朴老师：回复花仙子根据章程，计提30%事业发展基金 会计分录：借：利润分配－提取事业发展基金 贷：盈余公积 - 事业发展基金 使用事业发展金会计分录：借：盈余公积 - 事业发展基金 贷：银行存款

花仙子：回复朴老师 但是，我们是小企业制度，这样的账务处理，比如说购买固定资产，装修修缮，不就不走费用跟资产科目了吗？那不就影响利润跟资产吗

朴老师：回复花仙子小企业会计制度可以做成固定资产

本头人：回复朴老师 我们是危险运输行业，必须要计提的

朴老师：回复本头人对的 借：生产成本（或制造费用）贷：专项储备 

本头人：回复朴老师 老师，新办的企业因为它上面没有收入，我们这个需不要不计提，如果计提的话应该怎样 提，不计提的话安全支出这部分怎样做分录，还有年底如果计提的安全基金没用完，怎么处理

朴老师：回复本头人这个没有收入先不用

雪梅：回复董老师 25%的发展基金是税前提取还是税后提取呢

董老师：回复雪梅按照《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》的规定在每个会计年度结束时，捐资举办的民办学校和出资人不要求取得合理回报的民办学校应当从年度净资产增加额中、出资人要求取得合理回报的民办学校应当从年度净收益中，按不低于年度净资产增加额或者净收益的25%的比例提取发展基金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新等。 民办高校提取发展基金是从净收益，也就是税后所得提取的，不可以税前扣除（税法也未规定可以税前扣除）

雪梅：回复董老师 民办高校才是税后提取？民办中小学幼儿园是税前提取吗？

董老师：回复雪梅您看第一段，是民办学校

口口：回复淑女老师 @张淑丽老师：执业风险基金是一级科目吗？

口口：回复淑女老师 @张淑丽老师：两个都按照收入的5%吗，我百度查了一下，有的说按照利润，事业发展基金是10%左右，职业发展基金是2%-3%，不知道哪个对了？ 两个都需要进行以前年度损益调整吗

淑女老师：回复口口每个地方规定不一样，标准也不唯一，建议你看看你们当地律协的规定

无痕浅墨：回复玲老师 老师要是和我发票来的是专票呢？

玲老师：回复无痕浅墨你好 福利专票不能抵扣 当普票用 

无痕浅墨：回复玲老师 那老师到时候我就把票付在付款时候的那个记账凭证上吗？要是我想付钱的是一个凭证，收到票的时候再写一个凭证，这个怎么处理呢？因为有时候收到票可能就跨月了。

玲老师：回复无痕浅墨你好 发票附在费用的分录后面   跨月的就把无票的费用分录 红冲 再按发票入费用

无痕浅墨：回复玲老师 老师这边租房的发票半年一开，这样不能红冲每月的摊销了，这要怎么办呢？

玲老师：回复无痕浅墨你好  前面无票一起冲就行  写一下说明附后面 

无痕浅墨：回复玲老师 老师，比如说我这个租期是1-6月份，我在3月份的时候收到发票，这样1月2月的都红冲了，收发票 时 借管理费用，贷应付工资 借应付工资，贷预付账款 那之后3456月份我还怎么分摊记账呢？

玲老师：回复无痕浅墨你好 先一起付了6个月租金 借预付 贷银行  1.2月  借管理费用，贷应付工资 借应付工资，贷预付账款  3月收到发票把上面分录 红冲再做上面分录  456还是上面一样 按月做  借管理费用，贷应付工资 借应付工资，贷预付账款 

无痕浅墨：回复玲老师 老师这样数据对不上呀,比如我每个月租金100,1月2月的数据全是100,3月份收到发票的数据是600,把上面两个红冲掉,后面3456数据都是100。那这样我的管理费用合计就变成了1000的呀。

玲老师：回复无痕浅墨你好 收到发票是冲前面200 3月再做 100  456各做100 这样的  一共600 每个月都是100  600平均到6个月

健忘的心情：回复邹老师 那就是2019年按当年的本年利润提取，不是按利润分配累计数提取，理解的对吗？

邹老师：回复健忘的心情你好，是的，你的理解是正确的

彤棕快乐：回复邹老师 有老师说要提取，我也搞不清楚了。。。。民办教育年度机构年检登记表财务收支情况表里有“年度净收益”“提取发展基金”“取得的合理回报”，

邹老师：回复彤棕快乐你好，这个发展基金不同于外商投资企业提取的发展基金的 这个是这个行业需要缴纳的费用

彤棕快乐：回复邹老师 我们账面一直亏损，净资产科目下我也没有设置提取发展基金这个子科目，没有提取过，是教育局发了一张表，第三条让勾选是不是按净收益的25%提取发展基金，我不知道我们属于还是不属于

邹老师：回复彤棕快乐你好，没有净利润是不需要提取的

彤棕快乐：回复邹老师 那如果有利润要提取吗?

邹老师：回复彤棕快乐你好，如果有净利息需要按规定提取的

彤棕快乐：回复邹老师 我知道了，谢谢邹老师！

3.1415926：回复maize老师 借营业外支出，可以么

maize老师：回复3.1415926这个是做税金及附加核算的