DCM2014：回复老刘 2018年陕西省初级会计师报名需要具备哪些条件？

老刘：回复DCM2014（一）报名参加会计专业技术资格考试的人员，应具备下列基本条件： 1、坚持原则，具备良好的职业道德品质； 2、认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为； 3、履行岗位职责，热爱本职工作； 4、具备国家教育部门认可的高中毕业以上学历。 （高中学历认定政策：普通中专、成人中专、职业中专和技工学校的合格毕业生取得的学历，等同于教育部门认可的高中毕业学历。）

ling201809：回复小洪老师 是的

小洪老师：回复ling201809你好必须全日制大专以上的学历，全日制大专，非全日制本科也考，

A-心梦园?：回复bamboo老师 资产总额不超过1000万是怎么说，是说资产负债表上面的资产总额不超过1000万吗？谢谢

bamboo老师：回复A-心梦园?是的 是说资产负债表上面的资产总额不超过1000万

A-心梦园?：回复bamboo老师 那是不是看是否超过1000万看12月的资产负债表，如果12月份的资产总额超过1000万了就是不符合条件之一了，谢谢

bamboo老师：回复A-心梦园?是的 12月份的资产总额超过1000万了就是不符合条件之一

会计学堂：回复朴老师 增值税发票指的是进项发票吗

朴老师：回复会计学堂是的，就是这个意思

会计学堂：回复朴老师 我们是小企业，税局不给办出口退税，出口货物的进项发票可以抵内销吗

朴老师：回复会计学堂可以的，你出口的视同内销了就可以的，但是你小规模是不能办理抵扣进项的，也不能退税

吴玲：回复maize老师 老师是企业所得税

maize老师：回复吴玲财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日 满足上面条件就可以。

吴玲：回复maize老师 　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。老师我们是物流公司是要这三个条件必须同时满足吗？

maize老师：回复吴玲是的，年度应纳税所得额取得是所得税上面的数据，资产总额是看你资产负债表左边。

WXY：回复QQ老师 老师，我在请教一下，现在我进的产品入库了，但是对方票还未到，然后我们将产品开了出去，对方要票，我们就开了出去，现在库存商品的进销存表格就会出现，存商品为负数，然后老会计做了个暂估整好就是这个存的负数，这样账务处理会不会有问题

WXY：回复QQ老师 如图

QQ老师：回复WXY你好！可以这样操作，发票来了再根据发票金额调整

WXY：回复QQ老师 暂估的话次月票也没来，可能几个月之后才到，这种的话暂估是一直挂账上等票到再冲销，还是每个月冲销上月暂估重做暂估直到收到在最终冲销，哪一种会好一点？

QQ老师：回复WXY你好！一般不跨年度就可以

WXY：回复QQ老师 不跨年度可以一直挂账上，票到直接一次重就行。中间可以不用一月压一月的做是吗？

QQ老师：回复WXY你好！是的，中间不用冲回

WXY：回复QQ老师 还有一个问题，之前我拍的图片上我们有几个产品暂估都是缺多少暂估多少，税务科长看了说我们账的暂估像假的。然后我们把未到票暂估后的产品又卖了，这时我们结转成本是按照进项暂估的商品不含税价格，还是我实际开票卖出的商品结转？

QQ老师：回复WXY你好！一般是按含税进价暂估

WXY：回复QQ老师 含税进价暂估，库存商品不是不含税的吗

QQ老师：回复WXY你是暂估，不是实际的，取得专票才可以抵扣所以先按含税价格

WXY：回复QQ老师 好的，谢谢老师

QQ老师：回复WXY不客气，欢迎再次提问，满意请好评，谢谢

小会计：回复邹老师 符合一个条件就可以？还是三个同时满足？

邹老师：回复小会计你好，需要三个条件同时满足才符合的

提拉米苏：回复方亮老师 我这边属于其他企业类型，认缴制下注册资本1000万，那资产负债表上资产总额不是超过1000万了么？还能享受啊？谢谢

方亮老师：回复提拉米苏认缴制下注册资本不一定等于实收资本，实收资本是实际收到的投资款，所以资产负债表里面的资产不一定是1000万元。

提拉米苏：回复方亮老师 @李方亮老师:实际上实收资本为0，当月做分录不需要做实收资本吗？后来公司发生费用都是股东支付的，那每笔费用分录贷方都记实收资本吗？

方亮老师：回复提拉米苏不需要的。贷方计入其他应付款科目，累计到一定金额后从其他应付款转入实收资本科目。

提拉米苏：回复方亮老师 @李方亮老师:那注册资本1000万那个分录就是不用做了，其他应付转入实收资本可以一年转一次吗？结转当月是不是需要交印花税了？

方亮老师：回复提拉米苏可以的。是的。