耍酷的墨镜：回复郭老师 没做，之前就做了借：资产减值损失-坏账损失，贷：坏账准备-应收账款计提额

郭老师：回复耍酷的墨镜借银行存款贷应收账款，做这个就可以了。

耍酷的墨镜：回复郭老师 不用做个相反的分录，转回一下么？

郭老师：回复耍酷的墨镜不需要的，你其他的还需要计提坏账不是吗。

郭老师：回复耍酷的墨镜计提的坏账不用动的，如果你们单位没有应收账款了，你可以把这个计提的红冲。

感谢有你：回复武老师 老师好，计提分录怎么写。是否可以不计提

武老师：回复感谢有你这个肯定不行的，资产减值损失 坏账准备

暖鱼：回复邹老师 坏账收回后: 借:银行存款 贷:坏账准备 可是资产减值损失该怎么处理。最后就结转到本年利润就可以了嘛？

暖鱼：回复邹老师 最终没有形成损失，账款收回来了，资产结转到本年利润，会形成利润的减少，这就不合理了。所以我这点不明白

暖鱼：回复邹老师 麻烦老师您帮忙解决一下

邹老师：回复暖鱼你好，已经确认坏账的应收账款收回，说明发生坏账的因素消失，那么就需要把之前计提坏账分录冲销的 借；坏账准备 贷；资产减值损失 借；资产减值损失 贷；本年利润 那么整个过程下来对利润是没有影响的

暖鱼：回复邹老师 好的

暖鱼：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复暖鱼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

亦亦：回复王超老师 意思是坏账收回了，现在冲回吗？

王超老师：回复亦亦是的，你的理解是正确的

凌飞：回复maize老师 这个科目好像是今年新加的 老师，如果是收不回来的坏账如何做会计分录 ？

maize老师：回复凌飞没有这个科目，财会2011.17号这个是小准则，没有文件说小准则有变更啊

凌飞：回复maize老师 老师，收不回来的其他应收款，做坏账的会计分录怎么写？

maize老师：回复凌飞借营业外支出贷应收账款其他应收款

凌飞：回复maize老师 老师，直接这样做，不做到坏账的科目里？

maize老师：回复凌飞你自己去看下准则，准则是这么规定的，小企业没有坏账准备，也没有资产减值损失

凌飞：回复maize老师 感谢老师的耐心回复，我不懂的地方问的冒昧了，请老师见谅~

凌飞：回复maize老师 我刚百度了“小企业准则坏账准备“ 24．新准则增设了“资产减值损失”科目 我不知道这个是不是用来做坏账的，所以问下您

maize老师：回复凌飞你可以直接去看下准则，这个小准则东西不多 ，你可以过一遍财会2011.17号

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢~

maize老师：回复凌飞“小企业准则坏账准备“ 这个没见过啊，

凌飞：回复maize老师 老师，您百度下”小企业准则坏账准备“，看是不是我理解的不对。

maize老师：回复凌飞　第十条　小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 　　（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。

凌飞：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复凌飞满意请给五星好评，谢谢