爱群：回复邹老师 老师，小规模纳税人应交税费要不要设置二级三级明细科目的

邹老师：回复爱群你好，需要设置二级科目应交税费-应交增值税，不需要设置三级明细科目

爱群：回复邹老师 差额征收增值税，交纳增值税的会计分录怎么做？金额是不含税收入减去成本再乘税率吗？计提增值税附征税的计税依据如何确定？小规模月3万以下减免税，分录怎么做？

邹老师：回复爱群借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 是的 实际缴纳的增值税为计税依据 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入

内向的帆布鞋：回复邹老师 那月底的应纳税的销售收入为100000-90000/1.03对吗

邹老师：回复内向的帆布鞋收入还是100000，90000/1.03这个是成本

内向的帆布鞋：回复邹老师 旅游业采用的是差额计税的 计税收入应该是收入-可抵成本的 原先交营业税时都是这样算的

彬：回复邹老师 成本是不是都按6％减增值税，不管是否有专票？

邹老师：回复彬与取得的发票有关 如果是专用发票，需要做价税分离 如果是普通发票，全部计入成本

热情的店员：回复晓海老师 老师你把这笔分录做我看下 。我的做法 是 借银行存款82858，贷主营业务收入589，贷应交税金增值税 17.16，这样做不平

晓海老师：回复热情的店员你好！小规模纳税人差额征税的会计处理： 小规模纳税人提供提供有形动产融资租赁行业支付的由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受该应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

热情的店员：回复晓海老师 老师听了概念 我听的比较模糊 ，不能正确做这笔分录 。请老师做我看下正确的分录和数据 ，谢谢

장 신 영：回复佟老师 如果出现我们19年申报后才收到218年的发票那要怎么办

佟老师：回复장 신 영那你18年是什么处理都没做的情况下，要用以前年度损益调整科目

爱群：回复笑笑老师 成本不用价税分开做分录吗？那我算增值税的时候怎么算？

笑笑老师：回复爱群一般纳税人有进项的可以抵扣进项

爱群：回复笑笑老师 我是小规模纳税人，旅行社的增值税差额征收的，是直接不含税收入减去不含税成本，那这个成本是不是要换算成不含税的？

笑笑老师：回复爱群小规模不可抵扣进项，取得的发票，记入成本都是含税的。