么

小林老师：回复毛毛雨您好，是的，您的理解非常正确。

叮当：回复宋生老师 不是

宋生老师：回复叮当你好！你觉得不是是因为什么呢。你认为应该怎么折旧

叮当：回复宋生老师 高新企业哦

宋生老师：回复叮当你好！这个跟什么类型的企业没关系。

巴拉巴拉：回复小云老师 已经计提的折旧不用考虑吗？不做账吗？

小云老师：回复巴拉巴拉那是别人之前的折旧，跟被投资方没关系

巴拉巴拉：回复小云老师 您看一下，第二题 直接借:固定资产80万 贷：实收资本80万 吗？

巴拉巴拉：回复小云老师 老师，在吗？

小云老师：回复巴拉巴拉是的直接 借:固定资产80万 贷：实收资本80万

巴拉巴拉：回复小云老师 好的谢谢老师

小云老师：回复巴拉巴拉不客气，方便请五星好评，谢谢

lion：回复肖老师 在章节里 还提到 入长期待摊费用 怎么回事？ 到底是入哪个呢？

肖老师：回复lion固定资产的修理支出计入长期待摊费用，上述的改良失败具体是个什么情况呢！