心若止水：回复方亮老师 怎么做账？

方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

maize老师：回复qquser企业会计准则，有点不太好，按这个做，2221 应交税费 一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。 二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 三、应交增值税的主要账务处理。 （一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 （二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 （三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 （四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。 企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。 四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 五、企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记本科目（应交土地增值税），同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用” 等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

元一：回复朴老师 小企业会计准则下，销项税额实际就是在计提增值税了吧，所以不用再计提，直接交就是了，借：应交税费――应交增值税（已交税金），指当月应交的，在次月15号前缴纳

元一：回复朴老师 企业会计准则下，应该要结转增值税，借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税

元一：回复朴老师 不过呢，这转出未交增值税怎么平掉

朴老师：回复元一是的，小企业会计准则一般是小规模用的，一般纳税人用的是企业会计准则，未交增值税有多交和少交都是由余额的，自动结转到下个月

元一：回复朴老师 一般纳税人也有适应小企业会计准则的，因为很多小微企业

元一：回复朴老师 多交增值税，借应交税费――未交增值税 贷应交税费――应交增值税（转出多交增值税）

元一：回复朴老师 少交增值税，那就借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税

元一：回复朴老师 老师，你查那个企业会计准则和小企业会计准则，增值税科目是不一样的

元一：回复朴老师 只是这样一来，怎么平掉那些中间科目

朴老师：回复元一小微企业一般是小规模的哦，一般纳税人一般不给核小微的

元一：回复朴老师 同时满足三条件，人数不超300,年利润100万以下，资产规模不超5000万，一定小微企业，很多一般纳税人企业是小微，节税啊

朴老师：回复元一这个还是少数，一般就是小规模的哦，小规模的应交增值税是两级，一般纳税人是三级的，

元一：回复朴老师 老师，你查小企业会计准则和企业会计准则那个增值税科目是不一样的

元一：回复朴老师 怎么平掉那些中间科目，老师，这个咋办

朴老师：回复元一你既然用小企业会计准则 那就要用他的科目，我知道不一样，你既然用了就要用他的科目

元一：回复朴老师 所以说，那个小企业会计准则，是不是不用结转增值税，次月15号前直接缴纳就是了，借应交税费――应交增值税（已交税金） 贷银行存款

元一：回复朴老师 那这样一来就有增值税的销项和进项问题存在了，怎么解决，不直观，只能在发生额那体现

朴老师：回复元一免增值税的直接就转到营业外收入了

元一：回复朴老师 科目余额表

元一：回复朴老师 一般纳税人没有月销售额30万以内免增值税吧

朴老师：回复元一小微企业是免得，一般纳税人不免

元一：回复朴老师 小规模免吧，小微未必吧

朴老师：回复元一你用的什么准则就用对应准则的科目

元一：回复朴老师 嗯嗯，谢啦

朴老师：回复元一不用客气，满意请给五星好评，谢谢

豆豆：回复冉老师 老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？

冉老师：回复豆豆老师，我就把 计提 企业所得税的分录 填写在栏次里面吗？ 是的

爱撒娇的季节：回复陈诗晗老师 我想问的是工程有分包业务，项目采用一般计税或简易计税，收入是否都按差额计税？在发票开具上如何操作？

陈诗晗老师：回复爱撒娇的季节收入都是按收的全额计收入，只是计算增值税的时候差额

????J.ing????????：回复辜老师 那利润表上面的企业所得税不就多出去年的数据了吗？

辜老师：回复????J.ing????????是的，相当于作为当期所得税处理，如果你要调整到上期，可以通过以前年度损益调整科目进行处理，但是要相应的修改上年度的报表

????J.ing????????：回复辜老师 那利润表提现出来没关系吗？

辜老师：回复????J.ing????????这种体现在当期没关系的，当时补记提上年度的费用

????J.ing????????：回复辜老师 好的

????J.ing????????：回复辜老师 那如果是今年汇算清缴补缴的企业所得税呢？怎么做账务处理？

????J.ing????????：回复辜老师 老师，这个怎么处理？

辜老师：回复????J.ing????????所得税汇算清缴一般都是在下一个年度进行的，如果补缴，可以确认为下一年度的所得税费用

????J.ing????????：回复辜老师 那请问怎么做会计分录？

辜老师：回复????J.ing????????借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

心若止水：回复田老师 那相反的，客户那边的账务该怎么处理？

蓝萤月下：回复玲老师 噢。写错了，是小企业会计准则与企业会计制度之间的区别

玲老师：回复蓝萤月下你好 就是账务处理有些差异 也不好一 一列举 选哪个准则就按哪个准则 来做账 现在多数用准则 很少有用制度的了

蓝萤月下：回复玲老师 那备案时，备个企业会计制度，能否变更为小企业会计准则

玲老师：回复蓝萤月下你好 一般是不得随意变更 的

蓝萤月下：回复玲老师 噢。那你能否举例1⃣️说明一下，两者之间的区别

玲老师：回复蓝萤月下不同地方好多不好一 一列举，比如小准则 没有以前年度损益 科目 发现调整时直接记未分配利润

蓝萤月下：回复玲老师 噢

蓝萤月下：回复玲老师 那学思堂有讲解的课吗

玲老师：回复蓝萤月下你好 有准则 的课程 搜索字找课程

蓝萤月下：回复玲老师 谢谢

玲老师：回复蓝萤月下不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！