立红老师：回复孤芳自赏保废时，1.借:国定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2.拍卖时，借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.收到赔款，借:其他应收款 贷:固定资产清理 借:银行存款 贷:其他应收款 4.把固定资产清理余额转入营业外收入或支出。

咩咩：回复邹老师 旅行社应交税费不是18000-14400吗 老师说还要再减去进项税额？进项税额是什么？

邹老师：回复咩咩同学您好，不同问题请重新提问，谢谢。

咩咩：回复邹老师 我们出售固定资产是申报了增值税的，记入主营业务收入的，要不和申报表上金额不相符，我们是一般纳税人，会计分录和你上面给我说的一样吗？我没懂，请指教下

咩咩：回复邹老师 我们是物流行业，出售的是货车

邹老师：回复咩咩你好，固定资产处置是计入固定资产清理科目核算，而不是主营业务收入的 1固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 2取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 3结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

咩咩：回复邹老师 那我之前按照主营业务收入处理，还申报了增值税，该咋办呢

邹老师：回复咩咩你好，本来就需要申报增值税的，只是这个不是通过主营业务收入科目核算，应当通过固定资产清理科目 核算 你需要把主营业务收入调整到固定资产清理 科目核算 如果是当年，这样做调整分录 借；主营业务收入，贷；固定资产清理 如果跨年了就这样做调整分录 借；以前年度损益调整——主营业务收入，贷；固定资产清理

咩咩：回复邹老师 那调了后主营业务收入和增值税申报表上的数据不一致有影响不

霞：回复maize老师 老师，可以了吗？

maize老师：回复霞1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：银行存款6000 贷：固定资产清理5309.73 应交税费——应交增值税（销项税额）690.27 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得

maize老师：回复霞不好意思，久等了，不好意思

maize老师：回复霞1,步是根据你这个账上那个做结转，3这个是根据固定资产清理差额做的

霞：回复maize老师 不会，麻烦老师了，谢谢老师，

maize老师：回复霞3这个是根据固定资产清理1和2差额做的

霞：回复maize老师 老师，第三步能有具体的金额吗？我不太懂

maize老师：回复霞你的第一步那个账上是多少，有这个第一步才有后面数据，

王旷宇：回复郭老师 老师，本年折旧是不是就是本月折旧*计提的月的次数对吧，

郭老师：回复王旷宇你好，对的是的，是这么做的。

wl：回复邹老师 有资产处置损益这个科目吗

邹老师：回复wl你好，是的，有这个科目的 

苗伊：回复玲老师 我们是按照固定资产的净值处理的，那累计折旧这怎么算呢

玲老师：回复苗伊你好 折旧转到清理了，看分录  

悦：回复maize老师 我看有帖子回复，车辆购置税的金额应计入固定资产？这样对吗？

maize老师：回复悦车辆购置税是做固定资产，但是车船税是做税金及附加

悦：回复maize老师 购车发票，含税金额11250.增值税12942.48，不含税价99557.52。车辆购置税:9955.75。这个会计分录应该怎么做？

maize老师：回复悦一般纳税人吗，借固定资产，99557.52+ 9955.75进项税额贷银行

maize老师：回复悦一般纳税人吗，借固定资产，99557.52+ 9955.75进项税额 12942.48贷银行

悦：回复maize老师 明白了，老师，是一般纳税人。那请问车船税应该什么时候缴纳呢？计税依据又是什么？

maize老师：回复悦不清楚，不好意思，车船税不清楚，大部分是保险公司代收了，

悦：回复maize老师 电子税务局上现在有申报车船税的地方，是不是有些也可以自己缴纳了？

maize老师：回复悦这个保险公司没有代扣你们自己申报，大部分代扣了