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旧的政府会计准则固定资产
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.44w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
请问小企业会计准则的固定资产清理怎么做账务处理呢
一、 将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理        累计折旧        贷：固定资产 二、 发生清理费用时 借：固定资产清理        贷：银行存款、应缴税费等 三、 处置的收入 借：银行存款等相关科目        贷：固定资产清理 四、 清理净损益 1、 如果是净收益 借：固定资产清理        贷：营业外收入 2、 如果是净损失 借：营业外支出        贷：固定资产清理
136楼
2023-01-31 13:17:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.7w
引用 @ 大白 发表的提问：
固定资产售卖，小规模公司，小企业会计准则，固定资产原值（入固定资产金额）3.2万，现在可使用寿命为0期（已经摊销完毕），净残值上面显示还1600元，售卖处置收入1万元，请问分录怎么处理
借固定资产清理1600 累计折旧3.2万-1600 贷固定资产3.2万 借银行存款1万，贷固定资产清理1万 借固定资产清理10000-1600 贷营业外收入
137楼
2023-02-01 12:39:38
全部回复
大白：回复郭老师 最后一步：固定资产清理，不是贷方吗？
2023-02-01 13:12:19
大白：回复郭老师 哦，是借方，对的，刚弄错了
2023-02-01 13:31:49
郭老师：回复大白不用客气，工作愉快。
2023-02-01 13:43:32
大白：回复郭老师 老师，帮忙看下，我7月做的和你的不一样，分录，但现在奇怪的是科目余额表与利润表上的营业外收入金额相差1600元，（利润表是对了，但是科目余额表的金额错的，少了1600）
2023-02-01 14:12:57
郭老师：回复大白你好 销售固定资产的时候，你把固定资产清理放到了营业外收入。
2023-02-01 14:32:08
大白：回复郭老师 对的，第二步错了，但是不影响我营业外收入的最终金额
2023-02-01 14:47:51
郭老师：回复大白影响 你多了一个贷方营业外收入
2023-02-01 15:12:45
大白：回复郭老师 那可以怎么处理？？现在汇算清缴的时候我才发现问题？
2023-02-01 15:23:58
郭老师：回复大白你现在不要调整了，按这个来做就行。
2023-02-01 15:41:04
大白：回复郭老师 但现在科目余额表与利润表相差1600（营业外收入）
2023-02-01 16:08:06
郭老师：回复大白把借方营业外收入放到贷方负数
2023-02-01 16:23:32
大白：回复郭老师 老师，能否具体讲下怎么做？ 借：？ 贷：营业外收入 负数1600？？
2023-02-01 16:38:46
郭老师：回复大白你好，对的是的，是这么做的，因为营业外收入他是贷方发生额，你放到借方的话，它就会影响你的科目余额表和利润表不一致，应该你的利润表是正确的。
2023-02-01 17:03:46
大白：回复郭老师 老师，对的，利润表是正确的，只有科目余额表（营业外收入）多1600元，现在的问题是我发现22年的科目余额表上不显示21年的错误了，我现在调整也是在22年4月的账目内体现，会不会不对啊？？？然后这个调整的分录我觉得还是不会，具体该怎么做调整
2023-02-01 17:23:45
郭老师：回复大白你好，你能反结账修改吗？反结账修改的话，按照我写的那一个来做就可以的，我给你写上了分录，你可以看一下的，把你的分录删除。
2023-02-01 17:50:54
大白：回复郭老师 反结账，这个会影响损益，不能乱反结账，等会收不了场了，21年7月的，反结账麻烦。。。汇算按利润表，科目余额表的不管 有问题吗
2023-02-01 18:12:11
郭老师：回复大白如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。
2023-02-01 18:22:15
大白：回复郭老师 老师，请看图，我的结转损益当时是没有错的，我之前做的分录也是营外金额是没错的，（但是做的是借方1600元，贷方9900.99，实际贷方余额就是9900.99-1600元=8300.99元，）所以当时出具的利润表也是没有错，不知道现在为何科目余额表怎么错了，我现在也不知道怎么修正，22年肯定没法弄了，如上,您回复：如果不反结账的话，就忽略这个就可以的，跨年了，你再没法调整的。 涉及到利润分配未分配利润。 但是我现在的本年利润没有问题呀（是按8300.99元营外结转的）
2023-02-01 18:38:25
