香蕉你个布拿拿：回复袁老师 你好，老师，汇算清缴时，是不是得专项申报

袁老师：回复香蕉你个布拿拿是的啊

来自星星的你：回复王雁鸣老师 怎样界定应收账款的帐龄呢老师？

王雁鸣老师：回复来自星星的你您好，一般以一年为单位来界定，比如最后一笔发生时间是2017年1月份的话，对于2017年12月底确认账龄时，界定为1年以内，是2016年12月份的话，界定为1年以上2年以内，依次类推。

来自星星的你：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师，好像好难的样子

王雁鸣老师：回复来自星星的你您好，不客气，是的，手工界定确实不好处理，如果软件来设定好条件，再界定就容易多了。

来自星星的你：回复王雁鸣老师 谢谢老师谢谢

王雁鸣老师：回复来自星星的你您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

小可爱：回复新宇老师 多项选择

新宇老师：回复小可爱这个题目的答案是abd

Miss施：回复文老师 我们公司停业，按有合同规定，押金达不到用货量，对方公司不退。

Miss施：回复文老师 原因是，我们公司停业，按合同规定，押金达不到用货量，对方公司不退。

文老师：回复Miss施您好，那您就填A105090的第二项应收及预付款项坏账损失里面的其中：逾期三年以上的应收款项损失，资产损失的账载金额是收不回来的金额，资产处置收入和赔偿收入都是0，资产计税基础也是0 ，纳税调整就是您收不回来的金额

Miss施：回复文老师 纳税调减呗

文老师：回复Miss施是需要纳税调增的，这是不能所得税税前扣除的

小白：回复辜老师 没有听明白，能不能说明白一些老师？

辜老师：回复小白你月末的时候，会根据应收账款的余额测算坏账准备应有的余额，在减去坏账准备已有的余额，才是本月需要计提的坏账准备，这个已有的余额就会考虑收回应收账款，增加的坏账准备

小白：回复辜老师 计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 这两步分录是同时写么？还是等确定发生坏账的时候才这样写？另外既然确定是坏账了，怎么还会有冲销又可收回坏账时这一说呢？

辜老师：回复小白计提的时候，就是借：资产减值损失 贷：坏账准备 实际发生坏账就是借：坏账准备 贷：应收账款  这两笔是不同业务的账务处理啊

价值观：回复Cara老师 什么意思。如果5万应收损失，资产计税基础认5万吗

Cara老师：回复价值观如果2019年实际发生坏账损失5万，会计上做账： 借：坏账准备 5 贷：应收账款5 不影响损益，但是实际这笔5万的损失允许税前扣除，所以你填报在105090的表里，二、应收及预付款项坏账损失 账载金额0，计税基础5万

小白：回复桂龙老师 没有明白 ，老师能不能说明白一些，或者把会计分录写下，就是比如之前我计提的坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 后来坏账收回了怎么写分录？

桂龙老师：回复小白1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 3.冲销的坏账又可收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款 增加一步：把冲销的坏账又收回，坏账准备与资产减值损失对冲 借：坏账准备 贷：资产减值损失 5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 6、冲销多提坏账时：借：坏账准备 贷：资产减值损失 这个冲销收回坏账的话，资产处置损失怎么没有冲销

小白：回复桂龙老师 是不是意思说上面如果坏账转回的时候，还收了一步借：应收账款 贷：坏账准备

桂龙老师：回复小白你上面已经有这一步了啊。，就是第3步