蓦然回首「」皆梦：回复东老师 虽然不能用，但是已经开了，电子税务局里有这张发票，我怎么报税做账？

东老师：回复蓦然回首「」皆梦开出销售发票，填写在销售货物那栏里面。

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 这个是自动跳出来的，应该没有问题，做账怎么做呢，过后要红冲掉吗

东老师：回复蓦然回首「」皆梦既然开票了，就正常确认收入就行。

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 那怎么做账呢，要红冲掉吗

东老师：回复蓦然回首「」皆梦对你后期如果没有开红字发票的话，就只需要冲销。

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 冲销就是光是金蝶分录冲一下？那这张发票不是不应该开吗，不用红冲吗

东老师：回复蓦然回首「」皆梦这张发票如果不是真实的业务，就是需要开红色发票冲销的。

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 就是他固定资产里没有车，却开出一张车的发票，这个要红冲吗

东老师：回复蓦然回首「」皆梦对，如果如果没有车的话，他也肯定不能开出卖车的发票啊。

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 先算收入，我做分录时怎么做，这辆车，借现金，贷其他业务收入？

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 不能放主营业务收入吧

东老师：回复蓦然回首「」皆梦不能放主营业务收入里面。

蓦然回首「」皆梦：回复东老师  放哪里合适？

东老师：回复蓦然回首「」皆梦你就计入到其他业务收入里面吧。

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 刚问了，之前固定资产里是有的，7.8年了，估计早折旧完了，在别家公司做的，我们是后接的账，所以我们的固定资产里没有，这个情况，我们怎么做账呢，需要用到固定资产这个科目吗

东老师：回复蓦然回首「」皆梦你们账上没有的话就不能开票，因为并没有账上体现

蓦然回首「」皆梦：回复东老师 可是去年有啊，只不过我们是今年接的，我们不知道，老板说之前代账公司有的

东老师：回复蓦然回首「」皆梦那你需要把这笔车辆在账上显示才行。

zmj：回复佟老师 如果是净损失可以税前扣除吗？

佟老师：回复zmj净损失是可以扣除的

zmj：回复佟老师 我还想问一下我们公司是一般纳税人，销售固定资产也是按16%开增值税专用发票？

佟老师：回复zmj你固定资产取得时抵扣进项了吗

zmj：回复佟老师 抵扣

佟老师：回复zmj那就是按照16%税率计算销项税

zmj：回复佟老师 如果是没有收到抵扣是普通发票是按3%吗？

佟老师：回复zmj不是，要看资产的取得时间，2009年以后的要都按照16%

zmj：回复佟老师 好的，谢谢

佟老师：回复zmj不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

开放的荔枝：回复俞老师 这定金15万是没得退的，总共我们购这车是需花649000元，但含三年的车险费。都会开专用发票进来可以抵扣，具体需做怎样的会计科目分录？谢谢

俞老师：回复开放的荔枝定金也是价格的一部分吗？永远不退？那做的是对的

俞老师：回复开放的荔枝承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

花开花落：回复庄老师 国企单位，收到其他单位（不是财政单位）购车款分录计入其他应付款，购买汽车，本单位做固定资产，怎么做分录，既冲减其他应付款，又有固定资产的分录，现分录收款，借：银行存款 贷：其他应付款，预付购车款，借：预付账款 贷：银行存款，收到发票做固定资产借：固定资产 贷：预付账款，现在的问题是其他应付款没有减少，请问如何做分录，可以冲减其他应付款，谢谢

花开花落：回复庄老师 其他应付款没有冲减，现在需要冲减其他应付款

庄老师：回复花开花落你好，你这个钱是不用还的

花开花落：回复庄老师 是的

花开花落：回复庄老师 全部分录重新修改也可以，关键要表现此款项已支出就可以了

庄老师：回复花开花落你好，钱不用付，等于别人捐赠，要转入营业外收入

庄老师：回复花开花落借其他应付款，贷营业外收入

簿荷梨子：回复邹老师 对的

邹老师：回复簿荷梨子你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，写下摘要出来，谢谢。

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 老师，借：营业外支出，贷；固定资产清理。对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，不对，应当通过资产处置收益科目核算 固定资产处置从之前的营业外收支调整到资产处置收益科目核算了

簿荷梨子：回复邹老师 老师，是盘亏的。是入营业外支出了。 直接入资产处置收益，是体现不了盘盈还是盘亏了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，你这个是盘点盘亏，而不是注销的时候处置了固定资产？

簿荷梨子：回复邹老师 现在就是企业要进行注销，处理出售固定资产了。

邹老师：回复簿荷梨子你好，那就需要这样做分录才是的 固定资产转为清理，借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

簿荷梨子：回复邹老师 你这个属于盘亏，是入营业外收入，科目，对吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好，这个是处置，不是盘亏，固定资产处置与盘点的盘亏或者盘盈根本不是一回事的

簿荷梨子：回复邹老师 老师，剩余未折旧60万元，出售才是40万元，是亏了20万元，这种情况，也是入营业外支出的科目处理吗？

邹老师：回复簿荷梨子你好 固定资产转为清理，借；固定资产清理 60万， 累计折旧 ， 贷；固定资产 取得清理收入，借；银行存款 40万，贷；固定资产清理 ， 应交税费 结转清理净损益，借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（差额）

陆：回复小林老师 我的机床早已经入账了，每期都有折旧 如果按商品的话，我的固定资产会减少吗？

小林老师：回复陆您好，是的固定资产会减少，因为资产所有权转移，在账上您机床按照固定资产处置。

陆：回复小林老师 处理固定资产，是不是要先做固定资产清理？

小林老师：回复陆您好，您的理解非常正确。要先做固定资产清理。

好好学习，天天向上：回复田老师 @田老师：生产成本分配件分配率如何计算

田老师：回复好好学习，天天向上直接材料和直接人工一般可以分出。制造费用和不能直接分配的材料和人工一般按两种产品的产值比例分配。 如甲产品的产值是200万，乙产品的产值是100万，那制造费用的分配比例就是2：1 如本月的制造费用是10000元。按以上的分配比例：甲产品的制造费用应该是6667元，乙产品的制造费用是3333元 借：生产成本--甲产品6667元 借：生产成本--乙产品3333元 贷：制造费用 10000元