郭老师：回复大白知道你的科目余额表为什么是错误吗？因为你把营业外收入放到了借方，不是告诉你了放到贷方吗？
2023-02-01 19:08:23
郭老师：回复大白就是这个原因才导致的不一致，才导致的错误。
2023-02-01 19:21:46
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 清爽的蜡烛 发表的提问：
2019新政府会计制度，行政单位固定资产报废怎么做会计分录啊？
报废时：借：固定基金 贷：固定资产 批复作为原始凭证 取得变价收入： 借：现金 贷：应缴财政专户款 上缴财政部门时： 借:应缴财政专户款 贷：现金
138楼
2023-02-01 12:55:12
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Jessica 发表的提问：
小企业会计准则，就是收到分期开票分期付款的挖机，3年期，我是收到分期发票直接入固定资产可以，折旧就是次月开始按照收到分期付款计提折旧，这样可以吗？
你好！你收到的发票是全额发票吗。还是当期的发票
139楼
2023-02-01 13:14:59
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Jessica：回复宋生老师 是当期的发票，不是全额的发票，我是按这个入账的，次月开始计提折旧的。
2023-02-01 13:43:47
宋生老师：回复Jessica你好！如果按当期的，你按这个折旧就不合适了
2023-02-01 14:11:06
Jessica：回复宋生老师 那老师应该怎么办呢
2023-02-01 14:25:44
宋生老师：回复Jessica您好！你要么就按全额入固定资产，然后每次收到发票，都直接贴进去就好了。 然后正常折旧
2023-02-01 14:53:26
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 神勇的钻石 发表的提问：
事业单位新政府会计制度下，处置已折旧完的固定资产，原值100万，已折旧100万，申请报废，怎么做会计分录呢？
你好，同学。 借 固定资产累计折旧 贷 固定资产 100
140楼
2023-02-02 12:42:53
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 白衣青衫 发表的提问：
以前年度的基建工程在竣工后入了交付使用资产没有入固，现在新政府会计准则要求入固，应该如何处理呢，谢谢
你好，同学。 你之前的是放哪个科目处理的
141楼
2023-02-02 12:53:17
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3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 娜Na 发表的提问：
老师，我们是做融资售后回租业务的，我们出租方对于融资租赁资产不做计提折旧，承租方才做计提折旧，那我们公司是小企业会计准则，没有融资租赁资产这一个科目，如果放到固定资产-融资租赁资产这个科目的话，系统会要求我做计提折旧的，我现在不知道 融资租赁资产 这一个科目 在小企业会计准则下 该放哪一个科目，体现出来，并且又能不做折旧？？
同学你好，上述问题暂无老师能解答，非常抱歉！
142楼
2023-02-02 13:11:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 年轻的书本 发表的提问：
民办幼儿园政府拨入固定资产的会计处理方法？
接固定资产 贷无偿调拨净资产。
143楼
2023-02-05 14:11:07
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 虹 发表的提问：
老师你好，我要咨询关于固定资产账务处理的问题。我司用的是小企业会计准则。 1.我司开办后一直没做账，固定资产也一直没计提折旧，今年重新盘点后后建账，固定资产的折旧应该怎么处理？是从建账之日起开始折旧的话，那这个机器之前使用的年限没有计提到之前年限的成本里，利润不是不正确，同时从建账之日起按5年年限计提折旧，那建账后的每个月成本不是增加了？
你好 1；  补折旧    跨年的你做账 借利润分配-未分配利润贷累计折旧 补折旧 。  
144楼
2023-02-05 14:39:15
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虹：回复meizi老师 跨年我没有做补计提折旧，建账后也没计提折旧，在清理固定资产时，我的账务处理是： （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。 这样当月的利润表里的营业外支出就亏损了4万元，资产负债表里的本年利润就少了4万，我们领导说这样账务处理不对，请问下老师我这样对吗，
2023-02-05 15:06:03
meizi老师：回复虹 你好 ； 补折旧   现在清理之前先 按我上面说的 补折旧处理在去处理  固定资产清理  
2023-02-05 15:18:04
虹：回复meizi老师 先做补折旧，就是借 累计折旧-A机器 贷固定资产-A机器 借利润分配-未分配利润 贷累计折旧 这样资产负债表的未分配利润就会减少，利润表里的利润总额就不用减少，是这样吗
2023-02-05 15:46:21
meizi老师：回复虹是的,影响的是期初的利润.补折旧看我上面给写的分录
2023-02-05 16:15:27
梦琳老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
固定资产5000元以下的 会计准则也可以一次性计入费用吗 老师 不再分次折旧
您好，是的，5000元以下的固定资产可以费用化不用入固定资产和计提折旧的。
145楼
2023-02-05 15:03:00
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梦琳老师：回复安详的小蝴蝶您好，麻烦五星好评一下，谢谢
2023-02-05 15:19:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 舒米0618 发表的提问：
小企业会计准则没有资产处置损益科目，那处置固定资产用什么科目
你好 用营业外收支来做账的
146楼
2023-02-06 12:24:38
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.44w
引用 @ 小陆 发表的提问：
新政府会计准则适合哪些企业？
同学你好 这个就是事业单位用的
147楼
2023-02-06 12:40:05
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 淡淡的哈密瓜，数据线 发表的提问：
新旧会计衔接，行政单位固定资产要补提折旧吗？怎么补提？会计分录怎么做？原行政单位固定资产没有计折旧，购入固定借:财政支出一购设备购置费，贷:财政应还额度，同时记借:固定资产，贷:固定基金。
你好， 借：业务活动费用 贷：累计折旧 以前年度折旧 借：累计盈余 贷：累计折旧
148楼
2023-02-06 12:56:13
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淡淡的哈密瓜，数据线：回复蒋飞老师 行政会计没有业务活动费，固定资产怎么录入新会计？原固定资产、固定资产基金对应新会计制度那个科目？对以前的固定资产怎么补提折旧，会计分录怎么做？求解
2023-02-06 13:14:48
蒋飞老师：回复淡淡的哈密瓜，数据线也可以做分录 借：行政支出 贷：累计折旧
2023-02-06 13:29:12
蒋飞老师：回复淡淡的哈密瓜，数据线固定资产基金可以填入财政拨款结余
2023-02-06 13:56:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 背后的微笑 发表的提问：
19年新政府会计制度下，用已拨付入账的专项资金如扶贫专项资金购买固定资产，以及后续固定资产计提折旧，该怎么做账务处理
你好，同学。 借 固定资产 贷 零余额账户用款额度 借 行政支出 贷 资金结存 零余额账户用款额度
149楼
2023-02-06 13:03:14
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背后的微笑：回复陈诗晗老师 财务会计这么做对吗，就是以后的折旧逐月才再计提到专项的业务费用里面去
2023-02-06 13:26:13
陈诗晗老师：回复背后的微笑分录处理是对的。 你期末的时候业务活动费用转到累计盈余。
2023-02-06 13:52:30
背后的微笑：回复陈诗晗老师 好的，多谢
2023-02-06 14:12:36
陈诗晗老师：回复背后的微笑客气，祝你工作愉快。
2023-02-06 14:31:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.39w
引用 @ 吴美丽 发表的提问：
老师租入的厂房，租赁费记到固定资产吧？政府会计也是记入到固定资产里吧
你好，因为是租入的厂房，没有所有权，只有使用权，不应当计入固定资产核算的
150楼
2023-02-06 13:08:59
全部回复
吴美丽：回复邹老师 新会计准则
2023-02-06 13:33:24
邹老师：回复吴美丽你好，这个与哪个会计准则没有关系，因为是租入的厂房，没有所有权，只有使用权，不应当计入固定资产核算的
2023-02-06 13:46:42
吴美丽：回复邹老师 政府会计记入哪里啊，业务活动费用？
2023-02-06 14:03:49
邹老师：回复吴美丽你好，计入 其他费用 科目核算
2023-02-06 14:31:10
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